中小外貿企業國際結算風險的防范

李曉琳 馬國華

（吉林外國語大學國際經濟貿易學院，吉林 長春 130117）

隨著經濟一體化的發展和我國經濟的迅猛發展，國際間的合作也越來越多，國內和國外的企業業務也更加繁忙，受著大趨勢的影響，我國的中小型企業也開始實施走出去，開辟國外市場的措施。在國際貿易結算時，選擇合適的方式，安全高效的收付款項已經成了中小型企業所面臨的重要問題之一。

一、中小型外貿企業對外貿易現狀

（一）中國中小型外貿企業的特點

1.目前來講，我國中小型企業在國內企業數量占比最多，涉及領域最廣，體制靈活。

2.中小型外貿企業的生產規模相比于大型外貿企業要小很多，無論是資金、技術、設備、企業人才相對比于大型企業都有很大的劣勢，應對風險能力與經驗不足。

3.目前國內中小型企業由于資金、技術、創新能力的不足，主要從事的是勞動密集型產業，初級加工等等。這導致中小外貿企業獲利很少，從而沒有自己的本土品牌，在眾多產品中無法獲得競爭優勢，在激烈的國際市場競爭中處于劣勢地位。

（二）中小外貿企業在國際貿易中的現狀

近十年來，我國的經濟已將近兩位數的速度增長。著名的經濟學家厲以寧說：“中國的經濟增長速度8%到10%可以維持到2025年。”隨著我國經濟的發展，我國已經成為最有吸引力的一個國家，全球投資者的眼光也關注到中國市場，進出口的貿易也迅速發展，交易額位居世界前列，我國中小外貿企業的主要競爭優勢較為明顯。首先，我國的勞動力人數是世界上最多的，相對比很多發達國家的勞動力，我國的勞動力是非常廉價的，廉價的勞動力為中小外貿企業降低成本，為產品建立價格優勢；其次，對比一些印度東南亞國家，我國的基礎設施建設相對比較健全，中國的交通網絡，物流配套這些基礎設施相對于同樣擁有廉價勞動力的東南亞國家來說是比較先進的，中小外貿企業可以以較低的價格享有便捷高速的交通網；再就是中國的高鐵世界聞名，中國的鐵路運輸優勢明顯，擁有世界上最大的運輸能力。

但是，作為“世界工廠”的中國，中小外貿企業發展也面臨很多不足和挑戰。

1.人民幣升值引起的匯兌損失。人民幣升值，美元相應的貶值，導致了中小出口企業的利潤相應地降低，中小外貿企業產品本身相對于大型外貿企業處于競爭劣勢，并且人民幣升值的壓力將會一直持續下去，導致了中小型外貿企業承受的競爭壓力增大。

2.受突發情況與經濟危機影響，導致訂單減少，外貿的風險增大，大型外貿企業面臨產品積壓，資金鏈斷裂等問題，中小型外貿企業相較于大型外貿企業自身實力不足，如果資金鏈斷裂將會面臨破產風險。國際市場上競爭十分的激烈，國際上的商品價格相應地降低，但是國內的成本卻一直在上漲，這都大大增加了中小企外貿業的生存壓力。

3.出口退稅的降低，出口退稅的降低也導致了中小型外貿企業的定價和成本提高，使這些中小型外貿企業生產出來的商品在國際市場上的競爭力大大地降低，從而致使中小外貿企業的利潤大減。

4.我國外貿企業多數是小規模生產，實力不強，多為中小型，抵抗風險的能力不足，容易遭受國外的關稅壁壘、貿易壁壘的沖擊。

5.我國的人力成本上升，國際上商品價格下跌，致使我國商品在世界市場上價格競爭力降低，沿海的進出口企業面臨招工困難，中小外貿企業自身吸引力不及大型企業，中小外貿企業將面臨人才流失和面臨招不到專業性人才的局面。

6.本土企業競爭能力相對較弱，多為“代加工”，企業制造出的商品大部分利益被國外擁有核心技術的企業獲得，中小型外貿企業多數沒有自己的產品品牌，利潤空間具有局限性。我國中小型企業創新能力有待提高，需要提高產品附加值擁有自己的品牌，擁有核心技術。

二、我國中小型進外貿企業國際結算的應用

面對發展中的挑戰，合適的國際結算方式的選擇可以規避風險，增加收益，中小外貿企業的國際結算方式的選擇是值得研究的問題。

（一）托收的應用

在我國中小型外貿企業之中，目前最常用的方式是托收，托收相對于匯款的方式來說比較安全，托收必須在進口商承兌后才能掌握貨權，在承兌交單之后可以贖單提貨，這對于進口商的資金周轉很有利。托收和匯款都屬于沒有第三者作為保證的商業信用，進口商以出口商能否順利地收到貨款和收到貨物都取決于對方的資信。如果我國中小外貿企業作為賣方，其將處于不利的地位。如果買方延期付款或者拒付，中小型外貿企業將面臨資金無法回籠，資金鏈斷裂的狀況，致使中小型企業面臨財務危機。如果買方不具備進口許可證，也會給中小外貿企業帶來風險。

（二）匯付的應用

在國際貿易中，匯付通常有兩種方式，一種是預付貨款，另一種是貨到付款。對于中小型出口企業來說，第一種付款方式最有利，先收款后，交貨可以讓中小型外貿企業的資金不受積壓。而當采用第二種方式的時候，買方尚未支付貨款，企業已經將貨物發出，如果貨物出現問題，中小外貿企業需要支付相應的運費，對其來說是非常不利的。

（三）信用證的應用

在以信用證結算的時候，銀行作為擔保人，為買賣雙方建立起一個互相信任的平臺，從而規避交易風險。但中小外貿企業勢力單薄，資信不高，信用證手續繁雜并且費用較其他集中結算方式高，所以即便信用證比較安全，但選擇信用證作為結算方式的中小外貿企業并不占多數。

（四）福費廷等新興結算方式的應用

近年來，傳統的國際貿易結算方式的基礎上，新增了國際保理、福費廷、銀行保函、備用信用證結算方式，國際保理主要是指保理商必須對供應商提供應收賬款分賬戶服務、收取應收賬款和壞賬擔保等一系列服務。福費廷主要指包買商無追索權的購買由債務人所在地銀行承兌或擔保的遠期匯票和本票業務，福費廷屬于長期的融資方式，他的期限有6個月到10年不等。銀行保函即銀行保證書，是由銀行作為擔保，向出口商保證，在進口商未能付款的情況下，付款責任由銀行承擔。

三、我國中小外貿口企業在國際結算過中的風險防范建議

（一）票據在結算時存在的問題和風險的防范建議

票據存在著許多的風險，其中主要有人為的偽造票據和變造票據；相關人員對票據的取得不正當；票據本身沒有效力或者存在著一些缺陷。偽造票據是指有人通過盜用他人的印章，偽造他人的簽名，以其他人的名義，簽發票據在票據到期時，持票人前去索要付款，往往會發現這類票據存在問題。這時需要專業性較強的工作人員來核查票據是否屬實，通常情況下中小型企業從業人員專業性不如大型企業從業人員水平高，一旦接受了偽造票據，將造成中小型外貿企業一筆損失。如果票據的持有人，通過一些暴力手段或欺詐威脅的等方式獲得票據，在這里票據流通的過程中，也會損害一些人的利益，從而導致風險發生。

（二）托收在國際結算時存在的風險和建議

在托收的結算方式下，通常是買方支付貨款之后，賣方進行發貨。中小型進口商面臨賣方貨物的質量不合格問題的風險，通常在中小型外貿企業檢驗到貨物不合格時，貨款已經付出，中小型外貿企業只能通過與賣方協商或者其他的手段來解決，這大大增加了中小外貿企業的風險。如果遇到資信不好的出口商，出口商可能會在進口商支付貨款之后，拒絕發貨，中小外貿企業將面臨物才兩空的風險。

（三）福費廷業務的風險和建議

中小型外貿企業采取福費廷方式進行結算，結算方式下銀行獲得高的收入，銀行承擔的時間、政治和商業信用的風險。如果債務人無力還款、遠期利率發生變化、法律上存在障礙，銀行將承受損失。想要降低福費廷的風險應當與出口商簽訂完善的合同，必須確保保證人的資信狀況。我國需要培養福費廷業務的專業性人才，健全相關的法律制度。

（四）信用證的風險防范建議

信用證結算方式雖然是銀行信用，但也是存在一些漏洞的，信用證業務不能夠完全的避免商業風險。在進行信用證結算時，首先要注重資信的調查，提高中小型外貿企業相關業務人員的業務水平，注重外貿專業的相關知識，如果業務人員業務上不熟練碰到表面的陷阱無法識破，就無法規避風險，同時要注重對信用證的嚴格審核。

在如今國際貿易越來越頻繁情況下，國際結算的地位也越加明顯，為了適應經濟全球化，國際間的貿易方式，我國中小外貿企業的國際結算的應用問題也就備受重視。在貿易進行的時候，進口商和出口商上都存在著較大的風險，為了規避這種風險，我國中小外貿企業之前選擇了傳統的信用證結算方式，以銀行的信用作為擔保，消除買賣雙方之間的不信任。即使在雙方從未有過交易的情況下，也能順利地進行買賣，但是信用證結算方式也不是無懈可擊的，他仍無法規避一些商業風險，所以對于一些從業人員和相關法律法規的制定也要提出高的要求，以保證國際貿易的順利實施，但中小外貿企業的從業人員專業性不強，處理商業陷阱的經驗不足，再加上信用證結算方式手續復雜，費時，費用較高，在國際貿易程度日益加深的今天，中小外貿企業使用傳統的繁瑣的信用證支付方式已經逐漸減少，新興的福費廷、國際保理等相關業務日益增多。

如何采用靈活的收費方式，規避好結算時的各種風險，充分的了解各種結算方式的利弊是可以順利進行國際貿易的保障，在這個經濟一體化的時代，培養出一批熟知國際結算知識的優秀人才是大勢所趨，不只有大企業從業人員接受良好的專業訓練，應該有更多專業性人才走進中小外貿企業，為中小外貿企業的結算規避風險是其更好地進行國際結算的基礎。應增加相應法律法規，使國際結算在法律上有法可依，為日后企業在國際結算中保駕護航。充分了解各種新興國的結算方式，選出最有利于自己的結算方式，是中小外貿企業在國際結算中的重要環節，中小外貿企業自身的應對風險能力的不足，從業人員專業上的不足導致中小企業在國際貿易中生存能力降低，選擇出最適合中小外貿企業的貿易結算方式，及時發現結算過程中存在的風險與陷阱是中小型外貿企業在大的國際市場中存活的關鍵。