財務共享模式下集團企業資金管理探究

曹 明

（廣西新恒通高速公路有限公司，南寧 530029）

0 引言

集團企業資金管理主要包括籌資管理、投資管理、運營資金管理和利潤分配管理。資金籌措是集團企業一切資金活動的起點和來源，主要通過權益資金以及債務資金兩種途徑來籌資。而能夠做好投資管理則是集團企業生存與發展的重要影響因素。集團企業的運營資金主要是為了滿足日常經營活動所需要的資金，而營運資金的管理就是為了加強流動資金管理，使流動資金的周轉率得到提高，將流動資產以及流動負債的內部結構進行優化，使集團企業的資金周轉和信用能夠得到維持。集團企業的一切資金經營活動都是為了獲取經濟效益與利潤，在進行利潤分配時就要考慮股東的分配要求，集團企業對保留盈余的要求以及股利政策和影響因素。而這些都是需要財務管理來統籌的，只有這樣才能夠取得更好的財務管理效果。財務共享模式是為了使共享服務中心的服務質量得到提高、使資金管理水平得到提高以及工作效率得到提高，使集團企業的資金配置優勢能夠充分地體現出來，使財務運營成本得到降低，使集團企業的資金使用率提高，增強集團企業的融資能力和償還債務能力。

1 當前集團企業在資金管理中存在的問題

1.1 集團企業資金相對分散

對于一般的集團公司，其母公司與子公司都是具備相對獨立的法人資格的，都可以獨立開展業務。因此，為了保證其自身生產經營發展需要，集團企業的子公司一般都會保持一定量的資金余額，但是由于每個子公司的經營范圍和業務能力存在差異，一些子公司生產周期較長，當需要更多資金開發新項目的時候就會發生資金緊張的情況，但有些子公司不存在這樣的問題，會有富余的資金，甚至大多數資金處于閑置狀態，造成資金分散的局面。此一來，就導致集團企業的資金使用率降低。

1.2 集團企業資金使用存在風險

集團企業的資金分散管理就會造成資金所有者容易出現缺位現象，一旦對資金運營方面的監管力度降低就會出現子公司資金管理方面各自為政的現象發生。一般的集團企業其內部子公司都有獨立對接銀行的業務，那么多頭開戶的現象就會出現，如此一來子公司之間的資金分布不均衡就會出現集團企業資金成本高，使用率低下的現象，使集團企業財務風險加大，降低集團企業的市場競爭力。

1.3 集團企業資金使用效率存在矛盾

集團企業財務在進行資金支付時，其工作重復度高、工作量大且同質化程度高，那么把集團企業財務的這一部分工作進行統一處理，建立資金集中支付的共享中心就避免這些問題，將更多財務人員從這一工作中解脫出來，更多地去從事財務管理和財務監督的工作，進而提高集團企業財務的綜合管理水平。很多的集團企業在對子公司的要求中并未提出更加細致的規范要求，尤其是資金管理方面，因此很多時候集團總公司無法對子公司進行有效的監督控制。

1.4 集團企業管理不善造成資金浪費

集團企業內部管理不善也是造成資金浪費的重要因素之一，而人為浪費更是造成資金浪費的主要因素。集團企業在進行業務工作的時候如果不按照要求進行辦理，對不符合要求的工作給予通過，沒有在整個工作過程中進行監督控制，那么最終發生問題的時候就會投入更大的資金來彌補。因此，集團企業內部的管理不善會使資金造成極大的浪費。

1.5 集團企業資金結構失衡

集團企業的資金結構通常都是指各類資金的數額占集團企業總資金的比重，其比重反映了集團企業在資金方面的分布、配置以及來源的構成情況。如果結構嚴重失衡就會發生“沉淀”現象，而這種現象主要表現為外部沉淀和體內沉淀兩方面。外部沉淀則是因為應收賬款居高不下，而體內沉淀則是說明存貨資金不斷增加，使集團流動資金處于一個非常艱難的情況當中。如果流動資金發生沉淀，那么對于集團企業在生產經營方面的影響就是雪上加霜。

2 財務共享模式下集團企業加強資金管理的對策

2.1 增強集團企業管理層對風險管理的認識

集團企業通常都是通過資金的集中管理對下屬子公司進行日常現金流的控制，但是更多的情況是因為多層級代理管理的存在，導致集團企業總部門及代理關系所產生的管理信息不一致，因此，集團企業不僅要將資金管理納入財務管理工作中的重點和核心，還要將資金管理作為一項風險事項進行有效管理。風險管理是集團企業資金管理中不可或缺的因素，同時風險管理也是企業進行運營的重要工作之一。集團企業在制定發展戰略的時候必須要大膽利用風險管理，制定出合理的集團企業發展戰略。

2.2 建立健全集團企業資金集中管理的相關制度

集團企業要想做到內部財務資源的整合，形成一體化整合優勢，特別是在資金集中管理以及內部資本市場功能方面，就要進行集團企業統一資金融資以及擔保和投資管理制度的建立與完善，通過建立資金集中管理模式，使集團企業財務“金融”功能充分發揮出來。除此以外還要為集團企業財務集中管理模式制定出一套完善的運行模式以及管理制度。制度是支撐集團企業資金管理方面能夠達到標準化流程化的重要手段，只有完善的制度才能夠更好地推進集團企業資金管理的發展。因此，作為集團企業想要更好地進行資產管理，就必須要建立并完善資金管理的相關制度。使集團總公司以及子公司都能夠按照制度規定進行資金使用。

2.3 實現集團企業資金內部控制精細化

集團企業為了能夠長期發展，確保所有子公司的財務預算能夠控制在有效的范圍之內，并可以長期健康地推行下去，使集團企業的整體財務管理應用實效能夠有效提升，盡快完成財務管理體系的搭建，以此來確保集團企業財務管理過程中科學的預測、決策以及監督考核方面存在保障。集團企業財務管理工作，要綜合責任制的具體規范要求，合理安排并劃分不同層級不同部門管理人員的不同職責。那么作為部門管理人員就要必須深刻了解到財務管理對集團企業發展所起到的重要作用，不斷細化財務中心環節工作，并針對財務管理活動機制進行更加靈活的革新與調試，將新的財務預算管理方式進行推廣使用，提高財務人員的工作效率。作為集團企業最重要的就是要加強財務對集團企業全程動態化的監管并保證監管實效，使集團企業日常生產運營過程中的財務信息愈發的顯現出來。如此下去，集團企業就會形成一種核算體系，并在日后管理工作中為集團企業在決策方面提供更加科學有效的指導性意見，充分凸顯出財務工作中會計核算環節的重要意義，充分發揮出會計核算在集團企業發展中的作用。

2.4 強化集團企業財務共享服務中心的融資和監管職能

集團企業所建立的財務共享服務中心的資金管理中心，一定要充分發揮出自身職能，幫助集團企業做好資金管理。其最主要職能包括：一是對外籌措資金以及信用管理職能；二是資金結算、調劑、撥付以及監督和資金綜合反饋職能；三是集團企業資金預算職能；四是為各自在公司在銀行綜合信貸方面提供擔保手續的職能。作為集團企業財務共享服務中心的資金管理中心必須要嚴格記住自身職能，并嚴格要求工作人員在日常工作中不得違背這些職能，嚴格履行自身職能。不斷強化自身職能，更好地為集團企業發展做出貢獻。

2.5 通過應用新技術，加快創建集團財務共享服務中心

當今社會已步入信息時代，財務共享服務也要依賴于信息技術。集團企業建立財務共享服務中心后，要對集團企業財務共享信息服務的過程進行不斷的深入研究，對集團企業財務共享服務中心原有的系統進行整合與優化，通過新技術實現數據交換與整合。集團企業還要應用新技術對財務共享服務平臺進行改進，以滿足集團企業對財務共享服務平臺的需求，從而使財務共享中心的所有業務在運轉效率和質量方面得到保障，實現集團企業財務統一管理。

2.6 建立集團咨詢顧問中心

集團企業在進行資金的統一管理與調度的過程中，可以取消子公司商業銀行的賬戶并要求其在集團企業總公司的財務結算中設置結算賬戶，確保資金結算和信貸業務的辦理，通過這些方式使集團企業的資金流轉得到更加嚴密的監控。集團企業可以開展咨詢顧問業務，建立咨詢顧問中心，這樣不僅可以財務管理人員的綜合素質，使其積累更加豐富的經驗，還可以為開展咨詢業務培養專業人才，為集團企業財務工作奠定基礎。

3 結語

總而言之，構建財務共享服務中心的目的不僅僅是為了控制集團企業的財務方面，同時也是幫助集團企業實現集團內部的跨企業、跨部門管理，幫助集團企業增強整體的財務管控能力。集團企業財務共享服務中心發展的重要趨勢就是實現財務業務協同共享。要想更好地進行集團企業資金管理，就要不斷增強集團企業領導者的風險意識，建立和完善集團企業資金集中管理制度、實現集團企業內部資金控制精細化，使集團企業財務共享服務中心的融資職能和監管職能得到強化，為集團企業決策提供信息支持。