信息時代商業銀行的會計現狀與發展

胡笑暢

[摘 要]信息時代，大數據、智能化、區塊鏈等信息技術的應用，對商業銀行會計造成巨大沖擊，同時也為商業銀行會計帶來機遇和發展。文章對商業銀行會計的現狀：簡單的反映和監督、會計信息化程度不高、缺乏綜合型會計人才展開分析，同時對商業銀行會計的發展提出建議：加強商業銀行會計分析和管理能力、提升會計的信息化管理水平、加強會計隊伍建設，以此提高信息時代下商業銀行會計的管理水平，從而促進商業銀行在信息時代可持續發展。

[關鍵詞]信息時代;會計現狀;會計發展

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.30.191

1 引言

信息時代，商業銀行在會計工作中面臨海量數據，同時，信息技術的應用，也加快其收集、分類、匯總的效率與質量。為此，商業銀行要實現持續健康發展，就必須從傳統會計中走出來，借助信息技術的應用，重視信息技術的優勢，提高商業銀行會計效能，從而為商業銀行規避運營風險，把握發展機遇，服務民生國計，提供技術支撐和服務保障。為此，下面就信息時代商業銀行的會計現狀和發展，進行分析和探討。

2 現狀

2.1 商業銀行會計仍然是簡單的核算和監督

信息時代，商業銀行會計不能只是簡單的核算和監督，更應注重分析與管理。然而，商業銀行會計大多還停留在簡單的核算和監督上，甚至有些商業銀行連核算與監督都未正常開展。比如，2017年我國有超過80%的會計人員，仍然只負責會計的核算和監督，而對會計的分析、管理和決策性功能，根本沒有體現出來。同時，商業銀行會計也大多只局限于核算和監督，在信息時代的今天，就大大削弱了商業銀行正常經營活動和持續健康發展。如果商業銀行會計不借助大數據、智能化、區塊鏈等信息技術，就很難把握細分市場研究、客戶信息動態管理，存貸資金結構變化，就很難制定出商業銀行利潤增長和科學規劃，從而制約商業銀行的正常發展。

2.2 商業銀行會計信息化程度不高

2017年我國股份制商業銀行的IT投資，約占我國商業銀行IT投資總額的21%，而用于信息化建設的更是不足10%。這從側面反映出商業銀行在信息化建設投資不足，也導致商業銀行會計信息化程度不高。這主要體現在三個方面：第一，商業銀行屬營利性企業，在開展信息化建設工作中，大多將工作重點放在業務系統上，對會計信息系統的建設與完善較為忽視;第二，會計信息系統與商業銀行其他系統的銜接不充分，導致會計工作的處理效率與處理質量較差。例如，會計信息系統與銀行業務系統銜接不充分，導致無法實現會計部門與業務部門信息高效共享，會計部門也很難快速完成信息采集和利用;第三，銀行對會計信息的使用能力有限，一是缺乏相關機制，無法保障會計信息得到有效使用，比如商業銀行并未對會計信息的應用流程進行規范、未結合會計信息開展商業銀行風險管控等。二是商業銀行缺乏會計信息的應用能力，在決策、管理等過程中無法根據已有的會計信息來科學決策和高效管理等。

2.3 商業銀行會計缺乏綜合型會計人才

會計從業資格證在我國市場上的認可度連年下滑，整個會計行業極其缺乏綜合型會計人才，到2017年，我國管理會計人才缺口達到300萬。此背景下，商業銀行會計缺乏綜合型會計人才的問題十分明顯。關于商業銀行缺乏綜合型專業會計人才，主要可總結兩點：第一，信息時代下，商業銀行對會計人員的綜合素質提出了更高要求，而商業銀行現有會計人員能力大多較為單薄，比如缺乏市場基礎知識、缺乏對會計信息進行深入分析的能力、缺乏會計信息與銀行經營情況相結合的實用性建議等;第二，商業銀行在綜合型會計人才的引入與培養方面工作不到位，會計隊伍整體素質有待提升，會計工作整體質量和效率尚有提升空間。

3 發展措施

3.1 商業銀行需加強會計的分析和管理能力

信息時代下，商業銀行可通過引入先進信息技術來提高自身的信息管理水平，以達到加強會計分析和管理能力的目的。例如，將云技術、大數據、區塊鏈等應用于銀行信息系統建設，構建并完善財務開支共享服務平臺。通過財務開支共享服務平臺，可以提高商業銀行內部的信息管理水平，實現信息及時收集，迅速處理，解決財務職能建設中重復投入與效率低下的弊端，使商業銀行會計人員從單調、繁重、缺乏技術含量的工作（如銀行存貸款信息收集、客戶信息跟蹤、細分市場研究等）中解脫出來，將精力集中在會計分析與管理之上，從而促進會計工作效率的提升。

3.2 商業銀行需提升會計的信息化管理水平

提升商業銀行會計信息化管理水平可從以下四方面入手：第一，引入大數據技術，利用大數據技術優勢來幫助商業銀行實現海量信息收集、分析和處理，在提高銀行信息管理水平的同時，使商業銀行會計工作得到簡化，實現高效率、高質量。例如，商業銀行可利用大數據技術對銀行信息系統進行優化，使信息系統具備多維度挖掘信息的能力，然后依托互聯網平臺、在信息系統的幫助下直接實現銀行客戶信息收集、分析，完成客戶資質評定，再由后臺系統根據客戶資質評定，給出貸款額度，為客戶提供個性化貸款，在簡化客戶資質評定工作的同時，使貸款工作也得到簡化。第二，提高商業銀行會計信息系統的智能化程度。商業銀行會計信息系統包括財務管理系統、會計核算系統、財務決策支持系統。為提高會計信息系統智能化，可通過引入計算機智能化技術，來提高商業銀行會計信息系統的綜合能力，讓資金運動數據更清晰地呈現出來，并加強商業銀行對各項經濟活動的監管，在規范會計業務處理流程的同時提高業務處理效率，使商業銀行固定資產管理、成本管理、財務分析、決策分析等工作得到簡化。例如，通過引入信息共享技術，使商業銀行會計核算系統直接溝通業務系統，完成業務信息收集，并在計算機數據處理能力的支持下，實現業務核算智能化，以此來簡化銀行的業務核算工作，并提高核算工作效率。第三，利用區塊鏈來解決商業銀行內部存在的信息不對稱問題，同時提高商業銀行會計信息的真實性、可靠性、完整性。區塊鏈是多種計算機技術的新興應用模式，商業銀行可將其視作分布式共享賬本和數據庫，借助區塊鏈，在加密算法、分布式數據儲存等多項計算機技術的應用下，商業銀行會計信息將具有不可篡改、全程留痕的優勢，更加安全的儲存在分布式共享賬本與數據庫中。例如，利用區塊鏈，在分布式共享賬本與數據庫幫助下，商業銀行客戶信息可得到有效的整合、分類與儲存，且客戶的隱私也將得到進一步保障。第四，商業銀行會計信息管理全球化。全球化的到來促使競爭加劇，商業銀行會計信息管理必須加快全球化腳步與國際接軌，進一步加強計算機技術在商業銀行會計信息系統中的應用，提高銀行信息分析和決策能力。

3.3 商業銀行需加強會計隊伍建設

關于會計隊伍建設，主要從以下三點入手：第一，加強商業銀行內會計人員的培訓，并結合信息化時代特征，豐富培訓內容。例如，信息化時代下多種先進信息技術被用于會計信息系統，為提高會計人員對會計信息系統的操作能力，有針對性培訓會計人員，拓展培訓內容，將最前沿的信息知識普及給會計人員，以加深會計人員對會計信息化的認知;第二，利用績效考核體系和獎懲機制，鼓勵商業銀行會計人員不斷提高自身專業能力，豐富知識儲備，從而發展成綜合型會計人才;第三，吸引高素質會計專業人才加入商業銀行會計隊伍，從而優化會計隊伍結構。把會計關鍵崗位，交由高素質會計人才負責，把相對簡單的崗位，交由普通會計人員管理，以此提高商業銀行會計隊伍整體水平。

參考文獻：

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