淺析集團公司的資金預算管理

陳 犖

一、集團公司資金預算管理的意義

（一）提升集團公司的戰略管理能力

科學、合理的資金預算管理能夠幫助集團公司總部更好地掌握分公司、子公司的實際經營情況和資金流動情況，從而更好地進行戰略布局，促進分公司、子公司與企業的戰略發展目標保持一致，確保最大限度地實現企業戰略目標。同時，通過預算編制和資金預算管理，能夠更好地幫助集團總部調配分公司、子公司的資源，更好地實現戰略規劃調整，從而保持市場競爭優勢。

（二）提升集團公司資源配置效率

預算的編制過程和預算資金管理過程是集團公司掌握企業實際資源情況的過程，也是深入了解各分公司、子公司需求的過程。科學合理的資金預算管理能夠有效提升集團公司資源配置的效率，保證資源充分高效的利用，從而更好地降低企業經營成本，創造更大的價值。

（三）提升風險控制能力

通過資金預算管理實現對資金流向、項目進展等情況的高效追蹤，做好資金結構的平衡和資金的高效利用，能夠及時發現集團公司生產經營過程中的風險，及時采取有針對性的控制措施。提升集團企業風險的控制能力和應變能力，有效規避財務風險的發生或降低風險帶來的損失。

（四）提升集團公司的考核水平

資金預算的編制過程和管理過程一方面為集團總部和分公司、子公司之間提供了科學的業績指標，另一方面資金預算的執行效果也是集團公司進行業績考核的重要依據。通過對資金預算的執行情況進行考核，能夠督促各分支機構更合理規范地使用資金，達到開源節流、降本增效的目的，進而使集團公司和分支機構的聯系更加緊密，共同推動發展目標的實現。

二、集團公司資金預算管理的特點和存在的問題

（一）資金預算管理基礎工作薄弱

首先，一些集團公司缺乏大局意識和長遠規劃。對未來發展目標、企業定位、戰略布局不夠清晰、明確，對于集團公司和分公司、子公司實際的資金運用情況了解不夠深入、具體，因此資金預算管理不能科學高效地開展。其次，資金預算管理制度不夠完善，資金預算管理工作執行力度不夠，預算資金使用的過程不夠規范，這些情況的存在嚴重制約著資金預算管理的實際效果。另外，我國一些集團企業在資金預算管理過程中沒有結合自身所處行業的特點和自己的實際經營狀況，生搬硬套其他企業的資金預算管理方法和經驗，隨著企業的發展也未能及時調整更新和升級自身的資金預算管理方法和工具，造成資金預算管理與實際需求脫節，無法充分展現資金預算管理的價值，也不能滿足集團公司發展過程中實際的資金需求。

（二）資金預算的編制缺乏合理性

集團公司往往業務繁雜，覆蓋范圍廣。資金預算的編制和管理需要建立在對經營實際情況和資金流動情況充分掌握的基礎上。一些集團公司的資金預算編制往往缺乏充分的調研和分析，缺乏對分公司、子公司自身特點的考量和對資金結構的平衡，預算的編制往往只是將往年的數據做增減，并沒有考慮實際的資金需求和金融市場環境，無法使資金在集團企業內實現高效運用。其次，從編制的程序來看，一些集團公司缺乏有效的溝通機制，分公司、子公司在預算編制時通常只考慮自身的利益和訴求，而集團總公司由于缺乏對分公司、子公司的了解，在資金預算審批等方面容易存在漏洞。不利于集團公司資金的科學合理調配，造成資金的閑置或者浪費，甚至容易出現腐敗問題，給集團公司的經營發展帶來風險。

（三）資金預算計劃靈活性較差

集團企業要想適應復雜的市場環境，資金預算既需要保持執行上的剛性，也需要提升靈活度和應變能力。這就需要集團企業擁有較高的預算進度管理能力和市場環境分析能力。我國部分集團企業在開展資金預算管理工作時過于重視計劃的形式和控制的力度，忽視了市場環境分析。這使得集團企業在經營過程中容易與實際的市場需求脫節，面對復雜的市場環境缺乏應變能力。如此一來，并沒有真正發揮資金預算管理的價值，反而容易制約企業的發展。

三、改進集團公司資金預算管理的建議

針對以上提到的集團公司在資金預算管理工作中出現的問題，筆者認為可以從以下幾個方面優化資金預算管理工作。

（一）完善資金預算管理相關制度

完善的制度是工作順利有序開展的基礎。因此，集團公司應該首先完善資金預算管理的相關制度建設。結合自身實際需求、經營特點、戰略布局、員工素質等方面，綜合考量，建立科學規范、靈活高效的資金預算管理體系。實現集團企業的資金預算管理與各分公司、子公司的業務活動的有機結合，綜合考量企業的長遠收益和短期的經濟活動。另外，集團企業應該建立預算資金管理相關的責任制度，結合自身的資金預算管理制度和管理模式對資金預算管理的權責進行科學合理的劃分，明確不同人員在資金預算管理過程中的不同環節所充當的不同角色，擔負不同的責任，保證資金預算管理人員或執行人員具有一定的獨立性。一方面，權責清晰的管理體系能夠強化企業的預算管理力度和對資金的把控力度，為集團企業的投資建設、戰略布局提供更為準確和精細的信息支撐；另一方面也便于集團企業對預算資金的執行情況進行考核和監督，能夠促進資金預算體系的不斷優化和完善，為資金的高效利用提供保障。

（二）提升資金預算編制水平

資金預算管理體系的建設關系到集團企業的健康穩定發展，科學合理的資金預算管理應該兼具準確性、規范性和靈活性。一方面能夠幫助集團企業實現對各項經濟活動的財務控制；另一方面，集團企業也要能夠靈活調動資金，及時對市場的變化作出反應，推動戰略目標的實現。在資金預算編制過程中，應該將集團公司規劃和分公司、子公司的經營目標相結合，也要注重與集團企業其他的管理機制配合，從而保證資金預算的執行效果。同時深入市場調研，收集多方信息，綜合考慮政策、市場環境、市場需求等多方面因素。一方面，在資金預算的決策中綜合考慮內外部環境和自身特點，根據未來發展的趨勢作出預先規劃，并在預算執行過程中根據市場的變化靈活高效地調整預算；另一方面，通過預算分析不斷發現資金預算過程中存在的缺陷和管理過程中被忽視的風險，從而不斷提升資金預算管理的準確性和有效性。

在資金預算管理過程中，還可以通過積極運用大數據等信息技術手段提升預算編制的水平。建立有效支持預算編制、預算執行控制、預算分析等預算管理工作的信息系統，實現預算編制所需要的參考數據的對接和預算執行數據的有效對接。通過信息技術手段收集、篩選有用的信息，以提升數據的準確性和實用性。通過信息技術手段實現對資金預算執行情況的有效追蹤，對執行不到位、與實際情況脫節的預算指標進行分析，分析總結原因，及時反饋給相關的管理人員，及時尋找解決或優化的措施，以提升資金預算編制的靈活性。

（三）加強資金預算管理工作的評估和監督

集團公司在開展資金預算管理相關工作中，為了強化預算落實的效果和管控的力度，必須加強監督和管理。這種監督包括對人和事。對人是指加強對資金預算管理執行人員的監督，對集團企業中涉及資金預算的部門、環節進行嚴格的考核，提升相關執行人員對資金預算工作的重視度和預算管理工作的執行效率，保證資金預算的有效落實。對事是指集團公司的資金預算管理部門要做到全方位、多維度地對資金預算的落實情況進行監督和分析，加大資金預算的管理力度。同時也能從中發現集團企業資金預算管理中存在的問題和經濟活動中可能忽視的風險，使資金預算管理工作的質量得到保障。

四、結語

集團企業做好資金預算管理工作能夠有效加強集團總部對分公司、子公司的控制力，從而保證集團企業資金結構的平衡性和資金的高效利用，推動集團企業戰略規劃和發展目標的實現。針對目前集團公司在資金預算管理過程中存在的問題，筆者認為可以從完善資金預算管理的制度和體系、提升資金預算編制的準確性和靈活性、做好資金預算管理的監督審核工作等方面推動資金預算管理工作的高效開展。期待能為集團公司提升資金預算管理水平、推動內部管理的升級提供一定的參考。