淺談集團賬戶集中管理

劉 俊

一、賬戶集中管理的理論依據(jù)

協(xié)同指協(xié)調(diào)兩個或兩個以上的不同資源和個體，協(xié)同一致地完成某一目標(biāo)的過程或能力。協(xié)同效應(yīng)（synergy effects）簡單地說就是“1+1>2”的效應(yīng)。協(xié)同效應(yīng)主要源于三個方面：一是范圍經(jīng)濟，二是規(guī)模經(jīng)濟，三是流程、業(yè)務(wù)、結(jié)構(gòu)優(yōu)化或重組。對集團內(nèi)部幾十家公司、上千戶賬戶進行集中統(tǒng)一管理，業(yè)務(wù)審批流程化，業(yè)務(wù)信息標(biāo)準(zhǔn)化，搭建協(xié)同平臺，實現(xiàn)優(yōu)勢互補。統(tǒng)一管理有益于提升集團的整體管理效率，提升公司的整體管理水平，在信息獲取方面及時準(zhǔn)確，在執(zhí)行決策方面口徑一致，在管理成本方面降到最低［1］。

二、賬戶集中管理的優(yōu)勢

（一）有效監(jiān)管下屬公司

統(tǒng)籌管理集團內(nèi)部賬戶，有效管控企業(yè)隨意開立的賬戶，或者賬戶業(yè)務(wù)完成后不及時銷戶造成的冗余賬戶、久懸賬戶，從根本上杜絕賬外資金、小金庫。提升集團總部管控能力，完善資金內(nèi)控機制，防范資金風(fēng)險。

（二）提高資金效益

有效集中管理賬戶，減少閑置賬戶，靈活運用集團內(nèi)財務(wù)公司，避免資金流分散，提高資金效益，減少融資成本。提高銀行賬戶資金統(tǒng)籌調(diào)度，優(yōu)化資金配置，提高財務(wù)公司歸集度。

（三）增強企業(yè)銀行話語權(quán)

單個公司與銀行商談信貸業(yè)務(wù)或提出需求，由于公司規(guī)模所限可能得不到重視，但由集團出面與銀行商談，可達(dá)到事半功倍的效果［2］。

三、賬戶集中管理的特點

（一）開銷戶動態(tài)管理

建立完善開戶銷戶聯(lián)動機制，賬戶開戶、銷戶、變更由各子公司發(fā)起，管理部門根據(jù)業(yè)務(wù)提供資料，本著應(yīng)開盡開，應(yīng)銷盡銷的原則，嚴(yán)格審批賬戶變動。管理部門監(jiān)控賬戶從申請開戶到銷戶完成的全過程，實施閉環(huán)式管理。

（二）分級統(tǒng)計賬戶情況

目前集團賬戶分類為基本存款戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶、其他存款賬戶，做到集團所有資金賬戶全覆蓋。搭建集團賬戶與人民銀行開戶清單的聯(lián)系，做到一一對應(yīng)；對于清單外賬戶，實地到銀行打印全部銀行賬戶清單，匯總備案，嚴(yán)格管理。對財務(wù)公司賬戶與外幣賬戶做好與一般賬戶的區(qū)分，需要數(shù)據(jù)時，隨時提取對應(yīng)數(shù)據(jù)。

（三）預(yù)期銷戶控制

在開立賬戶初期，根據(jù)業(yè)務(wù)人員的評估，設(shè)定預(yù)計銷戶時間，預(yù)定銷戶時間到期，系統(tǒng)會自動發(fā)送提示通知管理部門和下屬公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，財務(wù)負(fù)責(zé)人再次評估銷戶的可行性。如果持續(xù)未能銷戶，財務(wù)負(fù)責(zé)人需要重新修改提交預(yù)計銷戶時間。

（四）建立系統(tǒng)賬戶信息庫

賬戶維護需要填寫銀行賬戶所屬地與銀行行號，銀行賬戶所屬地數(shù)據(jù)可以直接從現(xiàn)成的地域數(shù)據(jù)庫中引用，但是銀行行號沒有現(xiàn)成的數(shù)據(jù)庫可以引用，需要手工建立。首先統(tǒng)計匯總集團現(xiàn)有賬戶的金融機構(gòu)名稱和行號，按照銀行網(wǎng)銀中匯款所列名稱和行號，規(guī)范集團現(xiàn)有賬戶的金融機構(gòu)名稱和銀行行號，建立銀行行號清單，維護在系統(tǒng)中，運用時直接選取，杜絕人為輸入錯誤的情況。

（五）賬戶用途詳細(xì)劃分

在賬戶管理系統(tǒng)中，根據(jù)賬戶性質(zhì)與分類，詳細(xì)劃分賬戶的用途，特別是賬戶分類為其他存款賬戶的賬戶。這部分賬戶用途較多也比較復(fù)雜，包含證券賬戶、銀行內(nèi)部賬戶等。銀行內(nèi)部賬戶屬于多數(shù)非企業(yè)控制的一類賬戶，基本戶屬于較為穩(wěn)定的一類賬戶，對賬戶用途的關(guān)注有益于賬戶集中管理，也有益于后期賬戶分析［3］。

四、賬戶集中管理的模式

（一）管控范圍

賬戶管理不應(yīng)該局限于銀行賬戶管理，應(yīng)該擴大管控范圍，所有涉及資金的賬戶都應(yīng)該納入管理監(jiān)控范圍。賬戶管理適用于全部資金賬戶，除人民銀行開戶清單上的賬戶，還應(yīng)包括外幣賬戶、財務(wù)公司賬戶、信用證保證金賬戶、押匯過渡戶、待核查戶、定期存款戶、證券賬戶、其他保證金賬戶、特殊金融賬戶等。自主開立、自主銷戶全部要經(jīng)過子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、集團賬戶管理部門的三級審批，銀行自動開銷戶、賬戶變更需要集團賬戶管理部門審批。

（二）開戶原則

為精簡賬戶數(shù)量，優(yōu)化賬戶結(jié)構(gòu)，提高賬戶使用效率，同時兼顧實際業(yè)務(wù)需要，自主開立賬戶應(yīng)遵循以下原則。

第一，公司現(xiàn)有賬戶無法滿足新的業(yè)務(wù)需要。

第二，不再單獨審批報銷戶、社保繳費戶、公積金賬戶、納稅戶等非必要性賬戶。

第三，同一公司一家銀行原則上開立一個相同用途的賬戶。

第四，原則上不同意在公司和業(yè)務(wù)所在行政區(qū)外或外省、市開戶。

第五，開設(shè)外幣賬戶，盡量開設(shè)多幣種賬戶，減少開設(shè)單一幣種賬戶。

第六，無具體用途的賬戶一律不予批準(zhǔn)開戶。

（三）賬戶備案制度

各子公司應(yīng)于每月月末填報銀行賬戶增、減變動表，上報集團備案，集團匯總核對與系統(tǒng)中賬戶的增減變化是否相符。銀行自動開戶、自動銷戶的賬戶，不需要集團審批，但是需要在系統(tǒng)中提交開戶申請、銷戶申請，備案賬戶的詳細(xì)情況。

（四）賬戶信息維護及變更

賬戶信息包括戶名全稱、開戶銀行全稱、賬號、幣種、賬戶類別、賬戶用途、開戶日期、賬戶變更日期、銷戶日期、預(yù)留印鑒人名、銀行所屬地區(qū)。日常賬戶信息維護與賬戶信息核對、賬戶管理審批分別由兩個部門負(fù)責(zé)。賬戶信息維護部門的工作包含賬戶開立、信息更改、賬戶撤銷等操作，維護上述賬戶信息；賬戶管理部門每月核對集團賬戶數(shù)據(jù)，定期（每年至少一次）對銀行賬戶管理信息庫的數(shù)據(jù)記錄進行全面的核對和清查，確保銀行賬戶信息準(zhǔn)確。日常賬戶信息發(fā)生變更后，出納應(yīng)及時提交申請，由管理部門審核修改。

（五）日常銷戶與專項銷戶

審批銷戶申請，跟進日常銷戶進程，每月督促銀行銷戶后，在信息系統(tǒng)中及時做賬戶撤銷。定期（每年至少一次）對集團內(nèi)全部賬戶進行評估，結(jié)合業(yè)務(wù)重新評估現(xiàn)有賬戶是否達(dá)到了可以銷戶的狀態(tài)，與子公司協(xié)商銷戶。賬戶日常清理和專項清理相結(jié)合，全面梳理集團賬戶，清除冗余、久懸賬戶，合并單一用途賬戶，規(guī)避了非系統(tǒng)性風(fēng)險，減少了財務(wù)費用支出。

五、賬戶集中管理遇到的問題與設(shè)想

（一）行業(yè)差異對賬戶的影響

經(jīng)過實際調(diào)查，目前對賬戶有較大需求的是物流行業(yè)。由于物流業(yè)務(wù)涉及多種外幣賬戶，公司總授信額度需求較大。由于各銀行的授信限制，為了不耽誤業(yè)務(wù)，在多家銀行開立各個幣種的賬戶，導(dǎo)致開立賬戶較多。如果限定開戶數(shù)量，有可能損失部分業(yè)務(wù)；如果不限制開戶數(shù)量，部分銀行賬戶常年閑置。針對調(diào)研發(fā)現(xiàn)的問題，建議尋求開立多幣種賬戶取代單一幣種賬戶，并逐漸向授信額度較高的銀行辦理業(yè)務(wù)，淘汰掉額度較小的銀行。而工程建設(shè)公司與金融性企業(yè)對賬戶的需求次之，公共事業(yè)公司對賬戶的需求較小，各個行業(yè)對賬戶需求的合理范圍還需要進一步研究探索。

（二）境外賬戶管理

境外賬戶由于涉及多個國家和地區(qū)，環(huán)境陌生，情況復(fù)雜，信息傳遞存在滯后性，風(fēng)險程度較高，賬戶與國內(nèi)賬戶管理政策不同，涉及多種外幣折算，甚至賬戶的對賬時間也存在很大的差異。因此，境外賬戶管理有區(qū)別于普通賬戶管理的獨特要求。企業(yè)需要對境外業(yè)務(wù)和風(fēng)險有足夠的認(rèn)識，要有前瞻性和主動防范意識，要積極跟蹤國際經(jīng)濟形勢、政治形勢、金融形勢，賬戶監(jiān)管政策的變化，不斷增強境外賬戶管理的預(yù)見性、主動性，切實防范境外存在的風(fēng)險［4］。

六、結(jié)語

隨著時間的推移，我國社會經(jīng)濟水平得到了極大的提高。在這一過程中，各行各業(yè)及其內(nèi)部企業(yè)發(fā)揮著極為重要的作用。在現(xiàn)代集團企業(yè)日常經(jīng)營運轉(zhuǎn)的過程中，相關(guān)企業(yè)管理人員需要加強對財務(wù)資金的集中管理，最大限度地避免財務(wù)風(fēng)險等問題出現(xiàn)，促進集團企業(yè)自身正常穩(wěn)定地運轉(zhuǎn)與發(fā)展下去，進而推動社會整體的進一步發(fā)展。