現代企業財務管理中的稅收籌劃應用分析

辛卓遠

[摘 ? ?要] 現代企業財務管理工作的重要組成部分就是稅收籌劃，有效的稅收籌劃能夠幫助企業獲得更高的利潤，實現企業的可持續發展。文章針對現代企業財務管理中的稅收籌劃應用意義、存在的問題、具體應用以及提高企業稅收籌劃能力的策略進行分析。

[關鍵詞] 現代企業;財務管理;稅收籌劃

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2020. 19. 022

[中圖分類號] F275 ? ?[文獻標識碼] ?A ? ? ?[文章編號] ?1673 - 0194（2020）19- 0050- 02

1 ? ? ?引 ? ?言

信息化時代下，企業在面臨著挑戰的同時也迎來了發展機遇，企業在轉型的過程中，不斷完善管理制度，擴大市場規模，同時開始更加重視企業的財務管理工作。資金是企業經營的根本，因此，現代企業財務管理可以作為企業的一項基礎管理工作來開展，有著極為重要的意義。稅收籌劃其實就是利用科學、合理的方式對企業的資產進行管理，起到約束企業財務活動的作用，促進企業資源的最優化配置，進而提升企業經濟效益。目前越來越多的企業已經認識到了稅收籌劃工作的重要性，在應用過程中也取得了一定的成績，但是仍舊存在諸多不足之處，只有對現代企業財務管理中的稅收籌劃應用現狀進行分析，才能找到更有效的應用策略。

2 ? ? ?現代企業財務管理中的稅收籌劃應用意義

2.1 ? 最大程度地提升企業效益

企業進行財務管理的主要目的就是為了利用專業手段最大程度地提升企業效益，而稅收籌劃的應用意義與企業財務管理的目的是一致的。首先，應用稅收籌劃可以在提升企業財務管理水平的同時幫助企業獲得更大的效益。其次，我國各地政府都有著對企業的各項優惠政策，有效地應用稅收籌劃工作可以幫助企業充分掌握這些優惠政策，并在合法的范圍內促使企業獲得更多的稅收優惠。最后，企業的經營過程中離不開各種各樣的風險，而稅收籌劃的應用能夠在一定程度上幫助企業控制投資與籌資風險，使企業的資金得到最大化利用。

2.2 ? 提升企業的賠償及盈利能力

一般來說，企業的財務能力就決定著企業的盈利能力，而企業的稅后利潤往往代表著企業的盈利情況。企業的經營過程中，占據企業經營成本較大比例的一個項目就是稅收開銷，企業想要增加盈利就必須要增加收入并減少企業的稅收開銷。因此，現代企業財務管理中必須應用稅收籌劃，合理地應用稅收籌劃能夠幫助企業掌握各類財務優惠政策，降低企業稅收支出，使企業資金的使用率最大化，這在一定程度上對企業的賠償能力進行了提升。除此之外，企業進行科學的稅收籌劃還能夠從根本上提升企業的薪酬能力，而企業在進行資金的合理配置之后，將會提升企業的賠償能力。

2.3 ? 提升企業的經營管理能力

想要提升企業的經營管理能力及財務會計水平，應用科學的稅收籌劃很有必要。企業進行稅收籌劃其實就是資本、成本與利潤的有機結合，進行稅收籌劃的過程有著全面提升企業經營管理能力的作用。除此之外，稅收籌劃對企業的會計工作者提出了更高的要求，會計人員原有的專業知識的儲備已經不能滿足企業經營的實際需求，而是要求會計工作者在熟悉現有法律的同時掌握納稅申報的全部流程，在這種情況下，會計工作人員就會積極主動地開展專業學習，促進自身能力的提升。企業的生產經營是一項復雜的工作，包括原材料的采購、產品的銷售以及售后服務等等，在經營過程中，企業存在著不同的商業模式，也承擔著不同的稅收壓力，企業想要獲得更加長遠的發展，就必須盡可能地規避各種風險，尤其是要規避可能因漏洞而產生的法律陷阱，應用稅收籌劃就能夠達到這一效果。

3 ? ? ?現代企業財務管理中的稅收籌劃應用中存在的問題

3.1 ? 缺乏針對性

不同的企業應當制定不同的稅收籌劃方案，企業制定的稅收籌劃方案應當是符合企業自身實際情況且滿足企業不同階段需求的。但是目前我國絕大多數的企業在進行稅收籌劃方案的制定時，僅依靠一些常規的稅收籌劃原則來進行，這就導致企業的稅收籌劃缺乏針對性，甚至有一小部分的企業并沒有一個科學的稅收籌劃體系，這從根本上阻礙了企業稅收籌劃的應用效果。

3.2 ? 稅收籌劃方法不恰當

對目前我國現代企業財務管理情況進行分析，不難發現，很多企業都希望通過稅收籌劃的方式來達到降低企業稅費的目的，雖然如此，但是實際效果不如人意，企業選擇的稅收籌劃方法不夠恰當，企業設置了兩套賬目，對內一套、對外一套，這樣做不僅不能幫助企業減少稅費，同時還會給企業帶來經營風險，企業缺少一個統一的會計工作標準，也增加了企業出現偷稅漏稅等違法情況的機會。同時，如果企業的內部賬目及外部賬目之間存在較大的差異，企業在了解自身經營的利潤及損耗時就很有可能出現誤差，導致企業不能真正掌握真實的運營情況，嚴重制約企業的長遠可持續發展。

4 ? ? ?現代企業財務管理中稅收籌劃的應用

4.1 ? 籌資過程中的應用

資金可以說是企業發展與經營的基礎，企業想要獲得長遠的發展就必須要具備足夠的資金支持。但是，在企業的實際經營過程中，企業的資金會受到各個方面的影響而被制約，企業為了能夠獲得足夠的資金支持，往往會選擇籌資的方式，久而久之，籌資成了企業的重要財務工作之一，起到保證企業財務工作正常運轉的作用，同時也有著優化企業資金結構的效果，所以企業必須要能夠妥善處理籌資工作。目前在現代企業籌資工作上，稅收籌劃已經得到了普及應用，在很大程度上減少了企業的資本成本支出，實現了更高的經濟效益。

4.2 ? 投資活動中的應用

投資與籌資一樣，都屬于對企業的發展有著至關重要影響的財務管理工作，因此現代企業必須要強化稅收籌劃在企業投資活動中的應用。而在實際的應用過程中，企業管理者必須明確稅收籌劃的具體措施，在制定方案時，要綜合考慮企業的投資目標、投資成本、投資形式以及投資方案，不僅如此，還要掌握國家及企業所在地方政府的相關政策，根據政策選擇更適合企業的投資活動，實現企業繳稅成本的降低與經濟效益的提升。

4.3 ? 經營活動中的應用

企業經營的目的就是獲得更多的經濟效益，而獲得經濟效益的主要途徑之一就是開展各種經營活動。因此，經營活動也可以說是企業稅收籌劃的重點內容。企業在經營活動中必須要對自身的實際納稅情況進行控制，進而保證經營活動的穩定開展。首先，企業應當對即將開展的經營活動進行預算分析，并估算經營活動可能產生的利潤，通過經營活動的開展實現企業的利潤提升。其次，通過稅收籌劃，企業能夠更加準確地計算出經營活動可能產生的稅后利潤，尤其是在進行投資活動時，稅收籌劃還能夠幫助企業規避風險，降低企業在市場經營活動中出現風險的概率，提升企業的經濟效益。

5 ? ? ?現代企業財務管理中稅收籌劃水平的提升策略

5.1 ? 加強對企業風險籌劃的重視度

現代企業在開展稅收籌劃工作時，首先需要加強對企業風險籌劃的重視程度，企業的任何一項經營活動都要在堅守法律底線的基礎上開展。因為企業一旦在經營過程中出現了稅收籌劃相關風險，將會給企業的發展帶來嚴重的影響，因此，作為企業管理者及財務工作者，必須認識到企業稅收籌劃工作的重要性，同時企業應當根據實際稅收籌劃工作目標建立一個科學的計劃，并在滿足法律要求的前提下開展相應工作。其次，企業在選擇稅收籌劃工作人員時應盡可能地選擇專業能力較強的人才，例如法律專業及稅務專業，發揮專業作用，避免企業風險，提升企業效益。

5.2 ? 提升企業稅收籌劃工作的針對性

企業的稅收籌劃與經營生產活動有著密切的關系，因此企業應當根據實際經營需求建立一個合理的稅收籌劃工作目標，稅收籌劃工作計劃需要按照階段進行制定，企業要對每一個階段的計劃完成情況進行分析與總結，制定相對應的優化措施，實現下一步工作的有效開展。企業應保證每個階段稅收籌劃工作的針對性，完善企業稅收籌劃崗位設置，在財務管理崗位上設置專門的納稅管理崗位，具體落實工作，提升企業財務管理工作效率。同時，企業在進行稅收籌劃時可以根據企業當時的經營發展情況進行調整，制定最為合適的方案。為了更大程度地減少企業稅務成本支出，企業可以選擇設立分公司的方式，這樣能夠在保證不影響企業正常生產經營活動開展的同時提升企業效益。

5.3 ? 嚴格遵循法律法規與相關原則

企業想要獲得更加長遠的生存，就必須要保證企業的各項經營活動都符合國家法律法規的要求，要嚴守法律這一底線，在開展稅收籌劃工作時嚴格遵循相關原則，主要應當遵守以下三個原則：第一個是合法性原則，就是上文提到的在國家法律規定下開展稅收籌劃工作;第二個是時效性原則，企業在進行稅收籌劃工作時要結合企業其他工作，包括生產工作、投資工作等等，確保各項工作都能與財務管理保持高度一致，避免出現稅收籌劃滯后的情況;第三個是節約原則，企業想要提升經濟效益，就必須要盡量控制企業經營成本，而稅收籌劃的主要目的就是幫助企業控制成本，提升經濟效益。

6 ? ? ?結 ? ?語

總而言之，現代社會經濟發展飛速，市場競爭愈發激烈，企業想要在市場中獲得一席之地，為自己贏得一定的發展空間，就必須認識到財務管理的重要性，同時明確稅收籌劃的重要意義，科學合理地進行稅收規劃，提高企業對市場變化的適應能力。同時也應當了解國家的相關法律法規，在不違反法律規定的前提下降低企業稅務支出成本，減少企業稅收風險，提高企業財務管理能力，促使企業積極應用稅收籌劃工作，提升稅收籌劃水平，讓企業能夠獲得更加長遠的可持續發展。

主要參考文獻

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