企業內部控制與合規管理的整合策略研究

文 / 馬長昊，山西天地煤機裝備有限公司

1 引言

企業內部控制與合規管理的有效整合，從優化企業內部結構替身企業的發展模式科學性上都具有十分必要的執行動力一方面，企業要通過不斷優化自身的結構體系合理性，提升企業的運行效率，另一方面也是有效應對市場機遇和挑戰的主動性的變革，能夠切實的改善和提高企業在市場發揮發展競爭中的積極作用。

2 企業內部控制與合規管理的關系

2.1 都是一種內生機制

內部控制的出現是由于財務舞弊現象的出現，在企業內部逐漸形成的一種監督、平衡的機制，逐步發展成為了對企業的內部從業務、職能及管理層面上進行全面的風險管控的方式手段。合規管理則是內部合規的風險的出現與外部監管的需求，兩者都是伴隨著企業生產規模的不斷壯大以及業務不斷擴展發展的。

2.2 目標一致性

合法的目標與主體對快速的適應法律和法規有關，這一目標與合規管理的目標有著高度的一致性；合規管理就是針對合規風險進行綜合性的評估分析，進而采取相應的措施進行管理控制的活動，以有效保證企業合法合規的經營。從兩者存在的意義目的上分析，都是為了能夠充分保障企業具備良好的發展和穩定經營設立的。

3 內部控制與合規管理整合的必要性

3.1 能夠內部控制體系

企業通過有效的控制體系整合，能夠充分明確二者在企業運行管理控制中的各自功能作用，能夠充分保障企業具備良好的內部控制能力，提升企業的管控效果，減少充分管控行為，節約管控資源，提高管理的管理維度，傳統的內部控制和合規管理具有較為相似的管理內容很容易造成管理資源浪費，因此突出各自的管理特色對于提升管理效率具有重要意義。

3.2 改善公司治理環境

公司在進行科學的治理過程中，能夠充分發揮管理優勢，有效的保障管理者發揮良好的管理能力，充分保障企業能夠以科學高效的管理能力具備復雜競爭環境條件下的競爭優勢。能夠有效的提升企業人員對于企業管理模式的認同感，能夠顯著的提高企業對于各項管理模式的治理效果，能夠有利于企業對于各種指標管控的充分實現。從管理的多維角度來看，通過內部控制與合規管理整合是優化落實管理機制，充分發揮企業的人力資源以及物質資源優勢的必要依托載體。

3.3 促進內部審計協同發展

企業只有具備良好的自我糾正和審視能力，才能充分保障企業在長期的發展過程中，能夠始終具備良好的決策能力，能夠始終做出正確的道路選擇。通過內部控制與合規管理整合能夠顯著提高企業的內部審核能力，能夠在更加標準化的整合環境條件下充分發揮企業內部審計的良好糾正作用，充分對自身企業的“健康”情況進行整治，有利于企業及時的發現自身的問題，同時能夠有效的減少企業在進行內部審計過程中的資源占用，以更加科學的審計模式，有效的保障了在企業運行發展中的健康性、穩定性。

4 企業內部控制與合規管理的整合策略

4.1 統一流程管理

統一流程管理就是要通過將內部控制與合規管理整合中的流程管理實施障礙有效的消除，充分保護在流程管理的運行過程中，能夠提高資源整合的效率和科學性，有效保障整合后的效果體現。主要的原因就因為如果管理操作機制不同，那么在整合中必然會因為整合性的問題而導致部分管理內容不夠到位。比如太原院目前基于SAP軟件建立的經營管理數據與另行填寫的全生命周期管理軟件，即使是針對同一個問題的管理描述，也因為數據載體的不同，不能調用數據，而不能有效的規劃統一，造成較多的重復性管理內同的匯總。統一流程管理的構建就是要消除管理機制的執行壁壘，加強信息互通交流的能力，提高管理效率，要針對管理流程、信息載體、工作模式等都進行統一化的構建。在企業運行的過程中會存在較多的數據信息傳遞行為，而這些不統一的數據載體，會嚴重制約閱讀者的信息獲取效率，不統一的體系和表單內容必然會在企業的內部控制以及和規劃管理中不能互通信息，不能夠有效的消除整合過程中的客觀阻礙。

4.2 建立科學的整合指導管理體系

在進行內部控制與合規管理整合中必然會受到多種困難障礙的不利影響，主要是因為在面臨必然發生的各項問題困難整合選擇的過程中，如果沒有有效的指導管理機制作為必要的支撐，對于整合過程的高效性以及合理性都無法充分的保障。管理體系是一種統一管理系統結構的綜合體系，主要可以包括企業的組織體系、管理結構、管理制度、企業文化、企業目標計劃等。首先要保障在整合過程中不會面臨組織層面的分歧性，要對于企業進行具體管理事項的權利單位和權利范圍進行明確的劃分，確保不存在交叉矛盾性的組織結構。同時要建立矛盾問題的決策機構，比如院管理層組織成立相關管理組織，由管理層對企業的合規運行負最終責任，而合規管理組織則應在管理層的授權下對日常合規管理負責，了解合規制度的實施情況并及時向管理層提出建議。要落實企業的文化建設能夠始終與內部控制和合規管理相適應，能夠始終為維護這種控制管理模式提高文化保障。

5 結語

企業內部控制與合規管理的有效整合優化是長期探索性的發展優化行為，要不斷在實踐中完善其中的各種問題矛盾。只有建立企業整合優化過程中的不斷反饋和改進機制，才能在千變萬化的市場環境下，充分保障自身能夠具備良好的市場適應性，通過高效先進的企業內部管理機制，不但提高企業的核心競爭軟實力，保障企業能夠更好的發展下去。