企業內部審計與內控制度建設探究

王培欽

摘 ?要：隨著市場經濟水平的不斷提升，企業之間競爭變得尤為激烈，為此加強企業內部審計與完善內控制度建設對提升企業競爭力顯得尤為重要，這也關系著企業的長期發展和生存。本文主要就企業內部審計和內控制度建設水平的提升進行探究，期望能對企業的內部審計和內控制度建設有所幫助。

關鍵詞：企業;內部審計;內部控制;制度建設

內部審計工作是內部控制的重要手段和重要組成部分之一，內部審計不僅能幫助企業完善內部控制體系，還能盡早發現企業運營風險，促使企業在高速發展的同時，有效降低因制度建設缺陷而導致的經營問題。不難發現，很多現代化企業之所以能在短短的幾十年之內成長為行業獨角獸，除了優秀的產品之外最重要的就是有一套完善的企業內部審計規則和內控制度，這些規章制度對企業的健康發展有著十分積極的促進作用。

一、企業內部審計與內控制度的含義

（1）企業內部審計的意義

企業內部審計是指企業內部建立獨立于業務，站在第三方視角參與管理的部門，該部門主要負責對企業各部門的業務進行獨立檢查，也對企業內部工作進行監督及評價，防止企業內部出現低效管理與職務腐敗等對企業未來發展不利的因素。可以說企業內部審計雖然不直接參與企業的生產經營活動，但是企業內部審計對企業的長遠發展方向有著一定的把控作用，它能有效地避免企業內部出現混亂，避免企業走彎路。內部審計還能從非財務角度協助管理者了解企業的經營狀況和發展狀況，對企業內部的經濟活動也能有一定的管理作用，并且也能降低企業內部發生貪腐的風險。

（2）企業內部控制制度的意義

企業內控制度建設是為了保證企業合法合規地開展經營管理活動，合理保證財務報告及相關信息的真實完整，保證企業資產安全，避免企業內部出現貪腐現象。同時，內控制度也需要結合各職能部門及崗位確定好具體的工作流程及權限，提高生產經營實效，促進企業實現其發展戰略。內部控制建設在制度設計中需要考慮到全面性、重要性、制衡性、適應性以及成本效益原則，具有涉及范圍廣、涉及業務雜亂等特點。這也導致了部分企業現行制度可能出現制度缺陷。如企業內部的控制制度建設未能適應經營活動的變化，在掃碼支付已經日益廣泛應用于支付結算的市場環境下，未能及時推出相應的內控措施，可能導致企業面臨資金流失風險。反之，如若企業能遵照企業內控制度建設原則及時制定與完善符合企業實際發展需求的內控制度，那企業經營活動將會得到較好的控制，降低各類徇私舞弊的現象，為企業的健康發展提供良好保障。

二、加強企業內部審計和內部控制制度建設的具體建議

（1）增強企業內部審計工作實效

企業內部審計工作的考核，不能單純考核審計完成項目數量，這樣可能導致審計工作流于形式，審計工作無法達到預期成果。在實際工作中還存在一些企業的內部審計部門權威性不足，許多部門在內部審計部門內審的時候表現出不配合，不理睬的態度，這讓審計工作難以順利進行。常常會出現被審部門人員以工作業務繁忙為由對審計部門需要的材料和數據遲遲不能提供或左顧而言他。造成審計部門不能拿到真實有效的數據，從而導致審計部門因審計證據不充分而導致出現的審計誤判。

（2）提高企業內控制度建設水平

企業內控制度建設水平的提升需要充分落實以下幾點內容：

第一，企業需要結合企業內部發展需求和部門特征進行遞進式的控制體系，也就是企業需要將整體的生產、經營、管理等當做一條完整的線，針對這些不同的活動過程和活動部門提出不同的監控要求，如核心人員需要監控和管理他們的日常行為、郵件禮儀規范以及一些報銷內容等，對一些十分重要的企業機密項目還可以嘗試著簽訂保密協議，對財務以及涉及經濟內容的所有活動需進行科學的評估。

第二，企業想要充分發揮企業內控制度的作用就需要不斷完善控制措施并不斷加強內控制度建設。隨著時代的變遷以及技術的優化，所有的行業都在不斷進步，改變。企業在日常運營中需要進行各種業務活動，如新機研發，設備采購，對外投資等等。這些活動都能不斷促進企業發展，那么企業也需要結合自身的實際發展狀況以及需求狀況不斷完善管理制度，不斷發揮企業內控制度的作用，這也需要企業重視企業管理制度，嚴格按照企業管理制度標準進行實施。

第三，在企業內部控制制度建設過程中，企業需要將業務流程和內控制度進行有效結合，廣泛的聽取不同部門之間的意見，保證最終下發執行的管理制度具有全面性與可行性。企業內部工作人員也需要對企業內控制度有清晰正確的認知，進而在工作中可以按照制度要求執行。

三、結語

總之，企業在進行生產經營活動時加強內部審計工作和完善內控制度是十分重要的，企業需要結合自己的實際發展狀況以及國家有關法律法規，在企業的發展中不斷完善和更新內部控制制度，提高審計實效，保證企業的長遠發展利益。

參考文獻

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