淺談內部控制工作在油田企業管理過程中存在的問題及對策

文 / 張鈞翔,中石化江漢油田分公司采油氣工程技術服務中心

近年來，國內外政治經濟形勢錯綜復雜，油價長期處于低位震蕩，油田企業的經營模式必須不斷深化改革，著力強化全面風險管理工作，努力提升內控人員素質，各項管理工作在高標準嚴要求下布局起步、平穩運行，充分發揮內控規范經營行為、防范風險、提高管理水平等整體功能作用，才能走向更高質量可持續發展。本文結合江漢油采油氣工程技術服務中心（以下稱“采服中心”）目前實際情況進行探討。

1 基本情況

采服中心是以原井下作業處為基礎，整合采油廠的生產輔助及后勤單位組建而成。采服中心存在單位體量大、管理結構復雜、業務流程交叉多等具體情況，導致持續優化調整、生產經營、QHSE管理、人力資源、法律、財務和廉政建設等方面的風險壓力不斷增大。如何在企業內部明確職責界面，優化內部環境，展開風險評估與控制活動，加強信息溝通與內部監督，引導經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，是當前油田企業不斷深化改革過程中的一個重要課題。總體而言，就是要使職責界面更加清晰，風險管控進一步細化，進一步保障授權有度，風險可控，促進企業實現發展戰略。

2 運行管理現狀及存在問題

2.1 內控主體責任的分解與落實有待進一步抓實。

一是職責界面、業務流程需進一步明晰。由于不斷深化改革調整，采服中心的管理架構、組織機構、業務結構及流程都時刻發生著巨大變化。雖然，各層級單位的職責界面和業務流程根據實際情況進行了修改完善，但運行的時效性和有效性急需進一步改善。

二是內控管理體系有待進一步完善。由于采服中心組建后組織機構及業務的復雜性，職責界面不夠清晰，圍繞投資決策、經營管理、人力資源、生產運行、績效考核等五大方面，進行相關制度的梳理，機關及基層“三冊”編制，普遍存在統籌和指導作用不強，標準化操作不統一的現象。

三是績效考核在落實內控責任追究中作用發揮不充分。為了發揮考核“指揮棒”的導向作用，制訂了企業考核管理辦法，針對內控管理中的各項風險設立了對應的管理指標。持續深化改革過程中，如何把握穩中求變，逐漸向差異化考核過渡，向價值引領過渡，向責權利對等過渡，不斷加強激勵政策的探索研究，仍是當前需要重點研究的對象。

2.2 牢牢把握穩中求進主基調，全面管控各種風險的能力有待進一步提升。

一是管控穩定風險。采服中心作為改革組建單位，受企業文化、管理方式等多方面因素影響，員工思想理念和現實訴求紛繁不一，團結協作的根基不牢，容易產生較大的穩定風險。如何注重加強隊伍融合，解決員工最關心的實際問題，建立涉穩事項快速預警和響應機制等顯得尤為重要。

二是管控安全風險。采服中心作為現場施工單位，必須不斷推動本質安全環保水平全面提升。針對現場管理，還要進一步在以下四個方面進行探索：在抓安全責任落實上，逐步將崗位責任模塊化，保障安全責任全覆蓋；在抓安全信息化建設上，逐步實行“互聯網+安全生產”管理模式；在抓安全考核上，逐步建立“結果考核與過程考核并重、定性考核與定量考核相結合”的考核機制；在抓安全督查上，進一步加大督查工作力度，對高危施工環節、直接作業環節進行重點督查，并逐步創新督查問題的通報與警示教育。

三是管控經營風險。采服中心組建后，由以前的單一業務向多元化轉變，導致承包商準入管理與合同管理的工作量大幅劇增。在承包商準入管理上，要嚴格市場準入證辦理，嚴禁與未辦理準入或與納入“黑名單”的服務商發生業務交易。進一步完善承包商考核制度，實行積分制分級管理。在合同管理上，要著重考慮如何避免合同審批時間長的問題，按照合同審核要求，精簡審批流程。

2.3 抓好培訓工作，強化內控隊伍建設方面力度不夠。

一是缺乏宣傳和學習平臺，內控工作責任意識不強。在每年的公司內部控制實施細則出臺后，企業單位及時就主要變化情況進行了認真學習解讀，但宣傳貫徹力度不夠，沒有達到全員普及，企業整體內部控制管理水平沒有提升。

二是沒有開展邊學邊練，內控業務實踐能力及管理水平有待提高。

3 下步工作對策

3.1 按照內控管理要求，持續推進體制機制建設。

一是深化體制建設，根據市場變化和需求，進一步對相關業務進行整合歸并、壓扁管理層級，實現資源合理配備，提高效率。

二是抓好機制建設，持續優化制度建設和“三冊”修訂工作，逐步完善管理體系。抓責任體系建設，以業務為單元，進一步明確各單位、各科室、各崗位責任目標。抓考核體系建設，在做好各基層單位考核的基礎上，加強對機關科室考核，實現考核全覆蓋、全環節、全要素。抓薪酬分配體系建設，以崗位管理為基礎，實行以崗定薪、崗變薪變、動態管理，充分體現崗位價值，充分調動員工工作積極性。抓風險管控體系建設，以風險評估和控制為切入點，對企業安全風險、經營風險、法律風險進行全面分析，制定管控措施，確保企業各項生產經營工作合法合規。

3.2 狠抓內控執行情況檢查，提高內控工作實效。

一是繼續做好日常管理和檢查評價工作；二是堅持做好季度穿行測試工作；三是適時組織專項檢查。上述3種檢查嚴格做到邊檢查、邊通報、邊整改，不斷提高中心內控管理水平。

3.3 制定并落實培訓計劃，分層次學習修訂的《公司內部控制實施細則》及相關業務知識。

一是抓好內控工作人員培訓；二是抓好各級機關及基層單位的宣貫培訓，把內控工作作為機關“三基”工作的載體，加強對重點部門、關鍵崗位風險防范的控制；三是抓好經營、財務、生產等專業崗位和關鍵崗位人員的培訓，著力提升內控專業人員的業務水平。

在油田企業不斷深化改革的背景下，唯有持續改進、完善內控工作，使之成為企業的規范管理程序，才能保障企業生產經營目標實現。