保險公司風(fēng)險管理與內(nèi)部控制探究

李雯青

（中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司江西省分公司，江西 南昌 330000）

為了進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化，進(jìn)行公司的風(fēng)險管理，現(xiàn)如今保險公司的風(fēng)險管理已成為公司管理的重要環(huán)節(jié)，除此外，在保險企業(yè)的長期發(fā)展運(yùn)營當(dāng)中其風(fēng)險管理需要與本公司內(nèi)部的管控進(jìn)行緊密的聯(lián)系，緊扣各層級環(huán)節(jié)，從而嚴(yán)格控制保險公司的風(fēng)險問題，更好的完善公司內(nèi)部監(jiān)督體系，真正意義上實(shí)現(xiàn)保險公司資金的有效管理。[1]

一、保險公司風(fēng)險管理的概述

所謂保險，是以把風(fēng)險降到最低，使公司利益最大化的一種商業(yè)模式，該風(fēng)險管理融擴(kuò)了衡量、審核、識別、控制等技術(shù)方法，其中風(fēng)險識別最為重要，在保險公司中的風(fēng)險管理有著不可撼動的地位，風(fēng)險識別以危險因素作為標(biāo)示，追溯風(fēng)險源，逐步入手，預(yù)測外部環(huán)境危險，進(jìn)行進(jìn)一步的分析，事實(shí)上這些風(fēng)險共同組成了保險公司的風(fēng)險管理，是重要的組成部分，其中囊括了社會背景下的多種危險因素，例如經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險、法律風(fēng)險等等，高度威脅的風(fēng)險會給企業(yè)帶來很大的危害，嚴(yán)重會直接導(dǎo)致保險公司的破產(chǎn)，因此保險公司應(yīng)與時俱進(jìn)不斷加強(qiáng)自身的風(fēng)險識別能力，結(jié)合保險企業(yè)自身的情況與各個因素，進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析。[2]明確保險公司的定價風(fēng)險、理賠風(fēng)險以及承保風(fēng)險。

二、我國保險公司風(fēng)險管理現(xiàn)狀分析

現(xiàn)如今我國保險公司種類大致分為財產(chǎn)保險公司與人壽保險公司兩類，他們構(gòu)成了我國保險業(yè)重要部分，然而現(xiàn)如今財產(chǎn)保險公司與人壽保險公司的風(fēng)險管理現(xiàn)狀出現(xiàn)的顯著問題，仍需進(jìn)一步完善其風(fēng)險架構(gòu)。

（一）財產(chǎn)保險公司風(fēng)險管理現(xiàn)狀

作為財產(chǎn)保險公司，隨著發(fā)展速度的加快，往往保費(fèi)會隨著公司的長期發(fā)展而快速增長，因此保費(fèi)增長速度過快是一把雙刃劍，它雖然一方面帶動了公司的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，但一方面也導(dǎo)致了表外風(fēng)險嚴(yán)重，“輕管理，重業(yè)務(wù)”。為了追求更大的保險規(guī)模寧愿放棄效益，實(shí)際這樣的做法屢見不鮮，并且多數(shù)財產(chǎn)保險公司都存在著以上問題，缺乏普遍的企業(yè)效益管理與風(fēng)險管理，風(fēng)險意識缺乏，在核保核賠制度上，理賠風(fēng)險日劇明顯，很多的保險公司都沒有做到嚴(yán)格執(zhí)行《保險法》的相關(guān)監(jiān)管規(guī)定，設(shè)置非法保險機(jī)構(gòu)、制售假保單、編造假賠案、隨著時間的推移在公司運(yùn)營當(dāng)中的違規(guī)費(fèi)用的增加變得屢見不鮮；這直接導(dǎo)致了保險理賠人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德的重要性更為凸顯。[3]

（二）人壽保險公司風(fēng)險管理現(xiàn)狀

人壽保險規(guī)模大，范圍廣，但其風(fēng)險依舊存在，其中最為常見的就是償還能力不足。與財產(chǎn)保險公司相比，人壽保險公司的資金鏈更為狹窄，在對多個公司調(diào)查當(dāng)中，大量違規(guī)資金挪用的情況較多，人壽保險公司的承保風(fēng)險表現(xiàn)得更為突出，因此這要求公司隊伍建設(shè)相對成熟，工作個人素質(zhì)與個人能力的優(yōu)化，[4]與此同時，一部分人壽保險公司的定價風(fēng)險較為嚴(yán)重，完全不依據(jù)保險企業(yè)的外部環(huán)境，管理高度統(tǒng)一，手續(xù)繁瑣等現(xiàn)象比比皆是，不利于各保險公司進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)專業(yè)化運(yùn)營。

三、如何有效加強(qiáng)保險公司風(fēng)險管理與內(nèi)部控制

進(jìn)一步加強(qiáng)保險公司風(fēng)險以管理與內(nèi)部控制兩個方向進(jìn)行闡述，作為保險企業(yè)風(fēng)險管理必不可少，適宜的風(fēng)險管理與內(nèi)部管控能有效地控制信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、使保險公司穩(wěn)步運(yùn)行。[5]

（一）細(xì)化責(zé)任，突出內(nèi)部控制中“責(zé)、權(quán)、利”的有機(jī)結(jié)合

保險公司的良好運(yùn)行離不開責(zé)任的細(xì)化與內(nèi)部控制中“責(zé)、權(quán)、利”的有機(jī)結(jié)合。這種“責(zé)、權(quán)、利”的有機(jī)結(jié)合能有效的層級分化，確定權(quán)責(zé)主體，提高效率。所謂的責(zé)任細(xì)化就將公司的目標(biāo)任務(wù)進(jìn)行層層的分解細(xì)化，從而形成明確的公司責(zé)任體系，保險公司應(yīng)該根據(jù)自身實(shí)際情況，將風(fēng)險指標(biāo)分解到位，使每名員工都有明確的預(yù)期指標(biāo)，從而更好進(jìn)行過程監(jiān)管，真正意義上實(shí)現(xiàn)保險公司個個崗位有責(zé)任、層層考核有目標(biāo)的“權(quán)、責(zé)、利”有機(jī)結(jié)合的工作機(jī)制。根據(jù)公司的實(shí)際情況進(jìn)行分析，從而制定出臺一整套能夠切實(shí)可行的保險管理方案以及合理的公司規(guī)章制度，進(jìn)一步明確公司中各個部門的個人職責(zé)與權(quán)利的關(guān)系，從真正意義上做到分工明確，明晰公司中各自的權(quán)限空間以及各自的責(zé)任區(qū)域，完成內(nèi)部控制中“責(zé)、權(quán)、利”的層層落實(shí)。

（二）風(fēng)險價值法的應(yīng)用

現(xiàn)如今在保險公司的風(fēng)險日常管理當(dāng)中應(yīng)用特殊的管理辦法，即為VaR方法，其又被稱為一種風(fēng)險價值法，這種方法是一種根據(jù)各個保險企業(yè)長期發(fā)展經(jīng)驗(yàn)所得，是一種金融風(fēng)險管理的工具，因此隨著該管理辦法的引入，現(xiàn)如今VaR方法已經(jīng)多應(yīng)用于各個保險企業(yè)當(dāng)中，已經(jīng)成了最受大眾們所喜歡的保險風(fēng)險的研究方法，廣泛應(yīng)用于各個風(fēng)險的度量當(dāng)中。例如以某一保險公司所擁有的資產(chǎn)風(fēng)險為例，該公司就可以通過VaR這種方法進(jìn)行公司資產(chǎn)風(fēng)險的度量分析，可以獲得特定持有期，有效進(jìn)行描述資產(chǎn)與整體市場的風(fēng)險狀況，然而，在保險公司的實(shí)際投資與決策當(dāng)中，通過VaR方法掌握了公司的資產(chǎn)組合與整體風(fēng)險狀況顯然還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，資產(chǎn)組合的管理者還必須了解構(gòu)成組合的每一項(xiàng)資產(chǎn)及其相應(yīng)的的規(guī)劃調(diào)整、變化對整體風(fēng)險的影響。因此所謂VaR管理辦法也即為引入的邊際VaR、以及成分VaR和增量VaR概念的一種特殊計算方法。在這種算法當(dāng)中，其中邊際計算方法為VaR （M-VaR），邊際VaR反映了組合VaR對組合中某一資產(chǎn)頭寸變化的靈敏性。而成分VaR 與之不同，它代表的是（C-VaR）o的一種新型投資組合，VaR可表示為組合的各資產(chǎn)成分VaR之和，成分VaR反映了組合中各資產(chǎn)對組合VaR 的貢獻(xiàn)大小。VaR= ? C-VaR ?增量VaR （I-VaR）o增量VaR表示當(dāng)組合增加某項(xiàng)資產(chǎn)時所帶來的組合VaR變化，利用這種風(fēng)險價值法能夠有效地度量于管理企業(yè)當(dāng)中的金融風(fēng)險，并對風(fēng)險進(jìn)行更好的層層落實(shí)，維護(hù)公司的可持續(xù)發(fā)展。

（三）設(shè)立保險公司內(nèi)部全面風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)

在保險公司當(dāng)中，全面的風(fēng)險管理離不開成熟的管理機(jī)構(gòu)的存在，實(shí)際上在長期的發(fā)展當(dāng)中，保險公司內(nèi)部中存在著大量的風(fēng)險因素，公司的風(fēng)險管理機(jī)制尚不完善，因此設(shè)立公司內(nèi)部的全面管理機(jī)構(gòu)十分必要。該機(jī)構(gòu)由公司最高層管理領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行直接負(fù)責(zé)，并對機(jī)構(gòu)人員進(jìn)行培養(yǎng)，要求機(jī)構(gòu)人員具有一定的管理能力與風(fēng)險意識，進(jìn)行集中的機(jī)構(gòu)人員管理培訓(xùn)，以發(fā)展和調(diào)整作為保險公司內(nèi)部全面風(fēng)險機(jī)構(gòu)發(fā)展的兩條主線，引導(dǎo)其風(fēng)險管理的必要作用，以整體公司的職能轉(zhuǎn)型作為保險公司內(nèi)部風(fēng)險機(jī)構(gòu)的重點(diǎn)，做到公司內(nèi)部各個部門的協(xié)調(diào)發(fā)展，進(jìn)一步加強(qiáng)員工的風(fēng)險與管理意識，從而進(jìn)一步推進(jìn)保險行業(yè)的健康發(fā)展。

（四）提高客戶信用評級與管理水平

1.加強(qiáng)保險公司人才隊伍的建設(shè)

想要實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益的增長，首先就要在人員的配備上做出一定的改動，而且經(jīng)過相關(guān)的調(diào)查之后就能發(fā)現(xiàn)，目前的經(jīng)辦部門當(dāng)中，經(jīng)辦人員無論是在質(zhì)量上還是數(shù)量上都是不足的，所以首先要做的一點(diǎn)就是加大人員的數(shù)量，提高工作效率，將經(jīng)辦部門的工作力量徹底的提升上來。二就是進(jìn)行專業(yè)的人才培訓(xùn)，保險公司需要有專門的培訓(xùn)流程，培養(yǎng)員工養(yǎng)成規(guī)范監(jiān)測報告流程，實(shí)時檢測風(fēng)險，做到有能力應(yīng)對各種客戶風(fēng)險狀況、以及客戶內(nèi)部評級過程中存在的問題等進(jìn)行專題分析與充分的報告。

2.加強(qiáng)信息系統(tǒng)的建設(shè)

目前所生活的社會是一個信息技術(shù)高度發(fā)達(dá)的社會，在當(dāng)今的社會生活之中，其實(shí)隨處都可以看見信息技術(shù)的應(yīng)用，而這些應(yīng)用著實(shí)提高了工作的質(zhì)量和效率。[6]所以，面對著現(xiàn)如今的保險工作，加強(qiáng)信息系統(tǒng)的建設(shè)，其中尤其是財務(wù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)的共享，將工作的質(zhì)量進(jìn)一步的提升上來，使得財務(wù)數(shù)據(jù)更加的透明公開。

3.完善客戶內(nèi)部評級分析風(fēng)險報告制度

其實(shí)目前基于客戶內(nèi)部評級并不科學(xué)，監(jiān)測流程較為混亂，因此需要進(jìn)一步建立基于公司與客戶內(nèi)部的評級結(jié)果與風(fēng)險分析報告機(jī)制，進(jìn)行實(shí)時檢測實(shí)時上報，對客戶需求以及內(nèi)部評級進(jìn)行深入的分析，并以此完善風(fēng)險報告制度。

四、結(jié)束語

隨著時代的發(fā)展，保險公司的風(fēng)險管理更加細(xì)化，管理制度也更加的優(yōu)化，完善，因此無論是人才培養(yǎng)，權(quán)責(zé)統(tǒng)一還是設(shè)立保險公司內(nèi)部全面風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，保險行業(yè)也只有不斷地加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險管理與其內(nèi)部的合理控制，才能在公司長期的發(fā)展當(dāng)中以一種更穩(wěn)健的形象示人，也只有這樣的公司形象才能向客戶傳遞一種信心，引導(dǎo)行業(yè)朝著更好的方向健康發(fā)展。