企業財務數字化轉型研究

丁東華

（南京安元科技有限公司，江蘇 南京 210000）

當今社會處于數字信息高速運轉的時代，企業數字化轉型是大部分企業的發展目標。作為掌握企業核心數據和引領企業信息化建設的財務，理所應當成為企業數字化轉型的開路先鋒。

一、企業財務數字化轉型概述

（一）財務數字化轉型的含義

財務充分結合業務，利用新的數字技術進行管理創新，如系統升級、流程重造、人才儲備等實現財務數字化的全面管理，為決策者對于當前市場或市場未來趨勢的判斷提供高效的信息保障。

（二）財務數字化轉型的必要性

企業要實現財務數字化轉型，不僅要運用大數據、人工智能與區塊鏈等新興技術，還要借助技術重構企業架構，流程再造，管理模式創新等一系列變革。向賦能業務、支持管理、輔助經營和支撐決策終極目標努力。

第一，激活數字流量。隨著企業的快速發展，經濟業務活動越來越活躍，與利益相關者的連接越來越緊密，大量的數據隨著業務板塊的快速增長流入財務。財務作為強大的基礎數據儲存者，合理運用“數字流入量”，多維度采集、全智能化過程分析，描繪出多幅“數字流出”價值圖譜，為決策者提供有用的戰略信息。第二，全面提升財務管理職能。未來財務將向業財深度一體化、處理全程自動化、內外系統集成化、會計信息標準化、處理平臺云端化、會計組織共享化、處理規則國際化等方向發展。第三，實現財務人員價值轉型。從“賬房先生”的全面確認、計量、核算、報告等事務性工作向“軍師參謀”的跨組織邊界、全產業鏈財務管理、全面財務決策支持轉型。從價值守護者向價值創造者轉換，從支撐業務向引導業務轉變。

二、企業財務數字化轉型存在的問題

以往企業內的財務管理系統，是依靠ERP系統進行財務核算的，現如今是以“數字”為中心，以基于“數字信息”的洞察來改善運營效率，推動企業數字化轉型發展。企業在整體上缺乏一個精細的數字化轉型藍圖，傳統財務運營模式的轉型、財務數字化轉型的實施和應用、數字化技術人才、智能財務數字化系統及應用環境等將列為在財務組織內推進數字化面臨的挑戰。

（一）缺乏財務數字化智能系統

隨著會計電算化如金蝶、用友等ERP系統的出現，使得會計核算的準確性大大提升，但ERP系統只是財務數據傳遞處理的過程，并沒有從根本上實現業務與財務的充分融合與分析，會計核算還是事后算賬，財務信息不能第一時間反饋到業務部門，無法為極速變化的市場環境提供有價值的信息。在財務數字化轉型過程中，企業急需一套高度集成的“財務數字化智能系統”，將企業售前、項目管理、售后維護整個業務融為一體，系統融合了整個公司業務的智能設置，成為企業建設財務數字化體系推動數字化轉型的重要工具。

（二）缺乏財務數字化建設體系

大多企業將數字化轉型定位于“數據加工廠”，主要職能體現在降本增效和加強企業財務管控。出現諸如盲目建設、線下簡單搬到線上、組織機制和責權利不明確、以會計為中心忽略經營者視角、無法支撐新業務發展、企業建設財務數字化體系不健全等問題。那么如何解決上述問題，如何利用新數字技術、新管理創新模式來推動財務數字化體系建設；如何構建財務共享服務中心；如何提升財務對經營管理和管理決策的支持能力等等，將成為財務數字化體系建設實務中面臨的現實問題。

（三）財務數字化轉型人才緊缺

在財務數字化轉型進程中，數字化人才缺乏成為最大的阻礙。首先，有些領導者思想傳統，不能及時從上到下推動企業財務進行數字化變革，外部環境變化缺乏敏銳感受的意識，容易錯失許多市場機會；其次，企業內部人員有 “數字化”思維意識，且相關知識結構不健全，特別是很多技術人才缺乏云計算、大數據、人工智能等新知識的儲備、經驗不足，不能很好地推進企業財務數字化建設進程，很多時候建模雖然沒問題，但沒有人能夠做出很好的頂層設計；另外財務人員水平已達不到數字化人才標準，業務不熟悉，缺乏快速辨識有用數據和數據分析、提取高質量信息的能力等。

（四）財務數字化轉型任務艱巨

數字化建設需要進行整體規劃、多部門協作、上下聯動和分步實施，它是一場持久戰，是一項系統性工程項目。組建財務數字化轉型團隊需要哪些人才、職責分工、階段目標、具體任務、時間安排等都值得深入研究。財務部門只是企業的一個部門，當企業沒有一個整體的數字化轉型規劃時，財務部門很難單刀突進。因此財務數字化轉型任務艱巨，做好財務數字化轉型的戰略藍圖規劃很有必要。

三、企業財務數字化轉型優化對策

財務數字化轉型過程中存在一定的問題。下面針對存在的問題提出一些優化對策：

（一）加強財務數字智能化系統的開發應用

財務數字化智能系統是運用大數據、人工智能與區塊鏈等技術，進行人機交換，對數據進行預測、分析、控制、決策一體化的智能財務數字化系統。主要由“3+3”即模塊和技術融合組成。第一模塊：數據倉庫。各種經營數據流入的匯集地，含網絡云端和第三方接口端的連接思維實現價值數據的采集；第二模塊：人機交互。財務系統與OA審批流充分融合，只要有經濟業務發生，涉及資金流入流出、資產增減變動就會遵循會計法的邏輯規則實時自動化智能記賬、算賬、報賬。第三模塊：數字應用。充分利用數據挖掘技術識別需求數字。列出數字核心指標（KPI），并且對幾個核心指標進行更細致的拆解，數字必須結合業務進行維度分析，找出那些對指標影響幅度較大的影響因子，解決實際存在的問題并改進。另外，大數據、人工智能與區塊鏈等技術融合到財務數字化智能系統的各個子功能模塊中，使得數字實現全智能記錄、高效采集、充分挖掘、強大分析等能力，實現財務向業務、結構化向非結構化、內部向外部全方面發展。

（二）財務數字化體系建設

主要圍繞數據、共享平臺、協同與連接、智能化系統四個重要內容展開。“數據”從提高數據記錄的效率到實現數據價值最大化。“共享平臺”可以發揮組織的重要特征，將各方連接為有機整體，多元客戶提供多元服務，實現跨部門管理，相互合作、協同治理，為企業創造更大的價值提供可能。“協同與連接”將實現業財一體化，財務思維融合到前端業務的開展當中，更好地為業務服務，而不僅僅是核算和監督。同時多方面建立數據連接，與內外部客戶連接、與多個采購平臺的供應商連接、與政府、投資者、銀行、債權人之間連接等，實現資源優勢共享、互補。財務數字“智能化系統”需要專業團隊夯實基礎，需要不斷提升自身技能和優勢，結合公司業務發展，在不同時期會有不同的技術焦點，它是一個持續發展和提煉的過程。財務共享服務中心建設是財務數字化轉型邁向成功最重要一步。

（三）引進和培養高素質的大數據人才

無論是領導數字化轉型的管理層還是執行數字化轉型的基層員工，都應該對“數字化”建立正確的認知與思維模式。同時，人才通過外部招聘、內部培訓相結合的模式進行財務數字化高素質綜合人才的輸入。面對財務數字化轉型的機遇和挑戰，財務人員應該從自身出發，做到：樹立長期的職業生涯發展規劃，做好轉型準備。積極適應數字化轉型帶來的新挑戰，學習和掌握信息化應用技術，在財務工作中熟練應用財務數字化智能系統，更高效的履行分析、決策、輔助管理等新技能。利用各種資源進行多方面學習等。

（四）積極貫徹落實財務數字化轉型

1.做好計劃，分步完成

企業財務實現數字化轉型必須要制定一套詳細的轉型方案，為了有效防范財務數字化轉型項目的建設風險，首先列出建設過程中可能遇到的各種問題，然后針對一系列問題做出假設、設計幾套備選方案、再展開深入調研，搜集各種利好證據，進行分析，得出結論。開始逐步試點及推廣實施。財務數字化建設中應汲取最佳實踐經驗，同步融合宏觀經濟環境與政策發展動向，結合先進的數字技術，使財務數字化轉型不僅著眼于當前，更要放眼于未來的發展趨勢。

2.組建團隊

財務數字化轉型需要企業全員同心協力，共同努力。不僅涉及企業多部門、多層級之間的協同，還涉及機構調整、人才培養和業務流程的優化改造，需要建立有領導骨干、有財務人員、有IT技術人員以及中介機構、實施顧問等多專業人員的團隊。

3.新舊財務工作內容有序銜接、平穩過渡

財務數字化轉型實施將對公司現行的組織、人員、流程、財務管理體制做出較大的調整。財務新舊工作內容從管理制度到系統調整都要妥善安排好現有體制和新體制之間的銜接過渡，針對財務具體細節調整涉及的重點環節和過渡期間可能出現的關鍵風險點，制定好應對預案，確保在組織調整、業務重組等過程中，各項財務管理工作能有序銜接、平穩過渡。減小財務數字化轉型對企業尤其是業務方面的影響，同時也要關注轉型過程中避免財務人員大面積換崗，保證財務工作效率。

四、結束語

企業財務數字化的轉型，替換財務部門傳統的重復性工作模式轉變成高效分析模式，迎來巨大的變革和挑戰。文中針對財務數字化轉型過程中當前系統不夠智能、財務數字化建設體系不健全、財務數字化人才缺乏、財務數字化轉型任務艱巨等問題進行了研究，大膽地提出了財務數字化智能系統開發的迫切性、財務數字化體系建設的意識性，人才招聘與培養，以及積極貫徹落實財務數字化轉型等。將財務數字化轉型提升到企業管理層面，做好規劃、組建團隊、有序銜接、平穩過渡的完成財務數字化轉型，需要企業全員同心協力，共同努力。