地勘單位內部控制建設的組織與實施

王艷峰

（河南省地質礦產勘查開發局第三地質礦產調查院，河南 信陽 464000）

一、引言

基于地勘單位的發展速度之快，單位在市場競爭上已經有了一席之地。但是，要想在迅速發展的經濟市場上有著更穩定的發展和進步，必須全面加強地勘單位的管理制度，提升單位自身市場競爭能力和企業價值。要想推動地勘單位的可持續性發展，單位必須要在內部控制工作上進行更優化的建設。

二、地勘單位開展內部控制的必要性

地勘單位內部控制是指以地勘單位為實施對象，依據設定相關制度、進行落實和開展方式，對運行過程中可能存在的風險行為進行預防和監制。當前大部分地勘單位面臨企業化改革，地質勘查隊伍要面向市場，發揮自身優勢，因地制宜，積極構筑新的經濟增長點，提高經濟效益，必須加強內部控制建設。

三、當前地勘單位內部控制的主要問題

（一）組織機構不完善

地勘單位雖然制定了內部控制制度，不過，內部控制制度不夠完善，在執行過程中會導致更多的問題出現，比如：對外投資，地質工作，資金運用等問題的控制。甚至很多地勘單位的內部控制如同擺設，沒有發揮出內部控制真正的作用，不重視內部控制的實施方式，內部控制制度方案得不到落實，在遭遇問題時不能真正地解決問題。

（二）缺乏全面的內部控制制度

當下，很多地勘單位處于轉型期，管理模式單一，缺少專業的管理人才。所制定的內部控制制度不夠完善，在執行過程中不能隨情況變化對現行制度補充完善。而且地勘單位的管理者是上級任命，且經常在系統內輪換單位任職，人員變動頻繁，不同的經營理念和對內部控制認識不同，致使地勘單位內部控制制度不能有效實施。

（三）內控機制不健全

內部控制制度要想正確的，合理的落實下去，應該設立監督制度，很多單位已經實施了內部審計制度，不過此類制度工作存在一定的局限性，比如：工作結束后才能進行監察，內部控制制度沒有達到水平，在工作進行時不能及時找到問題等。正確的監督制度是要工作前和工作中進行監督，內部審計制度應該有單位高級管理人員負責。但是，制度執行力度不夠，不能實施具體的監督權力，內部審計制度中目前為止的全部內容不符合地勘單位的實施能力，在各方面都存在著一定的問題，審計工作人員數量也不足，專業技術也不達標。內部控制部門沒有發揮應有作用，特別是對事中控制缺乏執行力度，而且對審計過程中發現問題不能及時更正。制定的獎懲制度不能落實，流于形式。

（四）風險管理意識薄弱

地勘單位的風險管理意識薄弱，地勘單位的發展和管理一直處于國家行政控制中，政府指導地勘單位的發展，因而導致地勘單位內部缺乏完善的管理體系。雖然地勘單位受國家管控，但是其在發展過程中的風險因素也并未減少，相反因為長時間以來風險有國家承擔，而自身對風險反應不及時，風險無法得到及時控制，使得風險對單位發展造成的影響較為會嚴重。地勘單位的少數員工風險管理和防范意識不足，單位缺少有效的風險評估機制，比如在新項目開展過程中對風險考慮和預測評估不及時，風險難以被及時發現，則容易導致單位項目運行出現問題。

（五）信息溝通不暢

信息和溝通是內部控制中的重要組成部分，對處于市場化進程中的地勘單位提升市場競爭力尤其重要。不過，很多地勘單位沒有重視這一方面的問題，信息化建設滯后，信息傳遞不及時，消息溝通不方便，致使信息和資源無法集成和共享，與內部控制相關信息不能迅速、清晰的傳輸到企業各管理層級，管理效率低下。

四、地勘單位內部控制建設的組織與實施思路

地勘單位內部控制建設的組織與實施要與地勘單位中相關部門的工作性質聯系起來，通過地勘單位內部控制工作方向和實行的規則，在組織和實施思路下，設立適合內控制度實施的機制。

五、構建完善的地勘單位內控組織結構

地勘單位內部控制組織結構主要分為以下兩方面：

（一）明確崗位及權責 組建領導小組

地勘單位的主要管理人員的責任是把控內部控制制度的實施和對一系列工作的有效管理。地勘單位主要的高層管理人員擔任小組組長，各個部門的領導人及項目經理擔任小組成員。地勘單位內部控制建設小組的主要工作內容分為以下幾項：對本單位的內部控制制度的實施計劃進行整體指導，出現問題時，積極組織會議，相關工作人員及時溝通，討論、分析并解決問題。隨時跟進內控制度的實行進度，并對內控制度的實施過程進行監督和管理。對本單位的內控制度實施的結果進行總結和記錄。

（二）成立負責內控制度編制及管理的內控部門

由于地勘單位的工作性質、工作安排和經濟活動都具有一定的特殊性，地勘內部控制工作一般歸屬于財務部門。原因是財務部門是地勘單位的主導部門，其決定著單位的財務走向。財務部門作為地勘單位的核心部門，應將以下工作開展好 ，明確本單位的內部控制制度的目標和范圍，協助單位中有關部門順利地開展內部控制考察與風險測評，觀察、記錄和考核各個部門對內部控制制度執行的進度，并對各個部門與內部控制制度相結合下產生的不足之處進行調整，定期組織討論，對單位實施內部控制制度過程中出現的問題做出分析及解決方案，并將一系列的內容匯報給組織領導小組，總結出內部控制制度實施以來相關的有效結果，并對與該制度有關的工作人員進行專業知識培訓和指導。

六、內部控制的實施優化路徑

（一）制定內控目標及范圍

要將內部控制制度良好的實行下去，就要制定有效的內控目標和范圍。內控目標是樹立并建造當今事業單位的適用型管理概念，內控制度以外的工作雖然會發揮其作用，收獲經濟效果，但是，內部控制制度如果不能實施下去，單位的經濟收益會受到一定的影響，嚴重的話還會造成經濟流失。所以，要制定改進這種誤區的制度，在制定內部控制制度的同時也要規定范圍。管理人員還需要進行的工作有：構成內部控制制度執行小組，重視內部控制體制，加強內部控制制度的實施。只要單位管理者能正確地運用內部控制制度，內控制度就會發揮其真正的價值。

（二）設計全面的內部控制方案

地勘單位的內部有效管理運用到整個管理過程中，包含內部管理和經濟預算等法律法規，對其進行嚴格控制和管理。例如：接受權利批準管理、人員工作和職能的管理、基本技術管理等等。在地勘單位對內部進行有效管理時，要高度重視內部相關制度的管理和控制，要為不相同職位分離工作奠定基礎，依據不同職位的業務不同制定不同的審批和考核策略。根據時間間隔對內部控制機制運行情況進行考核和管理，不斷監督和監察，及時發現其中不良狀況，改革和創新內部管理機制，合理發揮內部控制機制的有效價值，使其能夠達到預想結果。

（三）強化實地調研與風險評估

在實施內部控制制度時，要有效地進行實地調研和風險評估，地勘單位要設定完整的風險管理制度，要具備抵制風險的力量。目前，地勘單位出現的風險可能在合同擬定和經濟投資上。地勘單位制定風險控制制度，用來保障合同的安全性，合作雙方在簽訂合同期間必須要有律師等專業人員的指導，嚴格遵守合同簽訂定流程，防止出現差錯影響雙方的利益。在進行經濟投資時，要提前制定風險預測，提出完整的投資分析方案，對常見問題進行分析和研究，以此避免在投資過程中出現的漏洞。地勘單位還要組織建造具有針對性的管理機制，結合本單位的特性，定期做出總結性的報告，對此階段的制度實施情況和利益水平的變化進行分析和研究，將地勘單位的利益收獲風險控制在最低水平。

（四）強化內控執行過程中的實時監督與管理

內部審計工作是實施內部控制制度的重要步驟，也在監督內部控制工作中占據重要位置。其主要工作內容如下：監督本單位運行工作是否能按照指定的工作計劃有效實行，是否與制定的法則相背而行，以此推動經濟建設，完善內部控制制度。因此，要想強化內控執行過程中的實時監督與管理就要將內部審計工作充分落實下去。

（五）明確內部控制建設重點

內部控制是一項系統性工作，內部控制制度需全面覆蓋地勘單位的業務項目和管理工作，但是在內部控制建設過程中，仍然需要明確內部控制的建設重點，以點到面建設內部控制。地勘單位的發展和管理在一定程度上受政策變化、市場變化等外部環境的影響，因此，在建設內部控制時，地勘單位需要結合內部需求、政策指導、市場環境等確定內部控制建設重點和主要方向，從實際出發，杜絕出現紙上談兵現象，要將解決單位實際問題作為內部控制的建設核心。地勘單位要高效利用現代化技術工具和資源，不斷優化業務項目管理，同時結合單位的歷史數據對內部控制措施進行優化和完善，加大對業務的管控力度。而且地勘單位在制定重要決策時，要經過嚴格的審批、評價程序，地勘單位的管理人員以及內控建設人員應定期總結內部控制建設工作和制度執行情況，并且對內部控制運行保持較高的敏感度，快速應對內部控制建設中的問題，及時明確內部控制的建設方向，找準內部控制建設重點，為地勘單位的發展提供準確的方向。

七、結束語

總而言之，要在地勘單位實施內部控制制度，就要結合各個相關機制執行的方案，整合出新的管理機制，實施合理的內控制度，建設出更合適的地勘單位內控體系。不過，只有在不損失經濟利益的前提下，才能更好地實施內控制度，才能更好地推動地勘單位的穩定發展。