新時(shí)期郵儲(chǔ)銀行審計(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)探討

王曉

【摘要】2007年3月，郵儲(chǔ)銀行正式掛牌成立，郵儲(chǔ)銀行承接郵政公司的生產(chǎn)經(jīng)營理念，在經(jīng)營過程中得到了快速的發(fā)展。在新的形勢下，郵儲(chǔ)銀行迎來了重要的轉(zhuǎn)型發(fā)展階段，在改革轉(zhuǎn)型過程中，充分發(fā)揮審計(jì)作用具有重要的意義。當(dāng)前的審計(jì)工作與銀行的發(fā)展之間存在很大的矛盾，銀行內(nèi)部的工作人員及審計(jì)部門都要為審計(jì)工作的轉(zhuǎn)型升級(jí)貢獻(xiàn)全部的力量。本文圍繞新時(shí)期郵儲(chǔ)銀行審計(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)展開了討論。

【關(guān)鍵詞】新時(shí)期;郵儲(chǔ)銀行;審計(jì);轉(zhuǎn)型升級(jí)

引言：銀行內(nèi)部審計(jì)工作開展的目的就是借助銀行內(nèi)部控制的手段來有效管控銀行的風(fēng)險(xiǎn)，完成銀行內(nèi)部的調(diào)整及治理。在新的形勢下，郵儲(chǔ)銀行的發(fā)展面臨著來自內(nèi)部及外部的多重風(fēng)險(xiǎn)，只有強(qiáng)化自身內(nèi)部審計(jì)工作的開展，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的轉(zhuǎn)型升級(jí)，才能有效的促進(jìn)郵儲(chǔ)銀行的持續(xù)發(fā)展。因此，探討郵儲(chǔ)銀行審計(jì)轉(zhuǎn)型與升級(jí)的問題具有十分重要的意義。

一、郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值

銀行開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的目的是為了創(chuàng)造價(jià)值，銀行內(nèi)部審計(jì)也是為了增加價(jià)值，銀行管理層應(yīng)高度關(guān)注內(nèi)部審計(jì)工作的開展情況，確保內(nèi)部審計(jì)工作創(chuàng)造更多的價(jià)值。高效開展銀行內(nèi)部審計(jì)工作，可以為銀行創(chuàng)造更多的價(jià)值，從而推進(jìn)銀行整體的持續(xù)、健康發(fā)展。

（1）社會(huì)價(jià)值：銀行內(nèi)部審計(jì)工作，就是通過審計(jì)行為，對(duì)銀行的經(jīng)營管理進(jìn)行改善，促進(jìn)銀行多方面效益的提升，實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值。銀行內(nèi)部審計(jì)的社會(huì)價(jià)值主要體現(xiàn)在內(nèi)部審計(jì)部門通過履行服務(wù)、監(jiān)督及流程管理等職能，全方位監(jiān)控銀行業(yè)務(wù)，從而促使銀行的不斷改進(jìn)及完善。銀行內(nèi)部審計(jì)對(duì)銀行的價(jià)值，主要體現(xiàn)為提高柜臺(tái)服務(wù)的質(zhì)量及效率、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、有效的控制風(fēng)險(xiǎn)，提高客戶的滿意度，從而提升品牌價(jià)值及社會(huì)形象。

（2）經(jīng)濟(jì)價(jià)值：銀行內(nèi)部審計(jì)部門開展內(nèi)部審計(jì)工作，從源頭上最大限度的預(yù)警防范可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)。有效發(fā)現(xiàn)并制止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。避免潛在風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)實(shí)際的經(jīng)濟(jì)損失。銀行審計(jì)部門不能直接創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價(jià)值，但卻能為企業(yè)價(jià)值的增加及穩(wěn)定提供保障。很多管理者并不認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)工作可以創(chuàng)造價(jià)值，缺乏對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門價(jià)值的正確認(rèn)識(shí)。

二、郵政商業(yè)銀行審計(jì)工作的現(xiàn)狀

（一）審計(jì)工作的定位缺乏明確性。隨著金融機(jī)制發(fā)展的日益多元化，郵儲(chǔ)銀行的發(fā)展壓力日益增大。為了在激烈的市場競爭中，占領(lǐng)更多的市場份額，郵儲(chǔ)銀行要強(qiáng)化自身各部門之間的合作，提升自身的競爭力。審計(jì)部門在開展檢查監(jiān)督工作的同時(shí)，還要積極響應(yīng)管理層的決策。現(xiàn)階段，郵儲(chǔ)銀行的審計(jì)部門主要以檢查監(jiān)督工作為主，定位缺乏明確性，管理層對(duì)審計(jì)工作的重視程度不夠，審計(jì)工作者并未深刻認(rèn)識(shí)到審計(jì)工作的價(jià)值。

（二）審計(jì)工作的內(nèi)容缺乏完整性。郵儲(chǔ)銀行要時(shí)刻關(guān)注財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，確保管理活動(dòng)開展的有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的漏洞，促進(jìn)銀行經(jīng)營管理水平的提升。

（三）缺乏專業(yè)能力強(qiáng)的內(nèi)部審計(jì)人才。與其他銀行相比，郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部員工的整體素質(zhì)水平有待提升，缺少高素質(zhì)的專業(yè)化人才，郵儲(chǔ)銀行的工資待遇水平相對(duì)不高，這就導(dǎo)致了專業(yè)人才外流情況時(shí)有發(fā)生。郵儲(chǔ)銀行面臨人力資源難題。有效開展審計(jì)工作，離不開專業(yè)審計(jì)人員的支持，一般的財(cái)務(wù)人員是無法勝任審計(jì)工作的，缺少專業(yè)能力強(qiáng)的內(nèi)部審計(jì)人才，也是影響審計(jì)工作轉(zhuǎn)型升級(jí)的重要原因。

三、郵儲(chǔ)銀行審計(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)的策略

（一）轉(zhuǎn)變并明確審計(jì)工作的定位

由于審計(jì)工作的開展，不會(huì)為郵儲(chǔ)銀行帶來直接的經(jīng)濟(jì)利益，這就導(dǎo)致相關(guān)的管理層及工作人員不重視審計(jì)工作的開展，進(jìn)而影響審計(jì)工作的轉(zhuǎn)型升級(jí)。郵儲(chǔ)銀行要讓內(nèi)部全體員工都深刻認(rèn)識(shí)到審計(jì)工作的價(jià)值，促進(jìn)相關(guān)人員都能高度重視審計(jì)工作的開展。有效的審計(jì)工作有助于郵儲(chǔ)銀行爭取部署自身的發(fā)展戰(zhàn)略，避免自身在發(fā)展中遇到嚴(yán)重的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。

（二）審計(jì)工作職能的轉(zhuǎn)型升級(jí)

在新的形勢下，郵儲(chǔ)銀行審計(jì)工作的轉(zhuǎn)型升級(jí)是符合時(shí)代發(fā)展要求的。過去的審計(jì)工作主要圍繞檢查監(jiān)督來進(jìn)行，隨著時(shí)代的進(jìn)步，審計(jì)工作的開展要實(shí)現(xiàn)檢查監(jiān)督同服務(wù)任務(wù)相結(jié)合。郵儲(chǔ)銀行在轉(zhuǎn)型升級(jí)的過程中，要確保審計(jì)工作職能的高效完成，創(chuàng)新審計(jì)工作的方式方法，確保審計(jì)工作職能得到充分的發(fā)揮。審計(jì)工作的重點(diǎn)要改變傳統(tǒng)的事后審計(jì)，積極開展事前審計(jì)，有效提升郵儲(chǔ)銀行管控風(fēng)險(xiǎn)的能力，為日后的發(fā)展提供保障。這就要求審計(jì)人員要提升自身的服務(wù)意識(shí)及綜合能力，為郵儲(chǔ)銀行各項(xiàng)職能的最大化發(fā)揮提供保障。

（三）不斷轉(zhuǎn)型升級(jí)審計(jì)資源

郵儲(chǔ)銀行要隨著時(shí)代的發(fā)展不斷轉(zhuǎn)型和升級(jí)自身的定位和職能，這樣才能有效保障審計(jì)工作的順利開展。審計(jì)工作的開展具有長期性、動(dòng)態(tài)性的特點(diǎn)，為了保障所有工作的順利有序開展，必須要保障審計(jì)工作資源得到及時(shí)的轉(zhuǎn)型升級(jí)，在轉(zhuǎn)型升級(jí)審計(jì)工作資源的過程中，要重視資源配置的高效性，在自身基礎(chǔ)條件薄弱的現(xiàn)狀下，必須要借助政策的優(yōu)勢，對(duì)銀行內(nèi)部的人財(cái)物進(jìn)行合理配置，從資源支持的角度來推進(jìn)審計(jì)工作的開展。

（四）完善內(nèi)部機(jī)制，強(qiáng)化管理信貸業(yè)務(wù)

郵儲(chǔ)銀行要不斷完善、優(yōu)化內(nèi)部機(jī)制，在保證銀行價(jià)值的基礎(chǔ)上，促進(jìn)銀行發(fā)展的穩(wěn)定性與持續(xù)性，有序開展銀行內(nèi)部的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生?，F(xiàn)階段，郵儲(chǔ)銀行要關(guān)注并強(qiáng)化信貸業(yè)務(wù)的管理工作，貸款決策不能只是憑經(jīng)驗(yàn)，必須要確保貸款決策的科學(xué)性與民主性，確保定性和定量分析的有效結(jié)合。郵儲(chǔ)銀行要調(diào)整管理和監(jiān)督貸款的方式，淘汰傳統(tǒng)粗放的管理模式，朝著集約式的管理模式進(jìn)行轉(zhuǎn)變。一直以來，靜態(tài)的貸款監(jiān)督存在很多問題，同時(shí)也沒有將監(jiān)督的作用充分發(fā)揮出來，郵儲(chǔ)銀行要不斷探索全面、動(dòng)態(tài)監(jiān)督工作的開展方式。

四、結(jié)束語：銀行金融領(lǐng)域隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展而不斷發(fā)展，銀行面臨著來自各個(gè)方面、各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)越來越多，必須要做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作，而高效開展銀行內(nèi)部審計(jì)工作是風(fēng)險(xiǎn)管控的重要方式。作為一名銀行內(nèi)部審計(jì)人員，必須要按照相關(guān)法規(guī)來辦事，強(qiáng)化自身的業(yè)務(wù)水平，認(rèn)真的做好銀行的審計(jì)工作。

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