企業審計風險產生的原因分析及控制策略研究

文 / 周傳勝，湖北咸寧職業技術學院

隨著經濟全球化發展，國內國際市場競爭日益激烈。近年來，貿易保護主義抬頭、受到政治、經濟、文化以及疫情等諸多因素的影響，使得審計風險也呈現出多樣化趨勢發展，變得更加不可測。因此，加強企業審計風險原因的分析，并制定有效的控制策略，能有效提升審計工作效率，確保企業健康穩定的發展。

1 企業審計風險的基本特征

企業審計風險主要是指企和企業財務報表產生一定偏差，存在對于不實事項的一種錯誤判斷的可能性，審計風險具有其自身特征。其特征主要表現在以下幾個方面。

1.1 企業審計風險的客觀性

審計風險的客觀性，是指審計風險不受審計方式方法的影響，必然存在于審計活動中。例如審計人員自身素質、經濟業務水平、外部風險等。受此客觀性影響，審計結果均會存在不同程度的偏差。

1.2 企業審計風險具有潛在性

審計風險具有潛在性，是指審計風險具備一定的隱藏屬性。部分審計人員在審計活動中未對自身的工作責任有深入了解，不具備較高的責任心，極有可能造成審計風險。甚至有個別審計工作人員故意或放任審計風險發生，這往往是企業管理者難以發現的。

1.3 企業審計風險具有可控性

審計風險的可控性，是指在科學的監管體系下，通過完善的法律法規制度，先進的審計管理方法，都能有效規避審計管理風險。例如，將審計風險的關口不斷遷移，能為審計失誤帶來緩沖，通過及時有效的補救，能有效化解即將產生的審計風險。此外，企業還可以通過科學有效的方式來對審計風險進行有效的排查、識別，盡可能在源頭解決可能會發生的審計風險。

2 企業審計風險產生的主要原因分析

2.1 企業對審計風險的認識不足

我國現代化企業發展起步較晚，受傳統家族式企業管理思路局限，許多企業管理者對審計工作重視程度不夠。尤其是中小企業，傳統管理思維濃厚，只重視市場開拓，不重視企業內部審計工作的管理。導致許多中小企業審計工作進展緩慢、效率低下。更不用說財務對企業資金運營進行統計分析。對企業正常運轉帶來極大的威脅。一旦外部因素或企業內在問題突發，其自身攜帶的企業審計風險問題就會一躍至管理者面前。許多企業管理者現代化管理知識缺乏，管理思維不夠前言，缺乏時代性認識。重視財會而輕視審計，導致企業審計人才隊伍素質不夠，審計風險增加。

2.2 審計風險控制意識薄弱

縱觀國內中小企業實際情況，企業審計風險控制存在許多圖出現問題。諸如：企業經營管理者思想落后、對審計風險管理認識不深，一味追求經濟效益。只認現金流，對現金風險管理不夠重視；對現金使用情況了解不深（是否盈虧、資金使用流向、使用是否到位等等）。各類不確定性因素，都因管理者不重視審計風險，且風險控制意識不足所致。

2.3 審計風險管理舉措過于單一

由于企業審計工作量大、牽涉企業范圍廣、工作繁瑣等因素，企業審計風險管理工作能否有效開展需要企業內各部門通力協作才能有效完成。但實際工作中，企業財會部門因事情繁瑣等因素，缺乏責任心，對許多審計內容只是走馬觀花，并未進行詳細調查取證。只是簡單的花1-2個月就完成企業風險的計算工作。導致后續的審計工作難以順利開展。前文提到，由于我國現代企業發展起步較晚，現代化的企業管理思路還不夠清晰，許多企業的財會管理仍采用傳統的預算編制法來進行風險計算，導致企業在新時期的市場經濟中發展受限。

3 企業審計風險控制的科學性策略

3.1 提升企業審計風險控制意識

隨著國家政策環境、經營環境不斷優化，企業的發展規模也不斷擴大，隨之而來的企業投資項目也越來越多，只有加強企業審計的風險控制，才能讓企業健康的游弋在競爭激烈的市場舞臺中。提升企業審計風險控制意識，首先要樹立企業文化，營造良好的工作氛圍，增強員工們的歸屬感和責任意識，這有利于企業財會部門與其他兄弟部門之間的有效溝通，更加便于審計工作的開展。其次，企業決策管理層要搭建平臺或提供審計風險管理培訓機會，不斷提企業員工對審計風險的認識，引導他們積極參與到風險管理與控制中來，促進企業審計風險管理工作高效完成。

3.2 加強企業風險管理的制度建設

首先，企業決策和管理層需要依據《審計法》《獨立審計基本準則》等相關法律法規為依據，對企業當前所有業務進行深度分析，找出問題，并制定相應的解決措施。制定完善的企業審計風險管理制度，權責到人，樹立企業員工的審計風險管理責任意識。其次，針對企業現有的企業審計風險管理制度中存在的漏洞或不足進行調整、補缺。例如對企業資金的使用數目、流向、效益進行有效落實，并對可能出現的風險進行預判，盡可能的降低審計風險。

3.3 建立健全的審計風險預警機制

成功的企業內在的秘訣就是有一套完整的企業管理制度和管理文化。就當前經濟市場來看，企業構建審計風險預警機制，是將審計風險前移。根據科學預判并預警，能更好的規避可能發生的審計風險，確保企業資金安全，穩定企業發展。構建健全的審計風險預警機制的途徑如下：（1）學習和借鑒國內外優秀企業的審計風險預警機制，并結合自身企業的實際情況，構建一個符合自身發展的審計風險預警機制。（2）在企業的不斷發展中不斷實踐總結，摸索出一套長期有效的預警機制，為企業健康發展保駕護航。