基于財務風險管理的企業內控體系構建探討

楊麗

摘 要：隨著市場競爭日益激烈，產品營銷的同質化使得企業打起價格戰，作為石油企業將能源轉化為科技成果采用的成本戰略越來越占不住市場份額。企業內部控制對于企業的長遠發展有重要意義。企業只有基于科學的財務風險管理，通過完善內部管理控制體系，才能有效地提高工作效率、降低成本、獲取利潤最大化，確保企業良好穩定的發展。本文從財務風險管理的角度出發，對石油企業內部管理控制體系進行研究和討論。

關鍵詞：石油企業;財務風險管理;內部管理體系;構建

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2020）11（a）--02

當前石油企業具有高風險、高回報收益的特性，但在產品從技術研發環節到投入市場過程中均需要不斷的資金投入，若無法規范好財務風險，勢必將面臨資金斷裂和財務危機的發生。為保證石油企業可持續發展的經營目標，適應市場經濟的快速發展，企業需通過加強財務內控管理工作，通過制定相關現金、財務、固定資產、收支審批等財務制度，使企業內部的各項業務活動相聯系的同時相互制約，不斷改善內部管理，提升企業自身競爭力，通過構建優化改革，促使石油企業內部體系更加完善。企業內部建立財務內控管理體系對企業的管理工作具有重大意義。

1 構建石油企業內部管理體系

一方面，構建優化財務內控體系，制定多種管控制度和模式，能夠確保經營理念和經營目標保持一致，通過模式共存下的多種制度相互統一協調，保障企業各項業務順利開展的同時還能有效地互相制約，達到良性的管理結果。這既可以確保企業財務數據的真實有效，還能夠降低企業中的資產風險，提高經營生產的效率和最大化實現企業盈利目標。

另一方面，石油企業在應用內部管理控制體系是對推動企業可持續長久發展的重要戰略決策。做好基本企業財務風險初判，科學防范，正確應對因人員管理問題給企業帶來的影響。能夠對企業的財務信息、生產經營數據等信息做到真實有效地把控，提供企業應對風險能力，促進其長遠發展。

企業內部科技高端人才雖然占比較高，但是都集中在科技研發部門;內控體系管理中需要的是財務專業性管理人才，以及具有豐富財務風險管理防范性的服務人才。財務人員需要結合實際情況及時向公司上級反饋項目轉換進度、預算差異、預測分析未來盈利狀況以及稅收優惠政策，以確保內控管理的實施效果。現階段石油企業面臨著嚴重的內外部競爭，并且市場環境變化莫測，石油企業與石油勘探、金融投資等業務有著非常緊密的聯系，其中蘊含著極大的潛在風險，對石油企業的抵御風險能力提出了更高標準的要求。而內部控制則是石油企業進行風險防范的關鍵，它可以使工作人員建立起獨有的風險觀念與風險意識，把企業的財務與經營風險始終保持在可控范圍內。

2 目前我國企業在內部控制中存在的問題

2.1 沒有建立起完善的內控環境

目前還有很多石油企業領導人員對于內部控制沒有建立起足夠的認識，沒有采取積極主動的態度，往往是被動接受，這從很大程度上會影響內部控制的實施效果，使得企業內控工作難以正常開展。有的人甚至認為內部控制就是繁瑣的規章制度和文件手冊，授權批準控制就是簡單的管控與壓制。有的管理者僅僅認識到業務處理的靈活性，卻不按相關章程辦事，使得內部控制喪失了其本該起到的管控作用和牽制作用，對成本效益關系沒有正確認知。領導人員的隨意性會很大程度上限制內部控制作用的優勢。

2.2 風險管理機制不具備有效性

風險控制指的是企業應該把風險盡可能地降低到可以接受的程度，風險一旦發生，也不至于影響到企業的正常工作。目前石油企業在風險管理機制的建立上仍處在低級階段，在起步時期經驗較少，對風險的概念沒有正確認知。很多石油企業領導人員沒有建立起風險概念，同時缺乏真正有效性的風險管理機制，提出的風險控制方法也未能實際做到，很多石油企業的內部控制僅僅側重于發生事情之后，對于風險的預測和防范很少涉及。伴隨著中國經濟的迅速發展，石油企業會迎來新一輪的生存風險與環境壓力。然而，從目前的情況來看，很多石油企業對目前的市場形勢沒有建立起正確認知，他們的風險態度往往過于樂觀，沒有建立起充分的風險意識，不能有效辨別和分析風險，使得他們應對風險和抵抗風險的能力較差。

2.3 沒有建立起完善的監督制度

很多企業并沒有建立起完善的內控審計制度，在走訪調查中發現，很多企業沒有設置內審機構，僅僅存在一個審計崗位，這樣一來，審計工作就喪失了其獨立性與權威性。即使審計人員檢查出企業中存在的問題，由于領導人的干預也使得處理過程變得困難起來，最終結果往往是大事化小、小事化了，審計部門不能完全發揮出其職能。即使設立起審計機構，很多企業的審計工作仍然停留在檢查控制活動這一起步階段中，盡管在控制活動中也體現出了一些控制要素，但是不完整和不系統，會使得企業的內部審計較為片面，監督檢查的效果被大大削弱。

3 當前石油企業基于財務風險下的內控管理的具體建議

3.1 完善風險預警制度

石油企業順利發展的前提要盡可能地降低財務風險帶來的影響，明確風險容忍程度和財務風險偏好，從而完善風險預警制度，規劃戰略決策。石油企業相對于傳統企業起步較晚，需要多結合成熟企業風險預警機制好的措施，制定與自身企業實際相符合的預警制度。結合內部管理過程中遇到的問題，進行識別、評估，建立風險數據庫，對風險因素進行詳細分類，根據風險因素的種類和程度大小，分別運用風險轉移、規避的方法提前制定預警方案，能夠第一時間調控應對。

3.2 全面預算管理信息化重塑

隨著全球經濟發展和信息科技的爆發，利用大數據時代背景下的新技術加強企業內部的信息管理，建立信息化管理平臺，搭建數據網絡服務網站，完善數據工作的上傳、更新，做到資源共享性的同時對石油企業技術的發展和人員做好實時監督和評估。

通過技術分析做好預算預估合理分配，合理管控收支財務報表，深入現金流追蹤，使得財務經營狀況更加透明可控，對于預算的差異情況能夠做到及時分析并做好應對策略，控制成本的前提下確保利潤收益。

3.3 完善內控制度并做到有效監督

首先，企業應在現運行的內控體系基礎上查找機會點，加強風險控制策略的重新制定、完善風險規避和防范細則，更加細分具體化。現階段，石油企業內控制度需要與經濟發展相匹配，重新完善內控制度可以有效地幫助企業加強風險管理水平。其次，為保障風險管理實現效果，加強審計監督部門的作用發揮，建立獨立的內部審計監督部門，主抓財務審計和咨詢相關問題，按階段整理關鍵性問題點做到動態化追蹤和披露，從而確保有效監督成為風險管控的一道屏障。

3.4 提供自主研發能力

一般而言，石油轉化過程受到很多外界客觀因素的影響，成本風險和市場時效性是影響收益不達標的重要因素。提高石油企業自身的競爭力就是要加強自主研發能力，以創新自主研發成果引領市場變革，穩定企業地位，決定企業未來的發展方向。若想要企業在市場中占有更多的市場份額，就必須不斷提高石油企業開發新技術的能力，對創新性的科研項目注入投資和新鮮的血液，加注生命力的新興企業才更具有鮮活性。

3.5 開展多渠道籌資資源

為更好地規避財務風險，需要對待籌資的對象、籌資方式和規模作出正確的決策判斷，保證資本使用率靈活的同時，將籌資資本管理在一個可控范圍內。通過開展多渠道籌資資源，動員各部門聯合將財務風險進行分散化，將企業獲益集中化，才能最大程度地做好財務風險控制。對待籌集資產運行嚴格監督管理，提升運行效率穩步進行，為后續創新投資活動奠定基礎。

3.6 加強風險防范思想重視

石油企業內控體系離不開人員管理，所以人員管理的風險防范思想重視程度和對財務風險嚴重后果的認識度會影響到管控體系的實施效果。如果人員缺乏正確的認識，在制度實施的執行力度和反向上會產生消極影響。糾正人員思想認識的偏差，加強風險防范的全面意識，可以幫助內控管理措施地開展。提高企業管理人員的素質可以帶動整個企業發展水平的上升程度，同時構建人才梯隊和獎懲激勵方案，激發更有潛力的員工。經濟發展的未來，企業之間的競爭實際上也是人才的競爭，完善人才管理為企業將來發展做好人力保障。

4 結語

石油企業若要與時俱進，穩步發展，必須能夠運用財務風險管控與內部管理體系相結合的有效方法，達到最大化地規避風險，一旦企業出現財務風險將嚴重影響企業的經濟效益，導致企業生命周期的結束。因此，提高規避和應對財務風險的重要手段就是要運用完善的內控管理體系，幫助企業能夠更長久地發展。

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