金融科技時代商業銀行會計風險防范

廖晨 劉佳達 韋宇凱

（河北金融學院，河北 保定 071000）

一、金融科技時代商業銀行會計發展現狀

（一）金融科技的興起

金融科技顧名思義，就是金融加科技，通過各種科技手段進行傳統金融行業的各項操作。舉個例子，小到生活中的移動支付，使我們不用攜帶現金就能完成各種消費便利又快捷。大到云計算，大數據分析等等高端金融科技。金融的科技化是社會發展的基本趨勢。例如在這次疫情期間，很多商業銀行都推出了網上金融業務，民眾可以通過手機APP 網上銀行足不出戶進行各項操作。

（二）金融科技興起對商業銀行會計的影響

商業銀行作為我國金融機構體系的主體，金融科技的興起對其產生了巨大的沖擊和挑戰。對商業銀行進行核算和監督的商業銀行會計也會受到影響。比如不法分子利用高科技手段進行信貸業務詐騙；虛假信息和個人信息泄露風險提升；發達的網絡與金融科技加快了資金流動，加劇了商業銀行會計風險的突發性并且更加不易察覺，

此外金融科技的興起帶動技術的革新,許多新產品新技術應運而生，使用和監管高效便捷，而傳統的商業銀行業會計發展和監管缺乏新動力。這就需要加快轉型，積極學習新技術新手段，建立金融科技背景下完善的風險防范監管體系以更好應對風險。

二、金融科技時代商業銀行會計面臨的風險及問題

（一）商業銀行會計制度和內部控制制度不夠完善

由于商業銀行會計風險的突發性偶然性等特性，若會計制度和內控制度不夠完善，會給處置風險造成很大難度。可能會造成信息披露不全面導致的會計信息失真。例如我國大多數商業銀行的會計科目設置沒有考慮拆放同業的可能帶來的風險，造成對資產反映失真；又如近年來商業銀行代理業務，支付服務及衍生金融工具的運用發展迅速，但各行對或有資產、或有負債的信息披露質量不高，不少國有銀行或有業務透明度差，風險較大。

（二）商業銀行會計監督體制不夠健全

會計的監督有著重要作用，會計人員有權根據法律法規對商業銀行的各種活動進行全方位的監督和控制。商業銀行會計監督體制不夠健全會就導致會計監督風險。

目前可能由于商業銀行將工作重心放在貸款等經濟業務上面，會計監督的職能被削弱。人們習慣性的忽視會計監督，并且監督范圍不明確，監督主體責任不清晰等原因也加劇了這一現象。對于盲目攀比業績，不顧實際情況亂放貸款，或者增加無用的后備物資等行為，若沒有及時監督糾正，會對商業銀行造成損失。

（三）會計工作人員素質及綜合水平不高

隨著金融科技的興起，各類會計軟件操作智能化發展，銀行會計財務人員進行實際操作也越來越簡單。然而科技的發展使客戶的需求多樣化和經濟業務復雜程度提高，實際上對會計人員的綜合素質要求更高，不僅要掌握基礎技能更要有信息分析等專業能力。會計人員對信息掌握不充分，或者處理分析能力不夠，職業道德水準不高，就容易產生很多風險。例如會計憑證風險、會計核算風險等。

三、金融科技時代商業銀行會計風險防范措施

（一）充分發揮大數據在風險防范中的作用

在大數據時代的背景下,網絡上存在大量以文本為代表的非結構化數據，特別是互聯網上的新聞、社交媒體數據,其中更不乏與商業銀行有關的情信息。對這些信息進行有效的挖掘和利用,將為商業銀行及時掌握在互聯網上傳播的潛在風險事件提供一個全新的視角。實現輿情風險管理的文本挖掘技術過程一般分為文本獲取、預處理、分析挖掘、可視化展現等步驟。

（二）加強商業銀行會計團隊建設和基于移動端的人才培養

1.定期組織培訓，提升商業銀行會計從業人員的專業素養和業務處理能力，滿足金融科技時代下客戶的多樣化需求。

2.提高商業銀行會計人員的思想道德水平和法律法規意識，增強責任感和監督意識。

3.金融科技時代背景下，要大力培養基于移動端的人才，了解市場動向和最新科技發展，打破思維定勢，積極創新，轉變發展方式，順應時代潮流。

（三）加強商業銀行內部控制建設

1.樹立全局觀和重要性原則，建立相關的內控職責體制

商業銀行會計要培養大局意識和全局觀，同時兼顧重要性原則處理事項，重視對商業銀行整體對影響，把內部控制建設當作一個有序統一的整體。

2.提升信息安全保護水平

在互聯網技術與信息發達的今天，保護信息安全十分重要。商業銀行會計可通過加強網絡防御，向消費者宣傳增強其防范意識，注重審核和信息真實性等方式提升信息安全保護水平。

（四）健全會計監督體制，構建風險預警體系

金融科技時代背景下，各類業務的信息化水平高，已具備構建完整體系的基礎。然而，到目前為止完善的風險預警體系還未建立。為防范商業銀行會計風險，需要建立可自動檢查核對有無遺漏和錯誤，對輸入的信息或對象進行跟蹤、分析的體系，并且可以對于突發或危險進行聯網報警等。此外要對商業銀行會計內部控制實施監督，只有進行監督才能更好地發揮其內控的作用。