醫(yī)院內(nèi)部控制信息化建設(shè)分析

黃玲

摘 要：近年來，現(xiàn)代醫(yī)院對(duì)于其內(nèi)部管理工作更為重視，尤其是關(guān)于內(nèi)部控制管理工作，要求對(duì)于內(nèi)部控制工作的內(nèi)容充分了解和掌握。基于當(dāng)前醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域以及醫(yī)院管理的改革對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制信息化建設(shè)提出更高要求的背景下，醫(yī)院的內(nèi)部控制建設(shè)以及信息化建設(shè)工作進(jìn)程都逐漸加快，進(jìn)而更為突顯出開展內(nèi)部控制工作的重要性，而內(nèi)部控制信息化作為強(qiáng)化內(nèi)部控制工作的重要手段，醫(yī)院對(duì)其更應(yīng)當(dāng)提升重視程度。基于此，本文從醫(yī)院內(nèi)部控制信息化建設(shè)的意義著手，梳理分析醫(yī)院在內(nèi)部控制信息化建設(shè)過程中存在的問題，從而針對(duì)性提出相應(yīng)的完善措施，繼而保障醫(yī)院實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：醫(yī)院;內(nèi)部控制;信息化

一、醫(yī)院內(nèi)部控制信息化建設(shè)的實(shí)際案例分析

該案例主要是湖南省漣源市某醫(yī)療單位的收費(fèi)工作人員因挪用公款被判處三年刑法的情況。該工作人員利用該院收費(fèi)系統(tǒng)不體現(xiàn)支票支付等模式下存在的漏洞收取醫(yī)療費(fèi)用，僅在兩年間，截取現(xiàn)金醫(yī)療費(fèi)用86萬余元。

初步發(fā)現(xiàn)收費(fèi)系統(tǒng)漏洞是在2015年間，該工作人員在辦理一名病患的出院費(fèi)用結(jié)算過程中，失誤錯(cuò)點(diǎn)了收費(fèi)系統(tǒng)當(dāng)中的“支票記賬”。之后進(jìn)行金額核對(duì)時(shí)，系統(tǒng)中生成的報(bào)表中并沒有顯示出該病人所交費(fèi)用，但是收費(fèi)系統(tǒng)卻顯示費(fèi)用已經(jīng)入賬，并不會(huì)體現(xiàn)在當(dāng)日的收款報(bào)表當(dāng)中。該工作人員利用系統(tǒng)這一漏洞，在對(duì)賬不嚴(yán)情形下截取資金。

二、醫(yī)院在內(nèi)部控制信息化建設(shè)過程中存在的問題

（一）欠缺內(nèi)部控制系統(tǒng)流程

通過實(shí)際調(diào)研可以發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前多數(shù)醫(yī)院內(nèi)部控制工作仍舊處于初步階段，并未完全實(shí)現(xiàn)全面流程化。制定制度也只是作為內(nèi)部控制建設(shè)工作當(dāng)中的一部分存在，而正確梳理流程才是其中的核心內(nèi)容。流程的缺失會(huì)直接導(dǎo)致管理缺失，流程梳理更是保障工作規(guī)范、質(zhì)量達(dá)標(biāo)的重要前提。醫(yī)院實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制信息化建設(shè)工作，首先需要分析梳理其具體流程和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，構(gòu)建一個(gè)一線業(yè)務(wù)活動(dòng)相互制衡、逐層審核且健全有效的內(nèi)部控制制度體系，并且將相關(guān)的業(yè)務(wù)工作環(huán)節(jié)直接引進(jìn)到信息化系統(tǒng)當(dāng)中，利用規(guī)章制度保障工作和相應(yīng)工作人員行為的規(guī)范性，從而有效防止出現(xiàn)失誤缺陷，有效減低成本，才能有效規(guī)避醫(yī)院出現(xiàn)上述案例中因收費(fèi)系統(tǒng)不完善，導(dǎo)致其工作人員截取醫(yī)療費(fèi)用的情況。

（二）路徑不明

現(xiàn)階段，我國各醫(yī)院就如何實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制信息化建設(shè)進(jìn)行了探索和研究，并且根據(jù)自身實(shí)際的發(fā)展現(xiàn)狀需求以及對(duì)其相關(guān)內(nèi)容的理解，具體大致分為以下幾個(gè)途徑實(shí)行：其一，醫(yī)院自行開發(fā)或者購置專項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng);其二，將內(nèi)部控制引進(jìn)到內(nèi)部相關(guān)的管理系統(tǒng)當(dāng)中;其三，部分醫(yī)院嵌入到統(tǒng)一化的信息平臺(tái)當(dāng)中。例如上述案例所示，因?yàn)樵搵D幼保健院在研發(fā)因共用HIS系統(tǒng)信息系統(tǒng)時(shí)，為了節(jié)約費(fèi)用，支付模式單一化，進(jìn)而造成通過其他方式的收費(fèi)并不會(huì)體現(xiàn)在收款報(bào)表當(dāng)中。因此，就如何從中選擇合適的途徑成為當(dāng)前大多數(shù)醫(yī)院實(shí)施內(nèi)部控制信息化建設(shè)過程中需要重點(diǎn)關(guān)注的問題之一。

（三）信息“孤島”問題嚴(yán)重

目前，醫(yī)院在實(shí)際運(yùn)營過程中，各部門因自身需求，都會(huì)選擇購置、使用一些醫(yī)院相關(guān)部門研發(fā)的系統(tǒng)，例如財(cái)務(wù)部門所需的賬務(wù)處理系統(tǒng);人事部門所需的績效考核系統(tǒng);總務(wù)部門所需的資產(chǎn)管理系統(tǒng)等。醫(yī)院的相關(guān)職能部門在管理各業(yè)務(wù)活動(dòng)的同時(shí)，也使得應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一化的數(shù)據(jù)過于分散。從管理制度上而言，因?yàn)閷?shí)際需求存在偏差，職能部門的重心也置于自身部門中，缺乏全局意識(shí)。然而各板塊的信息系統(tǒng)，由于缺乏戰(zhàn)略高度的統(tǒng)一規(guī)劃，導(dǎo)致對(duì)接工作落實(shí)不到位，醫(yī)院多個(gè)部門出現(xiàn)信息數(shù)據(jù)不一致的現(xiàn)象，從而降低了工作效率，各項(xiàng)資源損耗嚴(yán)重。

此外，醫(yī)院在實(shí)際運(yùn)行中關(guān)于信息化建設(shè)工作，部分醫(yī)院對(duì)于內(nèi)部控制信息化缺乏充分了解，甚至出現(xiàn)為了應(yīng)付上級(jí)部門，存在“兩張皮”的現(xiàn)象，從而無法充分發(fā)揮內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的效用。

三、醫(yī)院加強(qiáng)內(nèi)部控制信息化建設(shè)的對(duì)策

（一）擬定內(nèi)部控制流程圖

目前，我國大多數(shù)醫(yī)院的購置、其他業(yè)務(wù)活動(dòng)等都具有相應(yīng)的軟件技術(shù)，但是還未實(shí)現(xiàn)信息化溝通和信息共享，該軟件也只是具有側(cè)面輔助管理的效用，無法充分發(fā)揮其控制作用，針對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行分層設(shè)計(jì)，從而構(gòu)建完善有效的職位責(zé)任機(jī)制。只有將管理制度轉(zhuǎn)換為信息方式引進(jìn)到現(xiàn)行軟件當(dāng)中，實(shí)現(xiàn)“動(dòng)態(tài)化監(jiān)管信息平臺(tái)”，從而不僅能夠有效及時(shí)監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，而且有效防止人為因素對(duì)于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的不利影響，進(jìn)一步保障信息的透明度，有效推動(dòng)管理措施有效運(yùn)行。同時(shí)，醫(yī)院需要結(jié)合自身實(shí)際的發(fā)展情況，完善優(yōu)化現(xiàn)有的內(nèi)部控制理念，根據(jù)內(nèi)部控制制度要求，進(jìn)一步規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展，及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，構(gòu)建和內(nèi)部控制要求相符合的信息化業(yè)務(wù)流程。秉持不相容職位相互分離原則，針對(duì)重點(diǎn)職位，需要實(shí)行輪崗機(jī)制。

（二）確定內(nèi)部控制信息化路徑

目前，我國醫(yī)院實(shí)行內(nèi)部控制信息化的主要途徑一般包括四種：第一種是將內(nèi)部控制引進(jìn)到醫(yī)院相關(guān)信息系統(tǒng)當(dāng)中，例如資產(chǎn)管理等系統(tǒng);第二種是研發(fā)專項(xiàng)信息系統(tǒng)，例如合同管理信息系統(tǒng)、購置管理信息系統(tǒng)等;第三種是在醫(yī)院現(xiàn)有平臺(tái)系統(tǒng)上開發(fā)專項(xiàng)板塊，例如在HRP系統(tǒng)上開發(fā)部分專項(xiàng)的板塊內(nèi)容，例如購置管理板塊等;第四種是構(gòu)建專門的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，其中主要結(jié)合預(yù)算管理、收支管理、購置管理以及合同管理等相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容。當(dāng)前各醫(yī)院需要結(jié)合自身戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)規(guī)模、運(yùn)行現(xiàn)狀等進(jìn)一步分析明確合適的內(nèi)部控制信息化途徑。同時(shí)對(duì)于發(fā)展規(guī)模較大、已經(jīng)具備一系列信息系統(tǒng)的醫(yī)院而言，可以將信息系統(tǒng)作為基礎(chǔ)，在此基礎(chǔ)上引進(jìn)內(nèi)部控制工作的相關(guān)要求，或者利用現(xiàn)行信息系統(tǒng)當(dāng)中存在的漏洞研發(fā)專門的板塊化系統(tǒng)，或者借助醫(yī)院內(nèi)部統(tǒng)一的平臺(tái)開發(fā)業(yè)務(wù)板塊;另一方面對(duì)于發(fā)展規(guī)模較小的醫(yī)院而言，適合的途徑是建立統(tǒng)一的管理信息系統(tǒng)，同時(shí)將醫(yī)院相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容引進(jìn)到平臺(tái)當(dāng)中。

（三）由“孤島”走向“集成”

其一，重新梳理醫(yī)院信息化數(shù)據(jù)流。當(dāng)前醫(yī)院內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的建設(shè)工作是基于完善合理的數(shù)據(jù)流基礎(chǔ)之上開展的，因此重新梳理數(shù)據(jù)流是保障信息化建設(shè)工作落實(shí)到位的重要因素。醫(yī)院內(nèi)部控制信息化建設(shè)工作的本質(zhì)主要是指利用信息化手段，將現(xiàn)代化管理理念引進(jìn)到醫(yī)院經(jīng)營管理的各項(xiàng)環(huán)節(jié)當(dāng)中，在這一過程當(dāng)中保障財(cái)務(wù)、物流、成本等管理工作的科學(xué)性。

其二，更新升級(jí)現(xiàn)行系統(tǒng)，構(gòu)建各部門系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)對(duì)接口。根據(jù)醫(yī)院當(dāng)前的發(fā)展情況，各部門之間所應(yīng)用的軟件系統(tǒng)均不同，想要以最少的成本實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息共享，則需要構(gòu)建各軟件系統(tǒng)之間的信息對(duì)接口，促使系統(tǒng)之間形成數(shù)據(jù)流閉環(huán)，有助于精確的進(jìn)行使用。

其三，整合更新業(yè)務(wù)流程，構(gòu)建統(tǒng)一的數(shù)據(jù)集成平臺(tái)，從而實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)集成。具體而言，主要是將醫(yī)院當(dāng)前現(xiàn)有的線下業(yè)務(wù)流程，通過進(jìn)行整合、規(guī)劃等環(huán)境，結(jié)合發(fā)展需求進(jìn)一步更新流程，促使能夠貫穿到各環(huán)節(jié)當(dāng)中。同時(shí)，進(jìn)行資源信息的統(tǒng)一整合，相應(yīng)的構(gòu)建一個(gè)統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)，從而有助于對(duì)信息化建設(shè)工作進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃，有效防止降低工作效率。

四、結(jié)語

綜上所述，基于我國醫(yī)療體制深化改革的背景下，有效實(shí)施內(nèi)部控制管理是醫(yī)院當(dāng)前運(yùn)營發(fā)展過程的必要手段，只有不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制管理力度，才能提升醫(yī)院整體服務(wù)能力和業(yè)務(wù)效率。目前醫(yī)院通過不斷改善優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，完善醫(yī)院相關(guān)機(jī)制，提升醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和管理能力，同時(shí)能夠充分利用信息化技術(shù)正確引導(dǎo)醫(yī)院內(nèi)部控制的實(shí)行，強(qiáng)化信息化建設(shè)效率，推動(dòng)醫(yī)院實(shí)現(xiàn)深層次的運(yùn)營發(fā)展，保障醫(yī)院穩(wěn)定健康的可持續(xù)發(fā)展。

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