用友ERP-U8 V10.1下有定金的銷售業務之會計處理

銷售業務中涉及定金在企業經營活動中較為常見，涉及定金的銷售業務利用用友ERP_U8_V10.1進行處理也可以有不同的處理方法，方法的不同所體現的作用也有側重。本文以 ERP-U8V10.1 系統為例，結合筆者教學案例，對有定金的銷售業務流程進行設計，以此為系統操作者提供一定的借鑒。

1 業務背景資料

業務舉例：2019年4月11日，瑞祥箱包商貿有限公司銷售部與騰達公司簽訂合同，銷售旅游背包500個，不含稅單價 408 元 /個，合同簽訂當日向賣方支付定金20000元，當日已經收到買方用轉賬支票支付的定金。剩余貨款于收到商品驗收合格后30日內支付。發貨時間：2019年4月12日，12日開出銷售專用發票。

業務分析：銷售部填制銷售訂單，出納填制收款單，銷售部審核銷售訂單、財務人員審核收款單，收款單制單；銷售部填制并審核銷售發貨單；倉儲部審核出庫單；銷售部填制發票；財務人員審核發票、單據記賬并制單；財務人員處理定金轉銷、核銷，并制單。

2 有定金的銷售業務在用友 ERP-U8 V10.1 供應鏈系統中操作流程

2.1 簽訂銷售合同，收到定金。

1）設置銷售訂單表頭項目

執行“基礎設置”→“ 單據設置”→“ 單據格式設置”命令，打開“單據格式設置”窗口 ，為 “銷售訂單 ”增加如下表頭項目 ：“必有定金”、“定金原幣金額”。

2）填制銷售訂單

201 9 年4月 11 日，銷售主管在銷售管理系統中執行“銷售管理”→“銷售訂貨”命令，進入“銷售訂單”窗口，點擊“增加”，輸入相關信息，點擊“保存”。特別說明在銷售訂單表頭錄入“必有定金”、“定金原幣”欄目的數據，在銷售訂單中明確定金內容。

3）填制收款單

201 9 年4月 11 日，出納在應收款管理系統中執行“收款單處理”→“收款單”錄入命令，在收款單界面，點擊增加旁邊的倒三角按鈕，單擊銷售定金，利用查詢條件參照訂單，生成收款單內容。

4）審核銷售訂單

201 9 年4月 11 日，銷售主管在銷售管理系統中執行“銷售管理”→“銷售訂貨”，找到末張訂單審核銷售訂單。

5）審核收款單并制定

會計在2019 年4月 11 日進入應收款管理系統中執行“收款單據處理”→“收款單據審核”，利用查詢條件調出收款單并進行審核，系統會提示“是否立即制單？”，點擊“是”，立即制單，生成憑證：借記：銀行存款，貸記：預收賬款。

筆者認為，在簽訂銷售合同，收到定金環節中，也可以不在銷售訂單中的表頭設置“必有定金”、“定金原幣”欄目，流程順序即是簽訂并審核銷售合同，填寫并審核收款單，制單。這種做法的優點簡單直接，但是沒有上述方法更具體更能體現定金的業務特點。

2.2 銷售發貨，定金轉銷

1）填制并審核銷售發貨單

銷售主管2019年4月12日在銷售管理系統中執行“銷售管理”→“銷售發貨”→“發貨單”命令，參照訂單生單保存并審核。

2）填制并復核銷售專用發票

銷售主管2019年4月12日在銷售管理系統中執行“銷售管理”→“銷售開票”→“銷售專用發票”命令，打開銷售專用發票，參照訂單生成銷售發票，完善內容，比如發票號，保存并復核發票。

3）審核銷售出庫單

倉儲部2019年4月12日執行“庫存管理”→“出庫業務”→“銷售出庫單”命令，查閱并審核銷售出庫單。

4）發票審核并制單

會計2019年4月12日執行“應收款管理”→“應收單據處理”→“應收單據審核”命令，查詢到對應發票，審核并制單，生成憑證內容，借記：應收賬款，貸記：主營業務收入、應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）。

5）正常單據記賬

會計2019年4月12日執行“存貨核算”→“業務核算”→“正常單據記賬”命令，選擇本業務生成的銷售發票，完成記賬。

6）專用發票憑證

會計2019年4月12日執行“存貨核算”→“財務核算”→“生產憑證”命令，完成制單內容，生成憑證借記：主營業務成本，貸記：庫存商品。

7）填制銷售定金轉貨款

會計2019年4月12日執行“應收款管理”→“收款單據處理”→“收款單據錄入”命令，打開收付款單錄入，單擊工具欄的“末張”按鈕，找到銷售定金，單擊工具欄轉出旁邊的倒三角，選擇“轉貨款”，生成一張虛擬收款單。

8）審核“銷售定金轉貨款”收款單、核銷并制單

會計2019年4月12日執行“應收款管理”→“收款單據處理”→“收款單據審核”命令，再依次單擊“核銷處理”→“手工核銷”，最后執行“收付款單制單”，進行合并制單，生成憑證借記：預收賬款，貸記：應收賬款。

筆者認為，定金轉銷也可以采用預收沖應收功能，執行“應收款管理”→“轉賬”→“預收沖應收”命令，再執行應收款管理下的制單處理。