我國中小企業財務管理中存在的問題及對策

楊佳佳

【摘 ?要】隨著我國經濟的不斷發展，中小企業在良好的市場氛圍下不斷擴增，為我國經濟建設貢獻了重要力量。但是由于受到規模和其他因素的限制，中小企業在發展過程中存在諸多問題，主要體現在資金短缺、制度不完善、管理混亂和資金利用率不高。針對上述問題，論文提出相關解決對策，幫助中小企業在發展過程中建立完善的投資決策和管理預測的機制，進一步提升企業的綜合實力。

【Abstract】With the continuous development of China's economy， small and medium-sized enterprises continue to expand and increase in a good market atmosphere， which has contributed an important force to China's economic construction. However， due to the limitations of scale and other factors， there are many problems existing in the development of small and medium-sized enterprises， mainly reflected in the shortage of funds， imperfect system， management confusion and low utilization rate of funds. In view of the above problems， the paper puts forward relevant solving countermeasures， so as to help small and medium-sized enterprises to establish a sound mechanism of investment decision-making and management prediction in the development process， and further enhance the comprehensive strength of enterprises.

【關鍵詞】中小企業;資金短缺;管理混亂;綜合實力

【Keywords】small and medium-sized enterprises; shortage of funds; management confusion; comprehensive strength

【中圖分類號】F275 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文章編號】1673-1069（2020）07-0062-02

1 我國中小企業的現狀分析

截至2018年底，我國中小企業的數量已經超過3000萬家，個體工商戶數量超過7000萬戶，貢獻了全國50%以上的稅收，60%以上的GDP，70%以上的技術創新成果和80%以上的勞動力就業。說明中小企業是我國的國民經濟的重要組成部分。但由于我國的市場經濟不完善和政策的限制，很多中小企業存在融資難、資金短缺的問題;而由于中小企業的財務管理制度不健全、經營管理水平低下等原因，中小企業的生存與發展受到阻礙。現如今，中小企業如何擺脫困境是重點問題，應充分地了解和探索中小企業在財務管理方面的不足，解決融資難的問題，實現中小企業財務管理的更進一步[1]。

2 我國中小企業財務管理中存在的問題

2.1 中小企業融資困難、資金易短缺

流動資金是一個企業正常運營的中流砥柱，也是企業進一步發展的基礎，沒有足夠的流動資金來支撐運營，企業將無法正常經營，容易提前衰退。中小企業融資困難、資金短缺的問題在我國非常普遍，而這一現象是多方面因素導致的：①從銀行貸款獲取融資資金較難。在我國，中小企業規模小、經濟實力相對弱、償債能力和抗風險能力較低、銀行的信用評級較低，即使貸款了資金也較少，因此，中小企業常常面臨資金短缺的困境。而且據銀保監會的數據顯示，截至2017年末，國內中小企業貸款余額30.74萬億元，僅占銀行貸款總余額的24.67%，說明銀行在貸款時更傾向于規模大、經濟實力強、償債能力和抗風險能力強的企業[2]。②傳統市場觀念使然。我國的市場還存在著許多缺陷，由于70%以上的中小企業都是私人企業，受傳統觀念的影響，一些政府機構和融資機構都會存在些許偏見，不看好中小企業的發展，由于市場惡性競爭的存在，能力較強的大企業也會打壓中小企業，導致其融資困難，出現資金鏈斷裂的情況[3]。

2.2 中小企業財務管理制度不健全

由于中小企業大多是私人企業，因此，在進行財務管理過程中，受個人主觀影響較多，受制度監控的機會較少，導致中小企業普遍存在財務控制薄弱的現象：①對資金管控不嚴，存在資金閑置或占用的現象，導致資金周轉困難。中小企業在生產過程中，沒有較為完善的財務管理機制進而無法作出準確的預測和反饋，采用保守戰略，購入較少原材料，供小于求，不僅喪失了訂單，還閑置了大量的資金，造成資源的浪費;中小企業在投資過程中，過度依賴決策者的主觀判斷，購入過量的不動產或投資過多項目，占用大量的資金，若企業急需應急，資金不能及時收回，則會導致企業資金周轉困難。②制定的應收賬款信用政策不夠完善，導致資金回收困難。大多數中小企業沒有建立嚴密的應收賬款信用政策，無有效的賒銷制度，未對客戶的征信進行調查和采集，未實施強有力的催收措施，導致企業的大量應收賬款不能回收或者形成壞賬，使企業資金周轉困難。③未建立有效的財務預測制度，對存貨的控制較薄弱，導致存貨積壓。中小企業大多不會將財務體系細分，對于市場方面調查和研究力度不夠，也未對產品進行有效的預測，盲目生產，供過于求，導致存貨積壓，占用企業大量資金，若市場前景不好，還易對企業帶來較大虧損。

2.3 中小企業投資過于多元化，資金利用率低

在我國，中小企業因為業務單一且企業之間競爭激烈，因此，大多數中小企業采取投資多元化的策略，將重心放在投資上以此來進一步促進企業的發展。但這些中小企業未考慮企業自身的情況來決定投資的項目或方向，沒有專業人士的分析與指導，也未對項目的投資可行性和投資回報率作出正確有效的評估，盲目投資，導致了企業在多個方面投資之后，得到的回報并不穩定，可能會出現資金鏈的斷裂，更甚者將會導致企業破產等。由于資金無法有效回籠，也間接地導致了企業資金利用率的下降，無法將企業資金的價值發揮到最大化。

3 我國中小企業財務管理的對策

3.1 抓住政策，拓寬企業的融資渠道并提高融資能力

第一，由于新冠疫情導致很多中小企業停工停產，有的甚至破產，為了使中小企業有序復工，政府方面積極出臺各項政策，為中小企業提供專項再貸款、適當展期和續貸、減免稅收，為中小企業提供了更廣的融資渠道，降低其融資成本和經營成本，減少了還款壓力。中小企業應抓住機會，根據政府提供的優惠政策，科學決策，合理融資，降低企業的融資成本。第二，中小企業應做到誠實守信，主動提高自己的信用等級，尋求正規的擔保機構為自己做擔保，打消銀行的顧慮。中小企業要提升自身綜合實力，尋求與硬實力較強的企業合作共贏，也可以加強與商業銀行、證券公司等各種金融機構合作，采取多樣化的融資方式，如采取融資租賃、發行債券、股票或者上市融資等多種方式獲取資金，以此實現進一步發展。國家應進一步完善市場經濟體制，提倡良性競爭，加強管控。

3.2 完善企業財務管理制度

中小企業在財務管理方面還存在較多缺陷和不足，應加強完善企業的財務管理制度，促進企業的進一步發展。可采取以下措施：①加強對資金的管控和預算。建立良好的資金預算體系，分析和預測資金的周期，嚴格控制資金預算的編制，明確每一筆資金的用途，使資金合理配置，較好地控制資金的流入與流出。②制定完善的應收賬款信用政策，使資金回籠并有效運轉。首先，加強對合作客戶的征信調查，對賒銷客戶的信用進行調查評定，制作賬齡分析表;其次，實施有效的催收措施，制定完善的收款政策，如若企業在十天之內收回全款則享受百分之幾的優惠，或者采用四六分的應收賬款形式等;最后，企業應定期核對應收賬款的收回情況，嚴格把控，對壞賬在獲取充分證據后進行正確的會計處理。③建立有效的財務預測制度，增強員工的預算管理工作意識，嚴格控制存貨。企業應加強員工的預測管理知識，加大力度進行市場調研，進一步提升企業的管理能力，使員工編制的預算結合調研的實際情況及戰略目標，進一步對企業的存貨進行把控，做到無積壓、無短缺。

3.3 集中主力資金投資實體經濟

中小企業投資多元化是因為太依賴決策者的主觀判斷，導致投資多回收少，資金利用率低。中小企業可以將技術的投資作為投資重點之一，一個企業做大做強最需要的就是技術的支撐，技術越精湛則企業發展的前景會越好，技術提高了，企業產品的競爭力便增強了。在發展技術的同時，企業可以注重對人才的培養，好的技術離不開人才的投入，人才投入的多，技術難關攻克的速度便越快，使企業迅速占領行業的龍頭，進一步提升企業的核心競爭力。因此，中小企業應該抓住實體經濟，如投資技術和人才，將資金用在刀刃上，解決企業投資多元化的問題。

4 結語

中小企業應抓住國家的優惠政策，進一步解決融資問題，拓寬融資渠道，提高企業的資金利用率。重視企業財務管理制度的管控，建立完善的投資決策和管理預測的機制，誠實守信，實施專業的規范化經營，進一步提升企業的綜合實力。

【參考文獻】

【1】鞏亦平.中小企業財務管理中存在的問題及對策[J].財會研究，2005（03）：58-59.

【2】徐赟.我國中小企業財務管理中存在的問題及對策分析[J].現代經濟信息，2016（27）：182-183.

【3】郝玉華.中小企業財務管理中存在的問題及對策[J].時代經貿（中旬刊），2008（S9）：180-181.