大數(shù)據背景下電商企業(yè)內部審計風險研究

項樂宏

摘? 要：隨著科技的發(fā)展和社會的進步，社會電子信息科技水平也在逐漸且持續(xù)的提升，大數(shù)據時代已經成為人類發(fā)展的又一新階段，大數(shù)據的到來也給人們的生活帶來了很多的改變。不管是生活方式還是工作方式，都在其影響下有著不同程度的變化。在大數(shù)據背景下，電商企業(yè)內部審計工作的改變也成為必然。大數(shù)據時代下的需求很難用以往電商企業(yè)內部固有的審計方式和手段得到滿足，所以在此情景下，電商企業(yè)內部審計部門在能獲得更多機遇的同時，也面臨著很多挑戰(zhàn)。所以，探索和研究大數(shù)據背景下的電商企業(yè)內部審計有著極其重要的意義。

關鍵詞：問題;大數(shù)據;內部審計

一、引言

在新的階段，市場競爭變得更加激烈。電商企業(yè)內部的財務管理和使用一定要確保足夠健康與透明，才能在競爭中有其立足之地，而這一目標的實現(xiàn)又要借助電商企業(yè)內部審計這一關鍵手段，電商企業(yè)內部的審計工作對于預防電商企業(yè)當中很多違反經濟法規(guī)的行為是相當有效的，這些行為包括財務資料不完整、缺失真實性、可靠性較低等行為，通過這一工作，電商企業(yè)的經濟收益和經營效率都得到有效提升，電商企業(yè)中一些可能發(fā)生的經營風險也可以被有效減少。在大數(shù)據時代下，電商企業(yè)經營管理與信息技術兩者的發(fā)展聯(lián)系越來越緊密，兩者進行了更深度的融合，從而使得電商企業(yè)內部審計工作在運用以往傳統(tǒng)的內部審計手段和方式進行時，無法有效發(fā)揮其作用并突出其優(yōu)勢，所以電商企業(yè)應當想辦法融合內部審計管理與大數(shù)據技術，電商企業(yè)通過對大數(shù)據技術的運用，其可持續(xù)發(fā)展的動力更加持久。

二、大數(shù)據背景下電商企業(yè)內部審計發(fā)展面臨的機遇與挑戰(zhàn)

對于電商企業(yè)內部審計工作來講，大數(shù)據技術的興起為其提供了大量寶貴機遇的同時也給其帶來了一定的挑戰(zhàn)，具體表現(xiàn)如下：

（1）大數(shù)據背景下電商企業(yè)內部審計的機遇

在大數(shù)據背景的影響下，電商企業(yè)內部審計可以獲得更加精準化的定位，以往的數(shù)據信息提取模式過于傳統(tǒng)和老舊，已經不再適用于電商企業(yè)內部審計工作，新型的數(shù)據收集分析技術被引入到審計工作中去，在經營電商企業(yè)的過程中，各新型數(shù)據收集分析技術可對各部門產生的數(shù)據進行更深程度的收集和分析，一方面，明顯的促進了電商企業(yè)內部審計方式的創(chuàng)新，另一方面，內部審計工作的定位變得更加準確，這樣審核人員在進行審核分析時，精確性和規(guī)范性程度會更高，從而使得審計工作的工作效率也得以提高。另外，內部審計工作人員在運用大數(shù)據技術對大量的有關數(shù)據進行收集與分析時，一些在數(shù)據間難以被發(fā)現(xiàn)的聯(lián)系可以被更容易的找到，從而使電商企業(yè)在經營過程中財務制度和財務處理上有可能會出現(xiàn)的問題被分析出來，使得電商企業(yè)在今后的發(fā)展中更加順利，掃清可能會影響其發(fā)展的障礙，從而促進其發(fā)展。

（2）大數(shù)據背景下電商企業(yè)內部審計的挑戰(zhàn)

大數(shù)據技術不僅讓電商企業(yè)的發(fā)展獲得更多的機遇，也讓其面臨著相對嚴峻的挑戰(zhàn)，總的來說有兩方面的挑戰(zhàn)是尤其突出的。所面臨的挑戰(zhàn)之一是在審計手段方面，審計人員在進行審計時，其主要工作內容是分析電商企業(yè)經營過程中的財務要素和內容，從而弄清數(shù)據與要素兩者之間所存在的聯(lián)系，然而企業(yè)目前的數(shù)據分析處理技術水平有限，從而較大的影響了內部審計的工作效果。另一方面，電商企業(yè)內部審計環(huán)境也在大數(shù)據背景下面臨一定的挑戰(zhàn)，在傳統(tǒng)的電商企業(yè)內部審計工作中，審計人員在進行各種會計賬簿、憑證及會計報表處理時，往往會利用計算機軟件，但由于軟件技術水平有限，所以難以獲取較全面的電商企業(yè)內部審計數(shù)據。在大數(shù)據背景下，為確保信息使用者和網絡數(shù)據可以及時進行共享和傳輸，電商企業(yè)可將大數(shù)據處理技術應用到互聯(lián)網中，從而使電商企業(yè)的智能發(fā)展程度得到進一步提升。然而以另一個層次來說，開放性較強是大數(shù)據信息技術的一大突出特點，互聯(lián)網如果被外部進行攻擊，就會泄露大量極其關鍵的信息數(shù)據，甚至會造成數(shù)據丟失，最終給電商企業(yè)內部審計管理工作造成惡劣的影響。

三、大數(shù)據背景下電商企業(yè)內部審計常見的問題

（1）缺乏足夠的認識

我國對電商企業(yè)內部審計實施信息化管理這一舉措剛剛開始，其發(fā)展體系還沒有完全形成，也不夠完整，所以大部分的電商企業(yè)對于內部審計的信息化管理仍缺乏一定的了解與認識。在許多電商企業(yè)管理者看來，電商企業(yè)想獲得好的發(fā)展，其核心部門為業(yè)務部門，在短時間內，審計部門很難將明顯可見的經濟利益帶給電商企業(yè)。因此，在審計信息化的建設上，大多電商企業(yè)所投入的時間以及人力物力都相對有限，特別常見的是很多企業(yè)在內部審計的信息化系統(tǒng)產生問題時，他們往往不會再考慮大數(shù)據信息化處理技術的使用，審計工作因此也僅限于對數(shù)據進行了淺層次的處理。

（2）科學技術能力不足

種類繁多和結構復雜是大數(shù)據處理技術的兩大突出特點，因此大數(shù)據與企業(yè)內部審計進行結合時，企業(yè)審計的管理和發(fā)展要達到相對高的技術能力要求才能與之相適應，企業(yè)審計部門要想對潛在的風險進行預測并對其進行及時的處理，必須要熟練的掌握大數(shù)據技術，并將其順利應用于數(shù)據挖掘、分析及處理中且得到有效的結果。然而在目前階段，我國大部分企業(yè)對于內部科學技術的掌握不夠充分，在進行審計時，審計工作人員常將經驗管理作為主要手段，從而難以獲得具有較高價值性和關聯(lián)性的審計分析數(shù)據，最終達不到良好的審計工作效果。

（3）審計人員不具備信息技術駕馭水平

在目前階段，我國多數(shù)企業(yè)中的審計監(jiān)督人員仍缺乏一定的技術水平，知識水平也有待提高，與此同時，審計人員在進行審計時所采用的工作方法不夠合理和科學，企業(yè)管理者難以由之獲取一定有用的建議和意見，因而使得企業(yè)的發(fā)展難以被推動，發(fā)展速度緩慢。除此之外，目前大多數(shù)企業(yè)不太重視對內部審計人員的培訓工作，審計人員在崗很久，卻缺少及時的進修培訓，對于最新的審計制度與知識，他們都難以做到及時有效的掌握，從而使得企業(yè)審計工作的發(fā)展受到阻礙，不能順利進行。

四、大數(shù)據背景下提升企業(yè)內部審計工作效果的措施

（1）樹立意識推動企業(yè)內部審計建設

企業(yè)內部審計人員應當積極主動地對審計工作的重要程度進行一定的宣傳，從而讓企業(yè)的管理人員將更多的關注放到企業(yè)審計工作的發(fā)展上來;企業(yè)管理層自身對于審計過程中出現(xiàn)的多種問題也應足夠重視，在企業(yè)內部建立一套完善健全的審計制度是完全有必要的，從而為審計管理創(chuàng)造一個優(yōu)良的發(fā)展空間。另外，企業(yè)管理團隊在企業(yè)內部的建設應重點被強調，從而建立一支專業(yè)的企業(yè)管理團隊，該團隊要具備事業(yè)心和責任心，還要有一定的原則且正確的價值觀和人生觀，以確保企業(yè)內部審計工作的順利實施。

（2）建立完善的信息技術平臺

企業(yè)應當將大數(shù)據技術充分應用到企業(yè)內部審計工作中去，為對企業(yè)的運行數(shù)據進行有效的整合與分析，要盡可能建立一個完善的分析平臺以進行信息數(shù)據分析。除此之外，企業(yè)可結合自身具體的發(fā)展情況，進行數(shù)據統(tǒng)計軟件的研究與開發(fā)，比如，樂歌股份自行開發(fā)的電子交易環(huán)境主要由全業(yè)務供應鏈信息管理系統(tǒng)、樂歌海外運營決策管理系統(tǒng)、管易發(fā)貨系統(tǒng)和鼎捷ERP制造財務一體化系統(tǒng)、PLM產品全生命周期管理系統(tǒng)等組成，這一電子交易環(huán)境使得各個部門的信息得以關聯(lián)兼容，在這些條件的支持下，開始搜索內部審計工作所要求的數(shù)據資料，在信息技術得到完善的基礎上，使得企業(yè)內部審計工作水平和質量得以提升。

（3）提升企業(yè)內審人員綜合素質

企業(yè)審計工作的工作效果與工作效率受企業(yè)內部審計人員綜合素質的直接影響，所以對于內部審計人員的培訓工作應得到企業(yè)的一定重視，企業(yè)內部應當定期組織并進行崗位培訓，與此同時，對審計人員的思想教育工作也不能缺少，也應定期進行，從而使工作人員在工作時有足夠的責任心和事業(yè)心，要確保審計人員能夠以端正嚴肅的態(tài)度對待自己的工作，所以要讓其樹立起嚴謹?shù)膬炔繉徲嬕庾R，從而使得企業(yè)內部審計工作作用的有效發(fā)揮得以保證。

參考文獻

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