國有物資貿易企業應收賬款管理問題及對策

蘇萌

（中鐵十七局集團物資有限公司，山西 太原 030001）

應收賬款是企業經營發展過程中的重要經營組成，也是企業所面臨的強大“敵人”。如果企業在經營發展過程中，無法及時收回各項應收賬款，就會形成呆賬和壞賬，影響企業各項經營活動資金的循環，阻礙企業的穩定發展。在企業日常的資金管理工作中，要重視應收賬款管理，積極開展清收清欠工作，降低企業的應收賬款風險。資金是企業經營發展的血液，如果企業缺少血液，企業會出現“營養不良”的現象。因此，國有物資貿易企業在經營發展過程中要時刻掌握應收賬款管理工作存在的問題，并能夠綜合企業當前的發展現狀，采取有效措施進行解決，保證企業資金的流動性。

國有物資貿易企業的銷售額一般都較大且客戶也較多，因在市場競爭中片面的追求銷售最大化，以貨幣方式或者貨到付款的結算方式來進行交易甚少，大部分都是給予客戶一定的付款期限，正是因為應收賬款的付款期限等其他條件的局限性導致企業資金長時間被對方無償占用，直接影響企業的營運資金的周轉和經濟效益，喪失更多的投資機會，還會帶來許多負面影響，這一狀況對于企業實現健康健全發展有致命的打擊。

一、國有物資貿易企業應收賬款管理問題

（一）缺乏足夠重視

應收賬款會使企業面臨更大的經營風險，企業需要在經營發展與應收賬款兩者之間做出正確的利弊權衡。由于國有企業每年都會面對經營考核指標，且管理人員的工資待遇也會受到企業業績的影響，導致管理人員片面的追求銷售利潤，忽視了企業的應收賬款管理工作，造成企業在經營發展過程中沉淀大量的應收賬款。再加上企業在經營發展過程中缺少行業市場風險意識，銷售人員對客戶的經濟情況和信用等級缺少詳細的調查和了解，盲目的擴大銷售份額，缺少對貨物的全過程跟蹤，導致項目合同中的約定款項無人催繳。這些無人催繳的款項在長時期的拖欠之后，被收回的可能性就會越小，為企業帶來嚴重的經濟損失。此外，在這個過程中，如果企業忽視了應收賬款的管理工作，就會導致財務賬面上形成了虛擬的企業資產，缺少真正可以用于經營活動的資金，造成企業經營資金緊張。而企業為了維持正常的經營發展，會通過向銀行貸款的方式，來緩解實際的經濟困難，這也會增加企業的經營負擔。

（二）部門職責不清

國有物資貿易企業在經營發展過程中，各個部門之間缺少必要的溝通交流，造成相關數據信息缺失或者不對稱。這樣在出現問題時，無法做好人員責任的確定。例如，銷售部門認為欠款都是財務部門負責，而財務部門則是認為銷售部門要對應收賬款的實際情況更加清晰。但在實際的工作中，財務部門只負責賬務對接，不了解客戶的實際情況，所以由財務部門進行應收賬款的收繳是不合理的。再加上人為因素的影響，經常造成產品出庫數量與財務入賬金額兩者存在出入，為企業帶來額外的經濟損失。企業監管制度存在漏洞，或者管理人員的執行力度不足，會增加企業核算的錯誤概率。

（三）催款手段單一

國有企業催收欠款部門通常是由財務人員兼任，大部分國有企業對其欠款停留在財務人員用電話或信函來核對賬目階段，沒有專人對應收賬款進行管理，未能根據應收賬款的逾期程度來區別對待，缺乏閉環管控。催款手段單一，不能按重點、按節點開展清收工作。

（四）缺少考核目標

現階段，大部分企業在經營發展過程中，尚未建立起完善的應收賬款管理考核機制，針對各項經營活動以及人員工作業績缺少合理的績效考核體系，再加上實際的激勵機制不夠完善，導致企業在過多強調經營收入的同時，忽視了經營活動應收賬款的回籠情況，造成管理人員和銷售人員會將收入指標和利潤指標作為工作動力，不斷地擴大企業經營銷售份額，導致企業的應收賬款情況日益惡化，長此以往造成企業經濟效益嚴重虧損。

二、國有物資貿易企業應收賬款管理對策

（一）提高企業的財務風險意識

企業在經營發展過程中，要將財務風險管理理念傳達給每位職工，并在組織職工進行教育培訓的過程中，向大家講解企業的發展現狀以及未來的發展形勢，讓每位職工都能正確認識到自己在企業中的重要地位，增強職工的責任意識和企業歸屬。企業文化也是企業經營發展中的重要組成，其滲透到企業的各個經營發展環節，良好的企業文化對企業發展起到了引領作用，有利于增強企業職工的風險意識。而且，企業在制定賒銷策略的過程中，要全面了解客戶的資信情況，制定嚴格的賒銷審批標準和權限，按照該標準要求開展各項工作，并定期將收集到的客戶信息反饋給銷售部門。針對每個客戶指定相應的賒銷額度，如果其超出了賒銷額度要及時停止物資的供應，并對那些逾期的應收賬款單位及時發出催收款函，進一步的降低因工作失誤造成的經濟損失。

（二）完善企業部門的工作職責

企業為了降低財務經營風險，要嚴格落實各個部門的工作責任，做好職工的合理分工，如財務人員負責財務工作，就需要從項目開始參與其中，并定期組織其他部門召開應收賬款分析會議，做好部門之間的溝通交流，將有關賬款信息進行共享和核對，及時發現其中存在的問題，便于及時調整相應的應對策略，降低企業的經營風險。同時，要建立應收賬款的終身負責制和責任人制度，無論該負責人是否調離工作崗位，只要是出現了壞賬問題，都需要追究相應的責任。而且，針對已經追討回的賬款，企業則要給予相關工作人員相應的獎勵，調動企業職工的工作積極性，促使企業職工能夠積極地參與到工作中去。

國有企業應對應收賬款壓降工作成立相應專項治理小組，加強應收賬款管理，比如，在回收期限前一周，電話通知客戶，一旦發生欠款上門催要。在維護好國有企業利益的前提下，采取靈活手段，同時注意與客戶維護好良好的信用關系，對重大的逾期賬款和信用惡化的客戶，及時采取法律手段，爭取將損失降至最低。

（三）加強工作人員的業務培訓

企業在實際的經營發展階段，要定期組織工作人員開展財務方面的專業培訓，組建具有扎實專業基礎知識和豐富工作經驗的隊伍。而這就要求企業要幫助職工正確認識到資金流動對企業發展的重要性，增強職工的回款意識和追款技巧，提高應收賬款的回收效率，且仍保持與客戶之間的良好合作關系。但同時，在這個過程中，職工也要嚴格遵守企業的相關工作制度，增強自身的風險防控意識和能力，進一步在日常工作中為企業經濟效益的增長提供根本保證。

（四）確定應收賬款的考核目標

企業應收賬款管理與其他的經營活動相同，為了取得實質性的經營效果，要制定嚴格的資金回收考核機制，將工作內容與個人利益相關聯，并將這項工作交由企業各個單位共同完成，充分發揮出聯動性。針對那些與賬款存在直接關聯的單位，則要做好相應考核指標的細化，加強賬款回收管理工作的針對性，保證企業資金的及時回籠。而且，企業在制定相應管理制度的過程中，更要做好收賬成本費用、項目壞賬損失、發展機會成本之間的平衡。另一方面，國有企業還應該將銷售資金的回籠等，納入銷售人員的績效考核體系中，督促他們在做好業務的同時，科學甄別企業的信用，充分保障資金的快速回籠。

三、結束語

綜上所述，市場經濟的快速發展，促使國有企業的應收賬款不斷膨脹，已經影響到企業的經營效益。因此，建立健全的防范機制是企業發展的必然趨勢，這就要求企業要全面掌握應收賬款的實際情況，完善企業的管理制度，組織部門之間的溝通會議，了解其中存在的問題及產生原因，及時采取相應措施進行控制和處理，在降低企業經營風險發生的同時，提高了企業內部的流動資金，為企業未來經營發展奠定良好基礎。