商業銀行財會條線運用大數據提升盈利能力分析

姚前

摘要：

當前的時代是大數據的時代，各行各業只有緊跟時代的步伐才能不斷進步，銀行業亦是如此。經濟下行期，伴隨著利率市場化改革及新冠疫情影響，銀行業面臨著息差不斷收窄，產品同質化愈發嚴重的困境，盈利能力正經歷著巨大挑戰。財會條線也在大數據的加持下，主要職能悄然發生轉變，正由傳統的后臺財務核算前移至中臺參與經營管理。對此，本文圍繞著商業銀行財會條線如何運用大數據提升盈利能力展開分析。

關鍵詞：

大數據運用;銀行;財會;盈利;分析

中圖分類號：

F274

文獻標識碼：

A

文章編號：

1672-9129（2020）15-0190-02

2008年，科學家維克托·邁爾-舍恩伯格和肯尼斯·庫克耶提出了“大數據”概念：“大數據指不用隨機分析法（抽樣調查）這樣的捷徑，而采用所有數據進行分析處理。”2017年12月中央政治局集體學習，提出實施國家大數據戰略加快建設數字中國。面對著環境日新月異充滿不確定性，決策由經驗驅動轉變為數據驅動，大數據已然上升為國家、企業的戰略資源。習近平總書記也指出：“數據是工業社會的‘自由資源，誰掌握了數據，誰就掌握了主動權。”在這個大數據時代，一切皆可量化，萬物皆以數聯，數據運算揭示相關性和規律。

1大數據對財會工作的影響

1.1大數據概述。技術層面，大數據采用的主要是分布式架構模式，主要針對大數據進行分布式開采并且進行分析。隨著當前網絡技術的不斷發展，云計算以及其他技術相應提高，大數據的發掘以及應用成為當前非常火熱的一種技術，而這同樣適用于擁有海量客戶數據的商業銀行。2016年，建設銀行歷時六年研發的新一代系統上線，通過對數據規范和內容的管控、對數據隱藏含義的解讀，從IT系統的部署過程中分離出來，成為獨立環節，數據能力建設形成體系化，包括建設新一代企業級數據倉庫、建立企業級C數據模型、重構全行數據標準體系、規范企業級指標體系、統籌管理數據需求、建立數據質量管理流程、建立企業級信息應用平臺。并通過優化數據管理長效機制、將數據分析滲入業務流程、規劃新的數據處理技術、建設建行大數據云平臺等手段持續提升。以目前建行最強大的數據資產寶庫和引擎——企業級數據倉庫為例，其集成范圍涵蓋200多行內系統/組件數據、非結構/半結構數據和外部數據，形成面向業務的統一數據視圖，支持境內外、總分行、各業務條線用戶用數，構建業務與數據的橋梁，最大化發揮數據的業務價值。

1.2大數據時代下財會工作的變革。傳統的商業銀行財會管理工作主要是賬務處理和財務監督，但是大數據時代中財會條線的職能大大增加，財會工作人員的工作方式開始發生變化，傳統的財務會計開始向管理會計的工作方式轉變。通過對財務資料和其他資料進行加工研究，甚至參與到各項經營管理活動，提高商業銀行效益的財會崗位，是“綜合財務管理”的職業新形勢。在這樣的大環境影響之下，財會管理理念與模式將發生根本性的轉化。當然，由于分工不同，各商業銀行財會條線所承擔的職責可能略有不同。2016年建設銀行新一代系統上線后，與財會條線密切相關的系統包括計劃編制流程與控制系統、定價系統、管理會計系統、財務會計組件、員工業績計量系統以及大數據應用平臺等，如何將系統數據進行整合利用，將大數據思維充分應用在計劃管理、資源配置、績效考核、成本管控等方面，提高數據支持決策能力，不斷提升盈利能力，更是大數據時代下，商業銀行財會條線工作變革的新要求。

2大數據在財會條線工作中的應用

商業銀行作為金融企業，以營利為目的，以各種金融資產為運營對象，所以其財務管理重點通常包含預算、資產負債控制、成本控制以及績效評價等內容。大數據技術的發展與運用，商業銀行財會條線的職能，已然不僅僅局限于傳統的成本控制，更是要求其支持促進業務發展、提升盈利水平方面有著更好的表現。

2.1資產負債及中間業務管理。當前階段，受新冠疫情影響，經濟下行嚴重，貸款LPR報價加速下調，商業銀行的息差將會呈現不可避免的下降趨勢，而這勢必對商業銀行的主營業務收入帶來較大沖擊。要實現凈利息收入目標，就必須在加強定價管理，優化資產負債結構，保證量價平衡。依托大數據，存款方面，可以分析各類存款產品的結構分布、付息成本以及預計其變化趨勢，確定其效益與成本是否匹配，從而引導業務條線合理使用高付息產品，在保證存款穩定性的同時，加快提升活期存款占比，通過理財、結構性存款、基金等產品對接客戶增值需求，嚴控存款付息成本。貸款方面，持續優化信貸結構，從效益與風險層面，合理選擇重點投放行業及客戶類型。對單一客戶，加強RAROC貸款定價模型的運用，基于大數據技術的RAROC貸款定價模型，注重貸款價格與風險

的匹配，各項指標和計算標準制定的較為明確，且采用客觀、真實、有效的客戶數據，能夠對資金成本、資本成本、經濟成本等參數有精確的計算，使貸款定價更加科學，從而能夠針對不同的客戶，實現差異化貸款利率定價。2019年，建設銀行某省分行通過合理的定價管理，引導信貸業務發展向輕資本、交易性轉變，在提升資本回報水平上取得很好的成效，存貸利差在系統中排名第二，當地四大國有銀行中排名第一。

中間業務作為商業銀行綜合服務能力的體現，近些年來，受外部經濟環境變化、監管政策趨嚴、同業競爭激烈、內部經營管理約束增加等因素影響，商業銀行部分重點產品發展面臨瓶頸，收入增長乏力。為挖掘重點產品發展潛力，尋找業務發展新動能和收入增長點，提升中間業務的市場競爭力，實現收入持續穩健增長，建設銀行早在2018年便制定下發了《中間業務重點產品發展推動方案》，基于大數據技術分析，在全行26大類中間業務產品中，選取了具有較強市場發展前景、且具備一定基礎和能力的8項產品（2019年擴展為10項產品）。以重點產品收入快速增長支撐全行中間業務收入穩定增長，并通過抓重點產品發展，以點帶面，理順掣肘中間業務發展的機制體制，培育未來中間業務收入持續增長的動能，真正提升中間業務服務能力，推動中間業務健康長效發展。2019年，建設銀行某省分行通過持續推進重點產品發展，實現全量中間業務收入與重點產品中間業務收入在當地四大國有銀行雙雙排名第一。

2.2計劃預算管理。預算是現代企業管理的一項重要工具，其包含預算編制、預算執行、預算評價三部分，其重要性不言而喻，由于預算編制需與企業發展規劃、戰略目標相適應，如沒有執行到位，將會導致企業資源配置與戰略目標失衡，同時在執行過程中，不夠靈活難以實時控制，而預算評價結果也受年初預算編制松緊影響。目前，建設銀行的全流程的綜合經營計劃管理體系，實現集團計劃指標的預測、編制、下達、執行及監控的線上綜合管理，全面提升財務規劃管控能力。同時隨著銀行業經營形勢與盈利增長壓力的加大，財務資源增量較為有限，資源總量的邊際約束增強，而同時業務發展又需要積極的財務支持。財會條線需準確抓住資源配置點、確定合理的資源配置量，對于提升財務資源的使用效率，讓有限的資源發揮更大效應具有重要意義，財會條線可通過全面梳理現有戰略性業務專項費用配置政策，充分運用大數據管理思維和技術平臺，多維度評估戰略性業務發展質量，調整完善專項費用配置政策，從整體上實現戰略性業務財務資源由“感性配置”向“精準配置”轉變。

2.3成本控制管理。隨著金融科技、互聯網+及移動支付的發展，部分物理網點及自助銀行，由于居高不降的人力、租金、押運等剛性成本，也正由銀行的利潤中心轉變為成本中心。基于大數據在財務成本管理中的應用，通過打通渠道資源投入與渠道使用效率數據的通道，有助于投入產出的管理，確定低效網點清單，便于網點布局優化和分類分級管理，為資源配置提供決策依據，促進網點向高產能區域調整，提升網點綜合競爭力。同樣，大數據有助于財會條線打通財務數據與業務效益數據的通道，針對戰略性投入，通過對投入產出分析數據，掌握各類戰略性投入的，便于今后用于前瞻性業務決策。

在行政費用管理方面，深入挖掘財務數據與非財務數據，如針對辦公用品費、耗材費、公雜費等與機構數量、人員數量有著直接關聯關系的費用，從機構、員工數量角度以及物品種類角度兩個不同維度進行精細化的數據挖掘和分析，制定定額管理標準，引導各級機構主動管理成本支出。

2.4績效評價管理。大數據促使考核評價體系量化，評價結果更加科學客觀。管理會計，對接業務經營，在更宏觀的視角下參與戰略規劃、經營決策和事后考核等工作。目前，建設銀行已構建責任清晰、基于賬戶級的、滿足多維度盈利分析、成本分攤以及績效考核要求的管理會計平臺，其從全行60多個系統獲取源數據，整合加工形成以賬戶為載體的各類指標后提供給全行20多個前、中、后臺系統，支持自上而下的機構統一考核和靈活考核應用，全面提升財會業務決策支持能力。同時通過大數據分析和數據支撐，財會條線可對考核指標的設置適時予以優化，引導價值創造，使考核能夠更好地促進業務發展。員工個人考核層面，員工業績計量系統，能高效傳導全行發展戰略至一線員工，并支持對員工業績精細化管理和差異化考核需要，跨越層級的貫穿式考核，也將極大調動基層一線人員的積極性。

3結語

大數據時代背景下，商業銀行財會條線工作面臨著轉型，從財務核算的單一職能逐步向管理會計等多元化職能轉變，提升盈利已然不能僅僅局限于傳統的“節流”，更應該結合本行財會管理的實際情況，從“開源”方面主動參與到價值創造，以此來促進商業銀行市場綜合競爭力的提升。

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