加強企業內部控制制度建設思考

葉曉燕

一、開展企業內控制度建設的意義分析

在整個公司內部建立內控制度，會加強對各業務活動經營活動的管控，進而在公司內部形成一個相互制約、相互制衡的管理關系。內控制度的建設就是梳理優化單位內部的各項經營制度、管理制度；內控制度就是當前公司經營的規章、章程和法規，為公司的正常經營和穩定發展建立了制度上的保障。內控制度的優化設計也會幫助經營人員去檢查制度中存在的不足之處和漏洞，以及了解制度中的缺項內容，研究這些制度漏洞給整個公司進行帶來的影響。通過建立完善的內控制度，可以提高公司的整體經營質量，以及增強公司資產運作的安全性。建立現代化的內控體系會幫助公司去加強對各工作人員的管理，以及規范各人員的行為；內控體系的建設，會不斷地優化公司的各項經營制度，避免員工在經營中去犯錯。此外，內控執行也會幫助員工去提高自身的職業素養，提升自身的專業水平，因而加強內控制度的建設對于整個公司的經營來講，至關重要。

二、企業內控制度建設的問題分析

（一）對內控制度建設的理解和認知存在較大的偏差

在企業經營中，部分職工的思想意識比較保守，認為通過優化梳理內控制度，會給各職工的工作帶來一定的變革，而導致這些職工比較抵觸；也有部分公司的高層領導人對公司內部的風險認知不夠深入，很多經營人員依靠平時自己的工作經驗來管理員工，這樣會容易在經營中產生較大的管理風險，也會將單位內部的職工排除在內控管理的范圍內，而影響公司內控執行的效果，不重視內控也就不能夠發揮內控管理員工約束員工的作用。這些都是由于單位內部職工對于內部建設認識存在一定的偏差，沒有認識到單位內部內控體系的建設給整個公司經營帶來的重要作用。當前一些公司內部的內控仍然處于表面，沒有真正地將內控應用到員工的具體工作中，這樣就不會發揮出內控監管控制的作用。

（二）職工專業水平不高

在企業競爭中，由于部分職工自身的專業素養不高，儲備的內部管理知識較少，而造成員工對于現代化的內控體系認識不足。部分內控的建設人員由于自己自身的專業水平達不到相應的要求，而造成制定的內控制度存在較大的漏洞，而導致實際的業務人員和其他的職工很難去實施和落地這些內控機制；也有部分員工仍然使用傳統的管理方式，這樣會造成設計的內控制度不夠嚴謹，部分員工對外界的新技術、新知識了解比較少，未能夠在工作中去運用各類新型的新技術，這樣就影響了內控在整個單位內部的融入；部分員工由于由自身專業知識欠缺，無法對內控制度有更深入的理解，也會阻礙內控的執行。

（三）內控制度不健全，難以執行

在公司經營中，制定的內控機制存在較大的漏洞，以及內控制度也有較大的局限性，而造成單位內部的職工在執行內控期間無法將內控制度融入到自身工作中。部分高層管理人員對于單位內部的管理機制建設及風險管理認識不清晰，沒有將風險的管控措施落實到具體的業務工作上，也沒有對各業務環節關鍵點進行風險控制，這會造成單位內部的內控機制存在許多管理的漏洞、管理風險。盡管有的部分公司內部建立相對比較完善的內控機制，但是這些管理人員對這些內控制度重視度不高，未能夠將內控機制落實到實際的操作業務上，也未能落實到實際的經營工作上，這樣就不能夠達到相應的內控管控效果，而造成內控制度浮于表面，無法落實執行。公司制定的內控制度沒有根據具體實際的業務和經營公司整體經營現狀，來優化設計，而造成內控制度設計的比較寬松，這就弱化了對具體業務細節工作的控制。

三、企業內控制度建設的措施研究

（一）提升職工的內控意識

企業的高層領導人員是整個內控建設和執行的重要影響主體，因而就要求高層領導人員，首先去帶頭遵守內控制度，以及組織各方的力量，來開展內控制度的建設。在單位內部形成一個風險管控的經營文化，提高單位的職工對于內控建設、風險管控的認識認知；高層的領導人也要在單位內部創建一個良好的內控管理氛圍，對內控制度的執行都需要給予較大的關注度。只有引導全體員工重視內控制度的執行和建設，才能夠保證各項的經營業務工作順利開展；通過建立完善內控體系，才能夠保證公司內部各項經營業務的順利開展，引導員工去自覺地學習內控制度、內控管理理念，按照公司制定的內控機制的有關規定和要求，來開展工作，避免在工作中出現一些管理風險和失誤。公司也要提高單位內部職工的管理能力、技術能力和專業水平，以及提升員工的工作效率。

（二）提高員工的專業水平

在開展內控的執行期間，首先公司的高層領導人要給單位內部的職工開展相應的內控管理培訓。由單位內部的人事部門制定年度的內控培訓方案，并結合單位的經營計劃和發展規劃、戰略目標等內容，來制定與內控執行相匹配的培訓方案、培訓計劃，讓全體員工都參與到內控的培訓活動中；人事部門還要檢查職工學習內控知識的狀況，給員工開展相應的內控知識考核。在單位內部建設內控制度中，要組織全員都參與到內控機制的建設中，員工給制度的建設人員提供相應的管理建議，這樣才能夠保障內控制度切合公司的具體經營狀況，以及符合各員工的自身利益需求。通過制定完善的內控體系，可以加強對各業務經營活動的管控，員工也需要加大推進內控執行的力度。企業的高層領導人員帶頭去遵守內控制度，讓全體員工在自身的工作中，去按照內控的相關要求執行工作，以及提高員工對于內控管理的重視程度，且應用不同的管理方式，來將內控的管理知識、內控方法，滲透到員工的思想中。公司還要加強給單位內部職工的風險管控培訓，讓員工學習新型的風險管控理念，分析管理流程和風險控制知識，進而為公司培養復合型的風險管控人才，在單位內部營造良好的風險管控氛圍。

（三）完善的內部控制制度

在公司經營期間，要組織單位內部經營管理部門的人員，來開展內控制度的建設活動，也要在單位內部營造一個良好的內控管理氛圍，提升員工對于內控制度建設的重視。公司要建立現代化的公司法人治理體系，明晰董事會、監事會和經營層的權限，建立董事會的議事規則，董事會來把控公司的經營方向，董事會決定公司重大決策、重要人員任命等關鍵事項。因而，公司全員都需要參與到內控的建設，領導更是要給予內控的建設必要的指導和支持。內控制度建設也要根據公司法，來建立規范的內控制度，也要根據未來公司經營計劃和公司的經營發展政策等內容，來優化設計內控制度的各項條款。公司也要定期的組織單位內部職工開展座談會、學習互動會，來調動全體員工參與制度設計建設的積極性。還要加強單位內部內控制度在經營活動中的融入，給各部門各崗位都分配明確工作職責、權限，讓全體員工都做好自身的本職工作，推動部門之間的高效協作，減少部門之間的職責交叉等不良問題，優化梳理各部門的工作權限，在單位內部形成一個良好的內控環境，推動各部門各崗位之間協同工作，相互制衡、相互制約，來共同發展。此外，在內部也要建立風險的管控體系，營造良好的風險防控機制，提高單位內部職工對于內控風險重視，鼓勵員工在自身的業務和關鍵的活動中去把控風險，尋找風險潛在因素，并采取相應的管控手段，來減少風險給整個公司經營的損失，進而形成一個完善的內控體系。

四、結束語

在企業經營中，企業要建立完善的內控體系，提高單位內部職工對于內控建設、內控執行的重視程度，并結合公司目前的經營狀況，來優化梳理內控制度。此外還要建立風險的管控體系，提升公司的風險管控能力，并提高單位內職工的專業水平，才能夠保證設計的內控制度較為合理。