貿易公司財務內控體系構建研究

許博文

摘要：財務內控是現今公司運營中的重要工作，尤其是對貿易公司，只有對財務進行有效控制，才能夠使貿易公司內部資金穩定地流動。一家貿易公司的內控體系的構建，需要以當前公司的實際業務運營作為基礎，并對其進行研判。財務內控體系對當前的會計數據信息的真實度能夠得到充足的保障，另外財務內控體系的搭建也對生產經營活動起著至關重要的調控作用，也使公司內部各部門之間相互聯系，提高了公司經營質量。有些貿易公司內部的財務內控體系不健全，出現較大的漏洞，而使公司存在許多的經營風險。因此，就要針對公司當前的財務管控狀況，來制定財務內控制度。

關鍵詞：貿易公司;財務內控;改進措施

中圖分類號：F275文獻識別碼：A文章編號：

2096-3157（2020）23-0085-03

當前國內的經濟發展比較穩定，市場競爭日益激烈，公司要想能夠在激烈市場中獲得較大的優勢，就要增強公司的財務內控力度。財務內控體系的構建在當前已經成為了公司的一項主要經營工作，內控體系不規范、不科學，就會使單位的財務數據失真，使高層領導無法正確地掌握。為了各個貿易業務的順利運作，因此就要公司高層領導組織內部的員工，結合實際的公司運營狀況，來制定財務內控制度和財務內控流程，為后續貿易公司的內控體系構建提供切實可行的支持。

一、財務內控體系構建的原則和重要性

1.財務內控體系構建的重要性

貿易公司內部財務內控體系的構建，有助于公司經營管理制度的優化和調整，可使公司能夠順利開展各類型的財務工作活動，也可使公司內部各類資源資金能夠科學的分配，而且也有助于提升企業內部總體的管理水平，增強財務人員的責任感，提高財務人員對于財務工作的重視度，也有助于基層的業務部門員工提高對財務內控重視度。通過優化完善財務內控體系，能夠使貿易公司的內控制度得以健全，而且會使貿易公司財務內控管理制度得到貫徹的落實。使公司的各項業務工作和財務內控相銜接，形成各部門之間的制衡、制約的合作關系，建立完善財務內控體系，有助于提升企業內部綜合財務管控水平，而且也會使財務管理工作朝著科學化、規范化的方向發展，進而就可有效避免公司出現財務風險，以不斷提高當前財務信息的真實度和可靠性。

2.財務內控體系構建的基本原則

當前貿易公司健康穩定發展需要強化管理作為支撐，而且還要公司的經營人員制定一個更科學合理的決策，編制一個全面完善的系統，作為公司的重要支撐。財務內控體系的構建會為貿易公司人員提供更多的決策數據支持，而且會提高現有公司的經濟效益，讓公司能夠在激烈的市場中獲得更充足的發展。通過內控體系的構建，可使得公司正常穩定的生存發展。

服務國家的有關法律。在公司內控體系的構建時，編制出來財務內控制度還要符合國家的各類政策法規，必須依靠當前公司內部的財務內控手段來實現這一目標。公司要緊緊依靠國家的政策法規作為基礎來編制制度，還要結合當前公司的實際經營狀況來制定切合公司發展運營的財務內控制度。全面性的控制，在公司的財務內控體系搭建中，公司的經營人員要統籌布局，財務內控建設要與公司的長期發展規劃相融合，盡量地不要出現矛盾與沖突，要實現貿易公司財務管理，全方位控制，還要實現經營業務的特殊化控制。根據公司內部的財務內控的具體狀況，深度去把握財務管理中的薄弱環節，要著眼于眾多矛盾中的關鍵點。根據這些薄弱環節，制定有針對性的內控策略，實現內控的專業化。盡量去避免出現信息失真的問題產生，同時財務內控體系的構建，還要使公司的經營效率最大化。以單位實際的經營業務的實際信息作為支撐，這會使財務管理人員就可以得到更精準的信息，以便為高層領導作出科學的投資決策，而且也能夠有助于公司內部的財務活動經濟性更高。因此，在公司運營中，財務內控體系的搭建需要全面綜合地考慮當前的成本效益，進而提高公司的綜合經濟效益，否則財務內控體系就會失去原有的意義和價值。

二、企業財務內控體系的分類

1.預算管理體系

預算體系主要是為了實現貿易公司能夠實現內部資源價值最大化利用，并實現資源效率的提升，預算就會統籌安排單位的所有資源。它對當前公司的資本籌措、資本支出、產品銷售、運營成本、現金流、采購費用、資金等作出科學的預算安排，同時，貿易公司還要建立起與之相應的預算制度編制方法。在收集單位財務數據的前提下，圍繞著經濟效益來對公司的目標效益進行測算，之后再編制公司的經營計劃[1]。

2.資產控制體系

資產控制體系主要是反映出了貿易公司內部資產的消耗、資產運行狀況，通過建立資產控制體系，能夠實現對現有資產管理的科學管控。例如，制定單位的固定資產、流動資產、無形資產，項目投資和在建工程管理機制，要保證資產流動性較高。此時，還要使各項資產的運行狀況能夠真實的反映出來，降低資產運營成本，加強對成本的控制，實現資金流的控制，來減少資產的損耗，降低公司內的存貨周轉率，深度挖掘公司的支付能力。優化貿易公司的庫存結構，緊抓單位的財務內控制度建設，在公司資金的源頭形成嚴格把控。

三、貿易公司內控體系構建的問題研究

1.內控體系不健全

貿易公司內部的業務運作與其他生產制造企業有較大的區別，貿易公司主要是銷售產品，開展商貿工作，包含了商品的采購、商品的檢驗、備貨、租賃等各類業務，針對于當前國內的經濟形勢來講，很多的貿易公司并沒有制定一套完整財務內控制度。有些內控體系出現較大漏洞，這就會使公司不能夠很好應對各類風險，有些公司內部的財務制度不夠健全科學不過規范，制度不能夠對公司的各類貿易活動起到指導作用，而且有可能會使貿易活動產生巨大的危機風險，這就使公司達不到既定的運營目標。在激烈的貿易行業競爭中，容易給競爭對手預留下競爭機會，此時貿易公司會受到一定的損失。有些財務內控的缺失，就會導致公司在銷售產品時，容易出現資金回收不到位，現貨款拖欠的問題產生[2]。

2.內控體系不夠平衡

貿易公司要先優化自身的組織架構，開展內控的執行和內控制度的建設，貿易公司也要對當前的財務內控工作進行系統的梳理。有些單位的內控制度，設計不合理，造成部門之間的工作職責出現交叉、工作權限設置不恰當現象。個別部門的工作職責較少，但是權限過大。有些部門雖然設置了審計部，但是審計的職能被弱化，就不能夠發揮起獨立監控的作用，再加上貿易公司內的審計部門和審計人員的專業能力不足，就會使內審工作被容易忽略，不能發揮應有的作用。在一些部門內部，經常出現了不相容職務被同一個人來兼任，會使財務內控產生較大的漏洞[3]。

3.風險防控能力不足

近些年，國內的經濟迅速發展，使公司間的競爭日益激烈，這給公司現有的運行帶來較大的風險。公司間激烈的競爭會容易使公司丟掉一些市場，同時在業務經營中也會帶來許多的財務風險。有些貿易公司為了擴張，而制定了大量的賒銷政策，造成公司資金鏈的短缺，財務風險激增。在財務內控期間，其中最有效、最重要的因素就是順暢的溝通信息，但是有些貿易公司經常存在著信息不能夠實現實時的共享、信息溝通不到位，使公司內部的財務風險十分分散。財務信息傳遞也相對比較滯后，不能夠對當前的風險作出及時的應對和處理。貿易公司在風險防控期間，問題得不到有效的處理，這就會使各個業務造成運營困難，風險處于防控的真空地帶，降低公司的財務管控效率。

四、財務內控體系建設的策略研究

1.優化完善財務內控制度

公司內部的財務內控制度需要建立在所有運營活動的基礎之上，應該優化完善現有財務資金管理制度、財務預算制度和財務的分析制度，使財務部門工作崗位相互分離，相對獨立，還要實現財務分工明確，各個崗位的工作職責清晰的劃分，還要給各個崗位制定明晰的工作流程，檢查其是否有一定的工作權限。此時，公司應該加強對現有人員的財務控制，讓所有的人員都了解到財務內控重要性。在貿易公司內部定期組織財務內控的培訓活動，讓所有的財務人員都學習新型的財務管理手冊和現有的政策，并積極鼓勵財務人員在業余時間學習，閱讀最新型的政策和制度及相關的文件。貿易公司要對內部財務組織進行優化設計，多個專業化的財務管理崗位，明確不同財務人員的工作權限和職責，在公司內部創建一個良好的財務內控氛圍[4]。

2.增強對業務流程的控制

貿易公司內部的財務內控制度要落實到業務工作中，在財務管控中，要落實相關人員的財務管理權責，還要嚴格控制企業內部數據傳遞的過程，降低財務數據在傳遞中出現的損失、失真問題。在貿易公司的業務運作時，需要對各個流程進行優化梳理，同時還要對現有流程進行研究，掌握業務運作中的風險點。讓各部門的職工都能夠在業務關鍵環節處加強把控，并使每個業務員都在流程上，形成制約制衡的管理關系。此外，還有應該增強公司的財務內控，在日常的運營工作中，要開展財務監督，保障公司內部的各類應用活動，可以全面有效地推進。

3.增強風險的防控能力

在公司財務內控體系的構建期間，會面臨不同種風險，此時公司要對這些風險進行研究評析，了解風險的影響程度，同時研究財務風險的帶來的損失。公司要著重去把控好數據核算的風險，使數據信息能夠準確及時高效傳遞。當產生財務風險時，要針對每一個運營環節加強財務分析控制，提高財務人員的專業能力，增強人員的風險防范意識，并且還要給現有人員提供財務風險的防范培訓，建立完善的風險管控制度，風險預警機制為公司的財務風險預警、防控提供重要的保障[5]。

五、貿易公司財務控制新體系的建立

1.增強對財務工作人員的控制

貿易公司通過對現有的財務人員開展控制，尤其是貿易總公司要對子公司的各類財務負責人加以管理。由貿易總公司去負責子公司財務人員的任命、薪酬調整、績效考核，子公司內部的財務負責人都是要由總部來委派。子公司的財務部門僅作為貿易總公司的一個財務分支，此時貿易公司要派遣專業的人員去公司任職。同時，母公司要對子公司內部重大的財務決策進行干涉、發布命令，這樣才能夠實現對子公司財務資金的控制。委派的財務負責人可以實現對子公司內部所有運營活動的監察，去反映子公司真實運營狀況，由財務負責人去加強對子公司財務賬目的監督[6]。

2.使用財務制度來規范經營行為

財務管理制度是當前公司正常運行的基本保障，它有助于規范公司內部各類經營活動，它也是當前財務工作的規則機制。使用財務的控制手段來達成經營的目的，財務內控制度需要有效地去規范資金使用，實現會計準則的統一，而且也要實現成本核算制度統一操作、使權限劃分比較明晰，利潤分配比較合理，財務分析報告統一。一般來講，子公司內部的財務內控可以根據公司的實際財務管理制度來實施，對于財務內控，通過制定一些重大決策來影響公司的經營發展，使子公司的財務制度與貿易總公司的財務制度相一致[7]。

3.使用財務目標來控制經營方向

要能夠達成集團未來的財務目標，應該建立貫穿于整個經營始終的財務制度，使用財務目標來為各個業務制定發展方向。貿易公司財務目標會承接公司的戰略目標，將這些目標數字化來給業務制定年度的經營發展目標。貿易總公司和子公司之間要建立統一的會計政策和核算機制、會計政策，要確保收益核算統一。同時，貿易總公司還應該選擇恰當的財會政策，子公司在編制財務政策和會計制度時，要選擇同一種編制方法。盈余的政策主要是在法律的范圍內，由其他的股東和經營人員對財務分析報告進行深度的掌控，選擇恰當財務政策。通過制定相應的經營活動，調控關聯交易來實現集團的利益最大化。

4.使用財務預算來對財務工作進行約束

財務預算主要是指貿易總公司對子公司的經營活動進行約束，而制定的預算方案。預算會承接貿易公司未來發展戰略，確定年度的財務目標，然后將目標進行分解，落實到每個子公司年度經營工作上，以此來實現對子公司預算和經營活動的約束。貿易總公司通過預算控制來實現子公司的管理，一般來講，財務預算主要分為兩個方面，分別是財務收入、財務支出，但是財務的預算也會涉及到單位內部財務工作的各個方面，需要將預算目標真正落實到人員身上，才能夠使每個人員各司其職，為自己的目標而工作[8]。