淺議施工企業集團的資金集中管控

朱立靜 九冶建設有限公司

前言

當前我國正處于經濟新常態階段，這使得我國施工企業集團不得不進行轉型升級，除了產業經營模式要升級創新以外，也要重視自身財務轉型發展，實現財務價值創造的轉變。這就需要施工企業集團善于發揮財務工作及經營管理的作用實現價值管理，而實現價值管理的關鍵便在于資金管理。毋庸置疑，資金是企業發展的根本，強化資金管理，則是提升企業競爭力和經濟效益的重要途徑，施工企業也不例外，尤其是隨著建筑市場競爭越來越激烈，施工企業加強資金管控更加迫切，有效掌握和監督資金情況，并在此基礎上充分利用和調動自身的資金，提升資金運用水平，進而促進企業的健康發展。

考慮當前在市場競爭激烈的背景下，給施工企業發展帶來許多挑戰，尤其是體現在資金風險方面，具體表現在：一是施工企業資金管控的模式是以集團的形式進行，以致于設置的資金賬戶處于分散狀態，企業集團難以全面掌握各成員單位資金的情況；二是施工企業集團不重視資金管理過程中的監督控制，以致于存在資金不足等問題。面對這樣的情形，較為有效的方法便是資金集中管控，所謂資金集中管控，指的是利用信息技術，并借助網上銀行的功能，實現集團內部資金的歸集，然后采取統一配置、調度和管理的方式，提升資金使用的效率和效益。

一、施工企業集團實施資金管控模式的必要性

相比較傳統的資金管理模式，采取資金集中管理模式具有顯著的優勢，可簡化財務對賬工作，提升核算準確性。同時也是有效落實財務預算工作的基礎，保證資金預算有效落實，避免出現資金浪費的情況。另外，這樣的管理模式，能夠保證資金不被挪用，主要因為其依據事先所設定的資金計劃嚴格進行資金的調配，因此可有效保證資金的使用效果。

(一)有利于保證施工企業建設所需的資金

建筑工程項目通常具有分散性、工期較長、資金體量大等特點，為了減少資金周轉環節，降低成本費用，保證施工企業順利承攬建筑施工項目的同時，提升企業經濟效益，施工企業就有必要重視加強資金集中管控。加強資金集中管控，將零碎且閑置資金歸集在一起，為建筑施工項目順利實施提供必要的資金支持，同時在此種資金管理模式下，可通過施工材料集中采購的方式，降低工程成本，進而提升工程項目的經濟效益。

(二)有利于提升施工企業資金調配的靈活性

施工企業采取資金集中管理模式，還能夠有效提升企業資金調配的靈活性。首先，施工企業運用資金集中管控模式，可基于工程項目分散性特點的基礎上，通過加強單位及部門之間的聯系，并采取資金統一管理的形式，既能夠滿足各方的資金要求，又能夠促使工程項目順利進行。其次，針對施工企業資金管理中存在的資金賬戶多且分散、資金收支兩條線混亂等問題，通過采取資金集中管控，可在資金收支兩條線的模式下，分別設置收入和支出兩個賬戶，然后定期進行賬戶資金情況的核查，在理清資金情況的基礎上，對各類資金收支票據憑證統一進行管理，能夠增強資金集約化管理水平。與此同時，資金集中管控要求各個部門及單位要加強財務資金的有效控制，從而及時、準確地反映出真實的財務資金情況。最后，在資金集中管控的作用下，可做到集團所有支出提前預算和申報，以及資金統一劃撥，進而大大提升企業資金調配的靈活性。

(三)有利于提升施工企業資金的運作能力

在建筑行業市場競爭激烈的環境下，施工企業實施資金集中管控，能夠有效提升企業資金的運作能力。首先，資金作為企業立足和發展的根本，需要施工企業加強資金的集中管控來提升自身的運營水平，這樣才能有效提升企業的核心競爭力，才能夠讓企業在市場中占據有力地位。其次，施工企業加強資金的集中管控，能夠有效解決企業發展過程中工程款長期拖欠和債務等問題，因為在資金管控的作用下，施工企業能夠及時掌握資金使用情況和資金結構，并在此基礎上合理進行資金的調配，從而避免由資金分散管理而導致風險隱患出現。最后，在資金集中管控的作用下，還可對施工企業集團資金結構進行優化。尤其是針對當前施工企業存在的工程款回收難度大的問題，使得企業具有較高的資產負債率，并且還會增加企業融資的難度。而在資金集中管控模式下，能夠增加企業現金流和庫存量，進而提升施工企業融資成功的概率。

二、施工企業資金集中管控的方式方法

(一)做好資金集中管理的基礎工作

施工企業集團做好資金集中管理的基礎工作，可有效提升資金管理的效率，具體包括制度完善、構建完善組織機構和人員管理三個方面。

首先，在制度完善方面，應在結合自身情況的基礎上，不斷完善資金集中管控的制度體系，該制度體系含括了多個方面，包括融資管理、資金授權審批、資金預算管理、資金監管等等，通過加強資金集中管理制度體系的完善，以此為施工企業采取資金集中管理模式提供有效的依據，從而保證施工企業資金集中管控各項工作高效進行。

其次，在組織機構完善方面，施工企業要重視資金集中管理組織機構的構建，通過設置資金集中結算中心、資金集中管理平臺及資金管理崗位等，確保資金集中管理工作能夠順利進行。其中，資金集中結算中心和管理平臺的設置，能夠促使企業集團資金實現集約化管理，并在此基礎上通過設置專門的資金管理人員，對集團下屬的各成員單位及項目部進行有效的對接，將上級部門編制的資金計劃有效落實，同時又能夠及時反饋下級單位資金計劃執行的具體情況，從而做好上傳下達，進而保證資金集中管控的效果。而通過設置資金管理崗位，是基于不相容崗位分離原則基礎上，明確劃分資金集中管控中的不同崗位職能，包括資金申請、資金審批、資金付款等崗位職能，并形成崗位之間相互制衡和相互約束的局面，強化資金集中管控的剛性約束，從而提升內部管理的效率。

最后，在人員管理方面，要重視財務人員業務水平的提升。由于在資金集中管理模式下要求要對財務資金進行單獨核算，這也就需要財務人員要具備較高的業務水平。因此為了能滿足資金集中管控的要求，需要施工企業重視財務人員的業務培訓，不斷提升他們的業務水平。與此同時，也要在下屬各成員單位及項目部中派駐財務及會計人員，并落實完善的監督機制，確保財務會計人員能夠嚴格按照相關的法律法規及制度完成工作。

(二)構建資金集中管理的平臺

為進一步提升施工企業集團資金集中管理的效率，施工企業還需要搭建完善的資金集中管理平臺，保證資金集中管理的同時，促使管理效率的提升。首先，施工企業需要在現金池的基礎上強化資金集中管控，即要對現有的資金管理流程進行改造優化，具體包括資金劃撥、財務對賬、存款交易、資金結算等多個方面的流程。此外，還需要加強全面預算管理，并在此基礎上嚴格落實資金計劃，重視資金事先預算和審批，待資金預算審批通過后再由資金結算中心統一進行資金的劃撥和分配，確保資金支出在預算可控范圍內，進而強化資金的有效控制。其次，施工企業應基于資金收支兩條線運行模式的基礎上，分別設置資金收入賬戶和資金支出賬戶，并對相應的賬戶進行限額管理，尤其是大額資金，要設計集中決策、聯合審批及分級授權的管理制度，以此強化集體內部資金的統一、集中管理。最后，借助信息化管理手段，搭建一體化的資金集中管理平臺，設置線上審批、自動對賬、實時監控等功能模塊，加強資金運轉的管控力度。同時，不斷完善財務系統、業務系統和資金系統，尤其是資金系統應增加資金調撥、預算管理、信貸管理等模塊，并將各個系統進行對接，保證資金數據有效傳遞，為企業領導作出正確的管理決策提供有效參考，進而促進資金集中管控各項活動高效開展。

(三)不斷強化資金預算管理

為了進一步提升施工企業資金周轉及運轉能力，施工企業還需要基于資金集中管控的模式下不斷加強資金的預算管理。首先，需要科學進行資金預算的編制，各成員單位及項目部應根據集團審定的年度資金進行預算，在預算編制過程中要嚴格按照資金計劃和自身實際情況進行，且需要資金結算中心定期對各下屬成員單位的資金預算情況進行匯總和檢查，根據具體的預算執行情況提出有效的改進建議，確保預算執行效果。其次，為進一步強化預算執行的效果，還需要建立合理的獎懲激勵機制，將預算執行情況與績效管理掛鉤，若存在預算執行不到位或者是超支等問題，除了必要的問責處理以外，還需要扣除績效獎金，以此強化各成員單位資金管理的責任和意識，進而不斷提升資金集中管控的效果。

三、結語

總之，在市場競爭激烈的環境下，施工企業集團有必要重視資金集中管理工作的開展，立足于長遠發展的角度，科學合理運用資金集中管理模式，構建完整的資金集中管控體系框架，從而不斷提升企業資金管理的效率與質量，進而實現企業健康長遠的發展。■