公司財(cái)務(wù)分析與風(fēng)險(xiǎn)防范研究

董淼

摘 要：財(cái)務(wù)作為公司運(yùn)營的重要組成部分，是公司經(jīng)營發(fā)展的晴雨表。繁雜而多變的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中隱藏著公司發(fā)展的趨勢。因此公司的經(jīng)營離不開對財(cái)務(wù)的管理和風(fēng)險(xiǎn)防范。本文將討論公司財(cái)務(wù)的基本概念和種類，探索其風(fēng)險(xiǎn)存在的原因及其風(fēng)險(xiǎn)防范對策，希望能幫助公司完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，有效引導(dǎo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展，保證公司長遠(yuǎn)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)分析;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);防控

公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與整個(gè)企業(yè)的發(fā)展緊密相連。而一些企業(yè)在經(jīng)營公司中片面的追求業(yè)績的持續(xù)增長或?yàn)榱藵M足其他目標(biāo)需求，忽視了公司發(fā)展中的潛在威脅，那就是財(cái)務(wù)管理存在危機(jī)。這些危機(jī)極有可能影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，嚴(yán)重的直接會使公司破產(chǎn)。因此在經(jīng)營日常中就要嚴(yán)格的對公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行分析和管理，以期能讓公司的財(cái)務(wù)運(yùn)營和企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

一、公司財(cái)務(wù)分析的基本概述

一般公司的財(cái)務(wù)分析包括五個(gè)方面。資金運(yùn)作分析即是公司根據(jù)自身的財(cái)務(wù)制度和發(fā)展策略來規(guī)劃公司資金的整體調(diào)度和分配，同時(shí)為資金的流向提供信息資源，通過成本核算、總資產(chǎn)的負(fù)債情況以及企業(yè)收益來判斷前期的規(guī)劃是否合理。財(cái)務(wù)政策分析即是財(cái)務(wù)管理人員以公司的整體經(jīng)營為目標(biāo)，在各大財(cái)務(wù)報(bào)表中不斷的調(diào)整財(cái)務(wù)對象，對整個(gè)公司的財(cái)務(wù)流動及政策實(shí)施時(shí)刻監(jiān)督和調(diào)整，以期最大程度的減輕財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營管理分析就是財(cái)務(wù)人員通過對企業(yè)運(yùn)營各個(gè)環(huán)節(jié)的參與，包括項(xiàng)目開始的投標(biāo)、預(yù)算以及后期的業(yè)績跟進(jìn)等領(lǐng)域，對其提供專業(yè)化的財(cái)務(wù)報(bào)告分析。融資管理分析就是對公司經(jīng)營中的融資活動進(jìn)行相應(yīng)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)和財(cái)務(wù)政策以及管理經(jīng)營進(jìn)行分析，這樣能有效的規(guī)避融資過程的風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)融資來擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，實(shí)現(xiàn)公司利益的增長。財(cái)務(wù)分析報(bào)告是公司整體經(jīng)營情況的直接呈現(xiàn)。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并不是單一存在的，它們之間存在千絲萬縷的聯(lián)系，通過參考財(cái)務(wù)報(bào)告，能快速的對公司的運(yùn)營情況和盈利情況有所了解。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在原因分析

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在本身就具有不確定性，資金的使用又貫穿了公司整個(gè)的運(yùn)營，包括項(xiàng)目的籌備、執(zhí)行和總結(jié)階段。而這些環(huán)節(jié)都會存在資金的投資風(fēng)險(xiǎn)。因此需要對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)原因進(jìn)行有效分析。

（一）財(cái)務(wù)關(guān)系雜亂 資金結(jié)構(gòu)不合實(shí)際

雖然公司都配有財(cái)務(wù)部門，但在實(shí)際運(yùn)營中，公司內(nèi)部的對資金的使用和分配以及有效管理卻難以達(dá)成統(tǒng)一意見。這就會使得公司內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，各部門間對資金分配權(quán)力不統(tǒng)一，致使資金難以發(fā)揮最大作用，影響項(xiàng)目運(yùn)作效率，同時(shí)也是對有限資金資源的浪費(fèi)。很多公司都存在資金結(jié)構(gòu)不合理的情況;資金結(jié)構(gòu)則是公司所有錢財(cái)來源中的權(quán)益資金和負(fù)債資金的比重。這兩個(gè)重要關(guān)系中只要一方的比例較高就會使整個(gè)公司的財(cái)務(wù)出現(xiàn)問題，償付能力與企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)不符直接導(dǎo)致公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。

（二）市場環(huán)境影響 投資決策科學(xué)性不足

公司的財(cái)務(wù)制度與資金直接關(guān)聯(lián)，而資金的變化性較大，它容易受到政府經(jīng)濟(jì)政策的影響。市場占有率、利率調(diào)整以及通貨膨脹等都會對公司的財(cái)務(wù)造成影響。公司在融資時(shí)需要查看市場利率變化情況，如果在利率較高的選擇了融資則會導(dǎo)致控制成本的提高;而選擇較低利率時(shí)進(jìn)行融資則可以幫助公司減輕負(fù)債利息，減輕企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)持續(xù)壓力。公司在運(yùn)營的初期和前期，人才不足會使得公司的管理專業(yè)性不高，財(cái)務(wù)制度也亟待完善。在前期公司擴(kuò)大生產(chǎn)運(yùn)營規(guī)模中，公司會最大程度的保證盈利，減少虧損，這也使得公司內(nèi)部難以有效兼顧各個(gè)部門，財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)防控重要程度不夠。

三、防控公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的建議

（一）完善財(cái)務(wù)和會計(jì)制度 ?合理規(guī)劃資金結(jié)構(gòu)

公司的財(cái)務(wù)會計(jì)制度是公司管理中重要的制度。建立完善公司的會計(jì)制度能最大程度的為企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)提供制度支持。會計(jì)控制能保證項(xiàng)目信息來源的準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)開支的有效利用和財(cái)務(wù)流通的順暢性。加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)制度建設(shè)，有效管理資金的合法流動以及解答部門之間對財(cái)務(wù)的疑惑。通過對公司未來發(fā)展戰(zhàn)略的部署，合理規(guī)劃使用資金，將財(cái)務(wù)整體盤活，使得實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最大經(jīng)濟(jì)效益。在項(xiàng)目投資和融資初期要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)本開支，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)盡可能的降低到最低。學(xué)會將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移。公司的發(fā)展不可能一直處于盈利狀態(tài)，因此可適度利用債務(wù)來幫助公司短期的發(fā)展。負(fù)債能幫助企業(yè)獲得資金支持，使公司能更好的周轉(zhuǎn)和運(yùn)營。同時(shí)還需要認(rèn)識到負(fù)債過多會給公司的財(cái)務(wù)帶來巨大的壓力，因此需要財(cái)務(wù)部門制定合理的資金結(jié)構(gòu)，規(guī)范好負(fù)債帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）合理規(guī)劃籌資時(shí)間 ?提高風(fēng)險(xiǎn)意識

為有效的規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，公司就要對資金的流向和收支大小來進(jìn)行合理安排。財(cái)務(wù)人員應(yīng)該具有敏銳的市場察覺力，選擇在合適的時(shí)間進(jìn)行融資或者是負(fù)債。這樣能有效減少公司運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)壓力，幫助實(shí)現(xiàn)最優(yōu)籌資。這也要求財(cái)務(wù)部門能明確籌資風(fēng)險(xiǎn)，不斷在實(shí)踐中改善財(cái)務(wù)會計(jì)制度，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在公司的每一步運(yùn)營中能很好的得到控制。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在與公司資金的各個(gè)環(huán)節(jié)，因此對財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性要求較高;這也要求財(cái)務(wù)部門的管理者有著較高的職業(yè)敏銳度，同時(shí)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識，將風(fēng)險(xiǎn)防控理念牢記于心，在財(cái)務(wù)管理工作上貫穿風(fēng)險(xiǎn)防控意識。只有這樣才能有效的保證財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性，為公司的整體發(fā)展做好財(cái)務(wù)制度保障。同時(shí)也使得公司的人力資源得到充分利用，提高整體經(jīng)營效益。

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