保險公司加強內部控制建設研究

王立娟 君康人壽保險股份有限公司大慶中心支公司

一、引言

保險公司能否健康穩定的發展運營對社會發展以及經濟的發展都具有重要的影響作用，然而，保險公司的運營與發展同樣受著經濟發展的影響，尤其是近年來我國經濟的飛速發展，雖然給保險公司的發展也帶來了很大的機遇，但是同時也給保險公司帶來了更多的風險與挑戰。在經濟飛速發展的過程中，很多保險公司因對各類風險問題無法做到有效地規避與防范導致陷入嚴重的危機之中。可見，面對當今的經濟形勢，加強保險公司的內部控制至關重要。

二、保險公司內部控制建設中存在的問題

(一)保險公司內控環境基礎有待完善

保險公司的內部控制環境對內部控制的有效實施有著直接的影響，可以說保險公司的內部控制環境是其有效落實內部控制的基礎保障。但是從目前大部分保險公司的內部控制環境來看，依然存在嚴重的內控環境不完善的問題，不僅在基礎設施的建設上存在嚴重不足，保險公司人員的內控意識也存在嚴重不足，而且保險公司在運營與管理中過分注重業績而忽略公司文化的建設，導致保險公司內部凝聚力缺失，不利于內部控制工作效率的提升。因此，為了加強保險公司內部控制的建設，急需要對保險公司內控環境進行調整和完善。

(二)保險公司內控制度不夠健全

保險公司的內控制度是內部控制執行的一個標準，因此，保險公司的內部控制制度必須要建立在該公司實際運營與發展需求的基礎之上，能夠符合保險公司的現實情況，做到細致全面。但是從我國保險公司的內部控制制度的現實情況來看，大部分保險公司的內部控制制度還不夠健全，部分保險公司內部控制制度過于籠統，缺乏針對性與可執行性。而部分保險公司的內部控制制度又過于復雜，缺乏條理性。甚至還有一部分保險公司對內部控制沒有準確的認知，在內部控制制度上與公司的管理制度混為一談，導致面對一些實際的問題時沒有對應完善的內控制度進行制約。

(三)保險公司內部信息交流不暢通

保險公司內部的信息交流與溝通是確保保險公司各項業務順利進展的前提，尤其是在保險公司內部控制上，隨著保險公司業務的不斷拓展，業務種類的增多以及業務復雜程度地提升都導致內部控制的難度加大，因此，保險公司需要建立一個健全的信息交流體系，使內部的信息交流得以暢通，才能更好地提升保險公司內部控制的質量和效率。然而，目前我國部分保險公司在內部控制中仍然存在信息交流不暢通的問題，就會經常出現因溝通不到位而導致的工作出錯，對保險公司內部控制造成了嚴重的阻礙。

(四)保險公司內控監督力度有待提升

保險公司的內部監督是確保保險公司內部控制能夠持續有效開展的重要環節，保險公司在對內部控制進行監督的過程中，不僅可以對內部控制的落實起到督促的作用，同時通過對內部控制質量的有效評價來發現內部控制過程中存在的各方面問題，并有針對性地制定相應的改善策略，以此來進行保險公司內部控制的優化和整改。但是現階段大部分保險公司的內控監督力度還嚴重不足，部分員工為了能夠快速提升業績而進行一系列的違規操作，而企業的管理人員也對此采取睜一只眼閉一只眼的態度，不僅助長了公司的不正之風，也導致內部控制持續惡化。

三、保險公司加強內部控制建設的對策

(一)加強公司內控環境的改善，為內控工作的有效實施提供保障

保險公司內控環境的優化與改善是內部控制工作得以有效實施的基礎保障，因此，保險公司應該注重對內控環境的建設，具體可以從以下幾方面著手落實：其一，要在保險公司內部建立健全的組織結構，從而有效確保保險公司內部形成完善的治理體系，包括決策組織、執行組織以及監管組織。組織結構的完善能夠使得保險公司內部形成平衡穩定的內部組織環境，有利于內部控制的有效實施。其二，要加強保險公司內控文化的建設，內控文化的建設有利于為保險公司營造一個良好的內控氛圍，對提升保險公司員工的內控意識具有重要的幫助。公司的文化是公司員工凝聚力形成的主要因素，通過內控文化的宣傳以及對員工內控知識的培訓來鼓勵保險公司所有員工都能積極迎合內部控制并參與配合內部控制的相關工作。其三，要加強內控環境的基礎設施建設，在信息時代背景下，為了能夠提高內部控制的效率和質量，應將先進的信息技術應用到內部控制中，加強設備的投入以及技術的支持。通過以上內控環境的建設可以為保險公司內部控制工作的有效開展提供良好的保障，保險公司還應該根據現實情況以及社會發展的需求不斷地進行調整，為公司建設良好的內控環境。

(二)建立健全的保險公司內控制度

在我國不斷的發展過程中，為了確保保險行業的健康發展，相關監管部門對于保險公司內部控制制度方面也做出了相關的規定，但是這些規定是比較籠統的，是根據保險行業的普遍存在的共性問題以及發展趨勢而提供的大體思路和控制方法，并不能有效地解決一些針對性的問題。因此，為了加強保險公司內部控制的有效性，保險公司應該在相關監督部門給出的大體思路和控制方法的基礎上，結合本公司實際情況和發展需求對內部控制制度進行細化和完善，從而建立符合本公司發展的具有個性化的內部控制體系，以便內部控制制度在保險公司運營與發展的過程中能夠實際的解決問題，并促進保險公司健康持續發展。在內部控制制度的建立過程中，應該積極鼓勵保險公司的所有員工都參與其中，根據自己工作中的經驗提出寶貴的意見，保險公司中的全體員工都是執行落實內部控制制度的主體，讓他們都參與到內部控制制度的建立過程更有利于提高他們對內部控制制度的了解與認同，對后續制度的有效落實具有重要的意義。因此，保險公司需要采取人性化的管理策略，提高公司員工在制度制定中的參與度，制定更具科學性、客觀性以及可執行性的健全的內部控制制度。

(三)促進保險公司內部溝通交流，提升內控效率

保險公司在業務種類不斷豐富、復雜程度不斷加深的背景下，給保險公司內部的溝通也增加了很大的難度。尤其是現階段保險公司運營節奏加快，經常因溝通不到位而造成工作上的出錯，不僅會對內部控制造成影響，甚至會給保險公司的聲譽以及未來發展帶來負面影響。因此，為了加強保險公司的內部控制，保險公司應加強內部信息交流與溝通的建設，一方面，保險公司要根據公司運營與管理的實際情況建立信息共享系統，各個部門在處理業務的過程中可以直接進入到信息共享系統獲取精準的信息，避免因各部門溝通不及時導致信息缺乏時效性而造成工作上的差錯。同時信息共享平臺也能夠促進公司各項決策的順利進行，提高企業管理效率。在信息共享系統的建立過程中也要做好相應的信息保護以及保密措施，比如嚴格控制公司員工對該系統的操作權限，避免信息的泄露給公司造成損失；另一方面，除了信息共享系統以外，保險公司還要做好運營管理過程中的內部溝通，為了提高溝通效率也應不斷開拓新的溝通渠道，比如除了平時的隨時溝通以外，還可以定期組織工作交流會議，進行總結性的溝通，還可以通過公司內部溝通郵件以及內部刊物等進行信息的共享。此外，還應該建立投訴反饋渠道，可以在信息共享系統中設立專門的投訴反饋專欄，或者可以設置直接向高層領導人投訴的特殊渠道等。

(四)制定有效的內部監督制度，強化內部的監督與考核

保險公司內部監督制度的建立可以有效地提升內部控制的質量和效率，因此，保險公司要在公司內部成立專門的監督部門，根據本公司的實際需求設置相應的崗位，成立健全的監督組織架構，為保險公司內部監督工作的順利開展提供保障。保險公司在成立監督部門的同時要明確監督部門中各個崗位的職責以及部門職能范圍，從而制定科學有效的內部監督制度，包括對內部控制落實質量的監督，對一些違規操作的監督等等，在實際的監督管理過程中可以采取以下幾種方式來提升監督質量：其一，保險公司內部監督部門要在每個季度針對公司的所有部門的所有業務進行全面的稽查，查找風險并進行相應的反饋。其二，要對保險公司內部的重點部門以及重點工作環節進行不定期的隨時檢查、抽查工作。其三，保險公司內部監督部門要根據公司的發展需求針對一些重要工作環節或者部門進行專項檢查，專項檢查需要嚴格按照相關流程進行，包括取樣、樣本記錄、結果分析等等，以便后期進行回顧分析，從而更好地總結問題并進行有效的調整。

四、結語

綜上所述，保險公司在我國經濟發展中占據著非常重要的地位，對我國經濟的發展也有著巨大的影響。隨著經濟的發展，保險行業的競爭也日益激烈，為了能夠在激烈的競爭中健康持續地發展，保險公司需要加強內部控制的建設，通過有效的內部控制手段來降低公司運營管理中的風險，提高行業競爭力，從而促進公司的健康持續發展。■