企業(yè)財務(wù)危機(jī)預(yù)警方案探討

◎廖愈佳

財務(wù)危機(jī)預(yù)警依據(jù)企業(yè)運(yùn)營情況與財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行，根據(jù)一系列潛在危機(jī)提出的預(yù)警方案對穩(wěn)定企業(yè)發(fā)展具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。在金融危機(jī)不斷深入的背景下，企業(yè)必須從財務(wù)管理存在的問題入手，采用有效的財務(wù)危機(jī)預(yù)警手段提升企業(yè)防控風(fēng)險的能力，充分發(fā)揮出預(yù)警方案規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為的作用，促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

一、企業(yè)財務(wù)危機(jī)預(yù)警方案運(yùn)用現(xiàn)狀

我國不同領(lǐng)域企業(yè)為社會穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出 了巨大貢獻(xiàn)，不斷變化的經(jīng)濟(jì)形勢對企業(yè)財務(wù)危機(jī)預(yù)警方案的優(yōu)化提出了更高的要求。因此，企業(yè)為進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部治理能力、提高內(nèi)部治理效率、發(fā)揮內(nèi)部治理實(shí)效，必須解決財務(wù)危機(jī)預(yù)警方案運(yùn)用中存在的問題：第一，預(yù)警指標(biāo)單一。大多數(shù)企業(yè)預(yù)測危機(jī)使用的財務(wù)數(shù)據(jù)缺乏完整性，使得企業(yè)資金流動情況與運(yùn)營狀況無法真實(shí)展現(xiàn)在報表上，并且大多數(shù)量化指標(biāo)設(shè)立不足，進(jìn)而降低了財務(wù)危機(jī)預(yù)警方案的實(shí)效性。第二，內(nèi)控力度不足。企業(yè)內(nèi)部治理能力與制度、機(jī)制建設(shè)具有直接關(guān)聯(lián)，當(dāng)內(nèi)控機(jī)制建立不完善時，會嚴(yán)重影響各部門人員交流，使得財務(wù)業(yè)務(wù)執(zhí)行進(jìn)度緩慢，出現(xiàn)庫存堆積或是庫存不足的問題，最終加大破產(chǎn)、退市等潛在危機(jī)的發(fā)生概率。第三，危機(jī)管控意識缺失。許多中小型企業(yè)由于缺乏風(fēng)險意識，并照搬照抄其他企業(yè)的財務(wù)危機(jī)預(yù)警模型，使得企業(yè)實(shí)際運(yùn)營情況得不到有效分析，導(dǎo)致財務(wù)預(yù)警工作形式化。第四，人員業(yè)務(wù)能力不足。綜合素質(zhì)參差不齊的財務(wù)人員會嚴(yán)重影響財務(wù)危機(jī)的處理水平與效率，不利于企業(yè)資源的科學(xué)管理與高效配置。

二、企業(yè)完善財務(wù)危機(jī)預(yù)警方案的有效策略

（一）完善財務(wù)危機(jī)預(yù)警模型，細(xì)化風(fēng)險分析內(nèi)容

在企業(yè)經(jīng)營過程中，建立完善的財務(wù)危機(jī)預(yù)警模型，可確保全面財務(wù)分析工作定期進(jìn)行，并能夠?yàn)樨攧?wù)人員提供真實(shí)、完整的財務(wù)數(shù)據(jù)，為反映企業(yè)實(shí)際情況提供科學(xué)依據(jù)。企業(yè)進(jìn)入不同經(jīng)營期之后，財務(wù)危機(jī)與風(fēng)險的發(fā)生概率也會發(fā)生變化，進(jìn)一步要求財務(wù)危機(jī)預(yù)警模型應(yīng)選取與企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展方向、經(jīng)營水平、盈利能力、償債能力等真實(shí)情況相符的數(shù)據(jù)作為預(yù)警指標(biāo)，在此基礎(chǔ)上，根據(jù)各項(xiàng)指標(biāo)變動情況分析企業(yè)潛在的財務(wù)危機(jī)。若采用功效系數(shù)法構(gòu)建財務(wù)危機(jī)預(yù)警方案，還應(yīng)明確單向功效系數(shù)、權(quán)重等數(shù)值的設(shè)定，全方位、多角度的計算綜合功效系數(shù)，從而一次性完成配套模型建立工作，然后根據(jù)模型反映出的指標(biāo)分析企業(yè)成長速度、經(jīng)營水平、股東權(quán)益比率等，最大化財務(wù)危機(jī)預(yù)警方案優(yōu)勢與價值。與此同時，利用財務(wù)危機(jī)預(yù)警模型判斷企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)健康程度之后，財務(wù)人員還應(yīng)結(jié)合外部因素對內(nèi)部治理水平進(jìn)行分析，總結(jié)出的有效應(yīng)對策略對保障企業(yè)經(jīng)營信譽(yù)、推動經(jīng)濟(jì)效益發(fā)展具有重要作用，實(shí)現(xiàn)財務(wù)危機(jī)預(yù)警方案進(jìn)一步優(yōu)化的目標(biāo)。

（二）健全危機(jī)預(yù)警管理機(jī)制，加大內(nèi)部控制力度

5G技術(shù)的出現(xiàn)與發(fā)展，為各領(lǐng)域企業(yè)發(fā)展帶來全新的挑戰(zhàn)，一旦出現(xiàn)較為嚴(yán)重的財務(wù)危機(jī)，就會造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失慘重。因此，企業(yè)應(yīng)結(jié)合順應(yīng)時代發(fā)展潮流，切實(shí)建立健全內(nèi)部財務(wù)危機(jī)預(yù)警管理機(jī)制與制度，并綜合考慮現(xiàn)階段經(jīng)營狀況、財務(wù)數(shù)據(jù)與未來發(fā)展的影響，以此通過制度引導(dǎo)人員增強(qiáng)風(fēng)險防控意識。首先，健全危機(jī)預(yù)警制度。設(shè)立專門或兼職的財務(wù)危機(jī)預(yù)警部門，并明確其他各部門在企業(yè)運(yùn)營中的崗位職責(zé)，積極落實(shí)各項(xiàng)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)與風(fēng)險防控措施，使得潛在的風(fēng)險問題得以及時解決。其次，針對企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險防控意識薄弱的問題，建立健全管理制度，積極發(fā)揮獎懲機(jī)制、晉升機(jī)制等多種機(jī)制的作用，以此從根本上增強(qiáng)員工風(fēng)險意識與安全意識，保障企業(yè)健康發(fā)展。最后，完善內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制，以此調(diào)動財務(wù)人員工作積極性與主動性，并有利于內(nèi)部其他員工風(fēng)險控制意識的增強(qiáng)，從而進(jìn)一步提高企業(yè)預(yù)算核算等成本控制工作的水平，促使完整、真實(shí)的財務(wù)數(shù)據(jù)保障財務(wù)危機(jī)預(yù)警方案功能的發(fā)揮，避免違法亂紀(jì)行為的出現(xiàn)。此外，還應(yīng)通過管理制度與機(jī)制引導(dǎo)員工明確財務(wù)危機(jī)預(yù)警體系的作用、目標(biāo)、使用特征與流程，并要求內(nèi)部人員積極運(yùn)用法律手段、信息化手段加快財務(wù)管理體系與財務(wù)危機(jī)預(yù)警體系的現(xiàn)代化建設(shè)，保障信息化系統(tǒng)支持下的財務(wù)數(shù)據(jù)與實(shí)際運(yùn)營情況為危機(jī)分析提供完整信息，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)提升增效轉(zhuǎn)型活動、投資活動以及其他經(jīng)營活動的安全性與可靠性，為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（三）轉(zhuǎn)變財務(wù)危機(jī)管控觀念，提高企業(yè)盈利能力

企業(yè)要想進(jìn)一步提升內(nèi)部治理水平、完善財務(wù)危機(jī)預(yù)警方案、強(qiáng)化財務(wù)危機(jī)分析能力，就要結(jié)合時代發(fā)展實(shí)際要求切實(shí)加強(qiáng)財務(wù)危機(jī)與風(fēng)險管控觀念的轉(zhuǎn)變，以此降低企業(yè)資金不足、融資能力差等因素對企業(yè)發(fā)展的限制作用。首先，加強(qiáng)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，充分發(fā)揮財務(wù)危機(jī)預(yù)警體系基礎(chǔ)性作用，促使高質(zhì)量、高效運(yùn)行的預(yù)警體系保障企業(yè)資金流通。其次，切實(shí)加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算功能的運(yùn)用，財務(wù)管理人員應(yīng)自覺參與到財務(wù)危機(jī)預(yù)警分析工作中，從企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展角度出發(fā)，積極執(zhí)行各項(xiàng)戰(zhàn)略決策、計劃、實(shí)施任務(wù)，充分認(rèn)識到財務(wù)預(yù)算在財務(wù)風(fēng)險防控中的功能與作用，進(jìn)而明確財務(wù)危機(jī)預(yù)警方案完善的根部目的。與此同時，企業(yè)管理人員也能夠切實(shí)提高自身綜合業(yè)務(wù)能力，積極利用信息化預(yù)算模式進(jìn)行信息數(shù)據(jù)分析工作，并利用實(shí)時動態(tài)數(shù)據(jù)支持全面財務(wù)管理工作展開，為盈利能力的增強(qiáng)奠定基礎(chǔ)。最后，注重財務(wù)危機(jī)預(yù)警體系指標(biāo)數(shù)據(jù)的應(yīng)用，積極從產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)品價值、服務(wù)能力等多方面入手，拓寬產(chǎn)品的營銷渠道，避免發(fā)生庫存積壓或庫存不足，對增強(qiáng)企業(yè)成本管理與控制能力具有積極意義，以此保障企業(yè)經(jīng)營管理穩(wěn)定運(yùn)行。

（四）注重財務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)，保持企業(yè)健康成長

財務(wù)管理隊(duì)伍作為企業(yè)財務(wù)危機(jī)預(yù)警方案完善的重要支撐，企業(yè)應(yīng)加大人才培養(yǎng)的投入，促使預(yù)警體系作用最大化。財務(wù)管理工作包括資金管理、成本利潤核算、財務(wù)預(yù)算等，財務(wù)人員能力與素質(zhì)的強(qiáng)化，對轉(zhuǎn)變企業(yè)內(nèi)部整體員工風(fēng)險防控觀念發(fā)揮積極作用。此外，財務(wù)人員危機(jī)風(fēng)險管控意識的加強(qiáng)，可確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、財務(wù)決策準(zhǔn)確、財務(wù)運(yùn)營可靠，在全面考慮財務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)薄弱環(huán)境之后，企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步完善獎懲機(jī)制、聘用機(jī)制，促使員工在工作中可及時提出完善財務(wù)危機(jī)預(yù)警方案的有效建議與應(yīng)對策略，通過培訓(xùn)更新員工專業(yè)知識、加強(qiáng)實(shí)踐技能、提高信息化手段運(yùn)用能力，進(jìn)而降低企業(yè)資金流動風(fēng)險。此外，財務(wù)管理隊(duì)伍高質(zhì)量建設(shè)可保障企業(yè)總資產(chǎn)、企業(yè)凈資產(chǎn)穩(wěn)定增加，促使危機(jī)風(fēng)險在有效管控的前提下，為企業(yè)帶來更大范圍的業(yè)務(wù)，極大地拓寬了經(jīng)營渠道，進(jìn)而幫助企業(yè)規(guī)避退市、破產(chǎn)等財務(wù)風(fēng)險，為提高企業(yè)市場占有率、維持企業(yè)健康成長奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

三、結(jié)語

綜上所述，基于企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)、治理因素建立起的財務(wù)危機(jī)預(yù)警模型，在很大程度上提升了企業(yè)預(yù)防潛在危機(jī)發(fā)生的能力，同時健全財務(wù)危機(jī)預(yù)警管理機(jī)制與制度、轉(zhuǎn)變危機(jī)風(fēng)險防控觀念、加強(qiáng)財務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)，以此實(shí)現(xiàn)危機(jī)預(yù)警方案不斷優(yōu)化的目標(biāo)，為企業(yè)有效融資、投資提供有力保障，促進(jìn)企業(yè)健康長遠(yuǎn)發(fā)展。