淺析人工智能對財務管理的影響

陳美秀 謝清 朱麗娜

【摘 要】人工智能技術在企業財務管理方面具備較強的應用價值，順應時代發展的腳步，將其科學合理地運用到財務管理當中是促進企業高效發展的必經之路。文章就人工智能對財務工作、企業未來發展的影響及其在實際應用中可能面臨的問題進行分析。基于人工智能在財務管理方面的發展趨勢，提出了如何融合財務智能體和市場非有效性，如何解決決策非理性，如何將實際投資情景情緒變化融入財務智能體，以及如何加強動態風險防范等問題。

【關鍵詞】人工智能;財務管理;實際應用

【中圖分類號】F270.7;F275;TP18【文獻標識碼】A【文章編號】1674-0688（2020）10-0224-03

1 人工智能發展簡介

一般說來，人工智能是指由人類所制造的機器表現出來的智能。國內學者對其定義更加簡單明了，即人工智能是研究、開發用于模擬、延伸和擴展人的智能的理論、方法、技術及應用系統的一門新的技術科學。

人工智能的研究起源于1950年，由有“計算機之父”之稱的圖靈提出了著名的想法——圖靈測試。簡單來說，圖靈測試就是設想一臺機器能與人對話而未能被識別出來其機器的身份，那么這臺機器就具有智能性。1956年，計算機專家麥卡錫創造了“人工智能”（Artificia Iintelligence）一詞，并組織了Dartmouth會議，這次會議被視為人工智能正式誕生的標志性事件。隨后，人工智能的發展經歷了“三起兩落”。

人工智能運用于財務管理已有若干報道。從當前的發展情況來看，我國人工智能技術網絡神經系統發展較為完善，而且大部分企業在實施財務管理時，都對其進行了合理運用，應用范疇也得到延伸，例如預警潛在的財務危機、評估財務危機及把控財務數據質量等。不難看出，人工智能系統在企業財務管理方面具備較強的應用價值。在其他領域中，人工智能也被廣泛接受并運用，例如智能信息檢索、機器視覺、人臉識別、視網膜識別、虹膜識別、指紋識別、掌紋識別等。

2 人工智能與財務管理融合的必要性

2.1 響應國家的“互聯網+”行動計劃

2015年3月5日，李克強總理于十二屆全國人大會議上明確提出“互聯網+”行動計劃，并表示借助這一計劃推動國內產業轉型升級，推進中國企業走向全球。2015年12月16日，習近平主席于第二屆世界互聯網大會上強調互聯網是人類的共同家園，提出構建數字中國的目標，主張打造網上文化交流共享平臺，推動世界網絡經濟創新發展，促進共同繁榮。在新的實踐下，企業財務管理制度必須考慮數字化時代背景，融入并體現新的時代價值。

2.2 企業進一步發展的需求

我國經濟發展日新月異，為企業的發展之路開創了良好的市場環境，隨著企業規模的擴大及組織的優化，資金的流動速度迅速，信息的傳遞頻率也直線上升，而傳統的財務工作方式顯然已經不能適應當前高速發展的時代要求。大數據時代的來臨，給我國傳統行業的發展提供了新的決策工具，由此可見，企業引進基于計算機技術的大數據技術，加快實現智能財務的發展，進而有效調整戰略規劃，是滿足當前背景下企業發展所需數據方面的要求的。因此，從當前階段來看，只有做好大數據背景下從財務會計到財務管理的轉型工作，才能配合當前企業的財務規劃，為企業的發展提供高效率的財務管理支撐。

2.3 滿足大數據的處理需求

大數據時代的數據更新速度非常快，傳統的財務會計工作由于工作方法比較落后，在實際的工作過程中，并不能高效有序地完成對數據的處理，這就在一定程度上阻礙了企業的發展。因此，在具體工作的執行階段，例如賬務處理的過程中，企業需要進行“平行記賬”，即牽涉相應的“資金結存”會計核算業務，要求預算會計及財務會計同時進行記賬。此外，要對財務會計科目和預算會計科目進行關聯性梳理的處理，例如財務會計科目的銀行存款、庫存現金及零余額賬戶用款額度、其他貨幣資金等與預算會計的貨幣資金類相關科目相對應，若使用人工智能，則可以有效提高財務工作的科學性和及時性。

2.4 提升我國企業數字化競爭力

《2018中國企業數字化發展報告》中表明，企業數字化創新通過對技術、生態、市場和人才方面賦能助推企業創新，從而提升企業數字化競爭力。然而與發達國家相比，我國六大重點行業總體競爭力不強，并且在數字化方面差距較大。因此，考慮如何借助數字化轉型提升企業競爭力，加強市場營銷能力與品牌建設能力，實現“彎道超車”，成為各行業的企業追求的重要目標。

3 人工智能技術未來發展中可能面臨的問題

在現有大數據背景下，傳統會計工作方式正被加速淘汰，逐漸向財務管理轉型。企業財務人員的主要職能從收集、匯總企業的財務數據逐步變成利用“大數據+人工智能”技術管理、提煉、深層次挖掘數據，并客觀地對企業經營過程中出現的投資、決策、成本、風險等因素進行分析，使其分析結果能夠具備一定的科學性，完成從財務整理到財務干預，全面優化企業的財務管理狀況，最后制定科學的發展規劃，促使人工智能技術能夠真正服務于企業未來發展。盡管人工智能技術已被大部分企業應用，但在實際應用過程中仍然有很多問題。

3.1 財務智能體與市場非有效性及定價非理性

從傳統財務學的融資理論來看，使用財務智能體的前提是資本市場有效，財務決策人的理性籌資行為也是在市場有效的前提下做出的最佳選擇，但是在實際中，財務決策人的融資選擇或許會考慮一些市場非有效性的因素，其中包含決策人的情緒變化、市場情景感知偏差和非理性財務行為等。所以，考慮如何將這些問題因素加入財務智能體，還存在兩大難點：一是財務決策人與智能體的融洽配合程度的加強。財務智能體的獲取數據和處理數據的能力都優于決策人。然而，決策人和智能體之間目前還未能做到如經理與助理兩者之間一樣的默契程度，這是實現管理智能化面臨的一大難題，還有待雙向溝通機制的出現。二是怎樣借助智能體修正決策非理性的問題。行為財務學認為，當市場非有效的時候，決策人一般會有意識地受內部動因驅動和外在環境刺激的影響，采用資本市場的非理性定價選擇有利于企業的融資決策，從而導致市場均衡產生偏離，此非理性行為使該融資決策對市場和企業產生影響。

3.2 財務智能體與動態風險及情緒變化

在傳統的資產定價理論指導下進行投資決策時，一般會根據投資項目的收益率和資本成本的高低做出選擇。理所當然，這樣傳統的模式要求市場務必是有效的。然而在現實中，市場的有效程度是不斷變化的，這就很容易產生風險，從當前企業經營的狀況來看，投資、信用風險等純粹風險時有發生，只有虧損沒有收益對企業產生了極大的負面影響。大數據環境使各部門間的聯系更加密切，而財務智能體則需要隨時獲取有效的市場動態、企業風險及財務決策人情緒上的變化。此外，財務決策人名單往往具有認知上的謬誤和投資情緒的不穩定，不同的財務決策人對投資收益具有不同的預期。因此，如何強化智能體的自我學習能力，將傳統的財務理論與實際投資決策經驗進行結合，提升對動態化風險和財務決策人情景情緒準確判斷程度，這是財務智能體的發展關于資產定價研究中風險與情景情緒的一個難點問題。

3.3 情景情緒計算與財務工作動態化

目前，財務管理不斷轉型與升級，其服務重點轉向創造價值、提供戰略支持與決策。傳統的財務工作是基于靜態預算進行控制、評價，升級后的財務工作需要根據環境變化，做動態的預測和計劃，提供及時的戰略支持與決策，優化績效考核，完善資源管理，幫助構建專業的財務體系，改善商業模式。其中，利用財務智能體提高管理效率至關重要，財務人員面對海量信息進行排查、篩選再歸納總結的速度極慢，且容易出錯、遺漏重要信息、被多變量的現實環境影響，但財務智能體能對多重信息進行實時監控，將事后核算提前到事中，及時發現企業存在的財務問題，做到對市場需求有效預測，從根本上提高效率。

本文認為，財務智能體需要在決策過程中衡量不同智能體的心理賬戶，并連接情景情緒計算并創建一個人工智能體，促使控制復雜多變的現實環境，做出正確的決策。也就是在現實情景下完成對情緒情景信息的自動取得及情緒狀況的識別和計算，與此同時對財務人員的心理賬戶進行一定的調節，進而使財務智能體具備必要的情景情緒智能，并將其作用于管理和控制財務突發事件應急、合理分析網絡輿情信息和管理企業員工激勵情緒，當問題出現就著手解決，防止事態嚴重化，以此提高投資管理決策的效率和后期效果，這方面應用還需要繼續深度研究。

3.4 人工智能融合

企業是一個集合體，其所牽涉的經濟管理活動林林總總且有所聯系，企業的財務人員必須對這些相關數據及信息進行收集并處理后，保持企業的正常運行。大數據技術的發展，使財務信息的共享速度加快，分析識別能力增強，人工與智能體結合的重要性越發凸顯。

目前的財務智能體僅能處理有限的知識和進行簡單的推理，在直覺決策、非公理性推理和情緒表征等方面比較弱。未來的人工智能融合推進的目標是將人和機器的優勢互補，以促進人的智慧和機器的智能共同進步。因此，財務智能體的引入對財務人員提出了更高要求。而且，順應時代的進步，可以推斷未來的財務智能體會以財務人員的知識和決策作為輸入用于指導機器，使其自身的智能通過不斷迭代更新，變得更加符合最優解且更高效，交互式遺傳算法原理（人機交互進化優化算法）就是這一模式的典型體現。財務智能體自身也可以運用機器之間的相互協作，例如圍棋機器阿爾法借助機器供給的反饋，通過博弈的手段，優化機器的智能化程度，進而實現財務智能體的自我演進。反過來，站在財務人員的角度，伴隨著機器智能化的提升，財務人員也能通過機器的演進受到啟迪，從而豐厚自身的經驗和知識，提升認知能力與業務能力。同時，當前已有初級的智能系統初露鋒芒，人工智能融合產品也進入大眾視野，但真正具有個性化服務的人工智能融合還未出現。所以，在財務智能方面的人工智能融合的進一步發展需要研究如何實現財務人員的智慧與機器智能的協同學習，以及研究如何實現具備人機協作功能與促進個性化人工智能完善，這是具有挑戰性的人工智能重大科研課題。

4 結語

在21世紀的當下，科學技術迅速發展，人工智能技術不斷取得進步和完善，信息使企業部門之間的聯系變得更加明晰，通過收集信息、分析信息、歸整信息幫助企業發展制訂科學合理的計劃，使其具有一定的價值，給予企業強大的戰略支持。相信不久以后，人工智能技術在財務管理工作領域將會得到廣泛應用，不僅會促進企業財務管理工作智能化目標的順利實現，還將提升企業財務管理水平與效率，并使該工作朝著更加智能化、科學化的方向前進。人工智能技術在給財務管理工作帶來沖擊和挑戰的同時，也帶來了朝氣、希望及發展機遇，使“人工智能技術+財務管理”更好地服務企業發展。

參 考 文 獻

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