電力工程施工企業(yè)資金管理的困境及對策研究

孫婷

摘 要 電力工程施工企業(yè)是我國國有企業(yè)體系中的重要組成部分，承擔著電氣基礎設施建設，保障社會電力能源穩(wěn)定供應的重任。而電力工程施工企業(yè)要在新時期實現(xiàn)健康發(fā)展，需要開展良好的資金管理，從而在激烈的市場競爭中保持穩(wěn)定的發(fā)展態(tài)勢。不過就目前來看，電力工程施工企業(yè)的資金管理仍面臨一定的困難。鑒于此，本文主要闡述電力工程施工企業(yè)資金管理的含義以及重要性，分析電力工程施工企業(yè)存在的資金管理問題，并提出相關對策，旨在為電力工程施工企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有效的借鑒和參考。

關鍵詞 電力工程施工企業(yè) 資金管理 國有企業(yè)

隨著我國社會經(jīng)濟的高速發(fā)展，電力工程施工企業(yè)為適應時代需求不斷深化改革，其資金管理水平提升到了一定的高度。在當前的企業(yè)管理中，實行著不同形式的資金管理模式，有效降低了企業(yè)的資金成本，但在實際經(jīng)營生產(chǎn)中仍存在較多的問題。相關企業(yè)應當針對資金管理面臨的困難，采取針對性的應對策略，提高企業(yè)資金管理的實效性，推動電力工程施工企業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。

一、企業(yè)資金管理的重要性

一方面，良好的企業(yè)資金管理有利于提高企業(yè)的市場競爭力，通過資金優(yōu)勢占領更大的市場份額，從而促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。所以相關管理人員應當合理統(tǒng)籌企業(yè)資金、實施動態(tài)化管理，推動企業(yè)向前進步。另一方面，高效的資金管理能夠充分適應市場經(jīng)濟現(xiàn)狀，通過企業(yè)財務報表中的流動資金體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營狀況，從而更全面、準確地反饋企業(yè)發(fā)展的健康程度。因此資金管理對于國有企業(yè)的創(chuàng)新進步來說具有重要意義[1]。

二、企業(yè)資金管理存在的困難

（一）資金管理觀念落后，管理意識不足

電力工程施工企業(yè)的資金管理存在的主要困難即是觀念比較落后，管理意識不足。采用先進的資金管理理念能夠對企業(yè)相關管理人員產(chǎn)生直接影響，是開展資金活動的重要前提和基礎。但是因為電力工程施工企業(yè)在我國屬于一種壟斷性行業(yè)，在這樣的市場競爭環(huán)境中，多數(shù)財務人員轉變理念比較困難，僵化的傳統(tǒng)思想根深蒂固，所以很多資金管理理念無法充分體現(xiàn)。進行日常工作時，多數(shù)財務人員僅處理簡單的資金收支等業(yè)務，沒有適應新時代的財務管理需求，并且人員缺乏有效的培訓機制，高端人才稀少，致使資金管理觀念比較落后，資金安全管理質量的提升較為困難，極大地阻礙了電力工程施工企業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。

（二）企業(yè)資金集中管理程度較低

雖然在當前階段，電力工程施工企業(yè)在財務資金管理方面堅持集中資金、適度分配的基本原則，但是在實踐中，存在資金集中管理程度較低的問題，即集中與分配出現(xiàn)失衡現(xiàn)象。主要表現(xiàn)為企業(yè)所屬項目資金呈現(xiàn)分散的特點，難以實現(xiàn)集中管理。并且電力工程施工企業(yè)對資金管理缺乏系統(tǒng)的、完善的規(guī)劃，這種情況極容易導致企業(yè)大量資金閑置、利用效率不高，嚴重時甚至會導致企業(yè)在短期內出現(xiàn)資金不足、分配不均勻等情況。除此之外，企業(yè)在資金管理中還缺乏與發(fā)展相匹配的共享平臺，所以其在開展經(jīng)營決策活動時，不能夠及時有效地得到相應閑置資金的信息，無法對閑置資金進行全面的監(jiān)控和掌握，影響了企業(yè)資金的使用效率和周轉效率[2]。

（三）電力工程基建周期長，資金投資收益低

電力工程施工企業(yè)在進行項目活動時，其基建周期相對較長，而且投資較大，如果受到外界因素的干擾和影響，就會出現(xiàn)一些很難預測的風險，導致資金的回收效益較低。同時，企業(yè)投入的基建資金一般用于工程施工的各項費用支出，如物資采購、設備采購、租賃等。在現(xiàn)階段科學技術不斷發(fā)展進步的背景下，各種設備存在較大的貶值風險，所以電力工程施工項目的投資收益具有一定的不確定性。

（四）資金管理手段落后導致風險性提高

電力工程施工企業(yè)在從事項目時，涉及的資金數(shù)目相對較大，為保障項目的有序開展，應當采取高效、先進的資金管控手段，確保資金利用按照事先制定的計劃安排進行。不過在實際的資金管理過程中，電力工程施工企業(yè)現(xiàn)行的資金管理方式和手段仍存在一定的落后性，比較突出的表現(xiàn)即是企業(yè)的內部控制過于形式化，如財務部門只注重資金的收支，對資金流動沒有按照計劃進行安排，缺乏有效監(jiān)管，同時項目的開展沒有根據(jù)資金的配置情況進行生產(chǎn)，導致資金短缺、施工停滯等問題出現(xiàn)。此外，資金管理信息化手段應用不到位，只停留在資金信息的搜集階段，沒有開展詳細、全面的整理分析，缺乏科學化指導，很容易出現(xiàn)巨大的經(jīng)濟損失，影響企業(yè)的日常經(jīng)營和經(jīng)濟活動。

（五）全面預算存在缺陷

資金使用是電力工程施工企業(yè)資金管理的重要內容，然而當前企業(yè)全面預算工作的開展還存在較大問題。一方面，企業(yè)財務所利用的資金預算編制數(shù)據(jù)往往是以目標利潤為標準的，沒有針對企業(yè)的實際情況進行準確的資金預測，所以預算編制存在疏漏和不合理之處。另一方面，企業(yè)資金預算的主動性較差，企業(yè)在分解集團下發(fā)的指標時，一般會將預算指標制定在較低水平，以便于完成目標任務。而企業(yè)當前實行的定期預算和滾動預算兩種方式，很難發(fā)揮資金管理的指導作用，所以會出現(xiàn)資金預算不準確，資金使用效率較低等情況。

三、企業(yè)資金管理的對策

（一）加強管理人員培訓，增強資金管理觀念意識

針對當前電力工程施工企業(yè)存在的問題，要想提高資金管理水平，則要加強人員培訓，增強資金管理意識。因此企業(yè)應當以精細化管理為核心，加強教育培訓和學習，促使資金管理人員充分了解和掌握現(xiàn)代化企業(yè)資金管理的流程和內容，摒棄傳統(tǒng)的流水賬管理方式，緊跟時代潮流，積極學習資本運作，在保證資金安全的情況下，發(fā)揮資金管理優(yōu)勢，實現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。企業(yè)要組織相關人員參與系統(tǒng)內和系統(tǒng)外的培訓活動，提高專業(yè)知識水平，建立科學的人才培養(yǎng)架構，合理設置人員晉升指標，以激發(fā)管理人員提高自身素養(yǎng)，從而組建高素質、高水平的資金管理人才隊伍。

（二）加強資金集中化管理

企業(yè)要實現(xiàn)資金集中化管理，首先應當建立信息共享平臺，監(jiān)控資金的實際流向，保障大額專項資金使用的合理性，如發(fā)現(xiàn)超預算現(xiàn)象，則要立即采取相應的限制手段。同時，要根據(jù)企業(yè)基建資金的特點，結合實際情況整合資源，通過統(tǒng)籌運作盡量節(jié)約成本，促使資金效益穩(wěn)步提升。基于此，電力工程施工企業(yè)可以建立財務共享中心，對資金實行高度集中管理，確保資源調配科學，以便形成規(guī)模效益，更好地體現(xiàn)資金的使用價值。

（三）建立企業(yè)資金管理風險預防機制

在企業(yè)的資金管理中加強風險防范是至關重要的，因此電力工程施工企業(yè)應當建立完善的資金風險預防機制，即增強風險意識，對中長期投資發(fā)展項目進行全面的風險評估，并積極運用信息化手段對項目開展動態(tài)化的監(jiān)督監(jiān)測，實現(xiàn)風險預警，以此提高風險應對能力。另外，企業(yè)應當加強管理人員的風險培訓，促使其具有良好的風險意識和洞察力，及時發(fā)現(xiàn)可能引發(fā)企業(yè)資金管理危機的各項因素，采取有效的防范措施。同時，還需規(guī)范自身行為，避免因內部控制和人員失誤而產(chǎn)生嚴重的資金風險。

（四）完善企業(yè)資金管理制度

企業(yè)資金管理的實效性離不開制度的支持，電力工程施工企業(yè)應當針對資金管理的需求和現(xiàn)狀，結合現(xiàn)有制度進行創(chuàng)新，構建完善的企業(yè)資金管理制度。企業(yè)應當按照集團下發(fā)的要求，加大對資金管理制度安全性和規(guī)范性的約束力度，強化資金管理的執(zhí)行力，推動資金使用項目的有序開展。同時，要將企業(yè)分散管理的資金集中化，可通過建立結算中心進行統(tǒng)一管理，對資金進行集中控制和統(tǒng)籌協(xié)調。除此之外，還需建立企業(yè)資金管理信息化制度，規(guī)范數(shù)據(jù)搜集、統(tǒng)計及整理分析，提高資金使用效率，降低風險性。

（五）健全企業(yè)資金預算體系

電力工程施工企業(yè)在資金管理中還應當有效健全資金預算體系，對企業(yè)未來一段時間的經(jīng)營效益進行準確的預測和籌劃，以此為資金配置提供決策依據(jù)。在此基礎上，企業(yè)應當對全面預算機制進行改善和優(yōu)化，加強預算監(jiān)督管理。在使用資金的過程中，要以科學的預算編制為指導。為避免出現(xiàn)超支情況，企業(yè)還應當加強對預算執(zhí)行過程的監(jiān)管，加強預算流程的審批，最大限度地提高資金的使用效率。

四、結語

國有企業(yè)的資金管理對其經(jīng)營發(fā)展具有重大影響，直接關系到企業(yè)為社會提供基礎服務的能力和效率。對電力工程施工企業(yè)來說，開展良好的資金管理，應當針對存在的難點，結合自身現(xiàn)狀采取有效解決措施，從人員、管理、風險防范、制度和預算體系等方面，提高企業(yè)資金的利用效率，推動企業(yè)朝可持續(xù)方向發(fā)展。

（作者單位為聊城華昌實業(yè)有限責任公司）

參考文獻

[1] 季淑潔.電力企業(yè)資金安全風險防范研究[J].納稅，2019，13（35）：195.

[2] 李澤.加強企業(yè)資金管理提高風險防范能力[J].納稅，2019，13（35）：276.