關于中小企業如何實現業財融合相關問題的探討

常州化龍網絡科技股份有限公司 徐 玲

任何企業的財務管理是一項系統性的工作，而且整個過程是動態變化的，其余企業運營的各個環節都具有緊密關系，而且能夠實現對中小企業多樣化業務的預算、控制以及評估的全過程管理。中小企業通過業財融合的實現可以將業務流程與財務流程進行結合，能夠通過財務流程對業務環節進行實時的全過程監管，有利于中小企業根據財務或者業務來對另外一個環節進行調整，從而使得業財兩者能夠充分配合，發揮出更大的協同作用，為中小企業能夠財務、業務效率帶來新的路徑。

一、中小企業業財融合的內涵及重要作用

（一）業財融合的內涵

業財融合是隨著現代化企業管理理論不斷升級而誕生的概念，同時也是為了適應新時代企業發展的需要。其主要就是通過運用現代信息技術將財務與業務兩個環節的工作流程進行結合，一方面將財務管理的起點前置為業務管理的起點，從而為企業業務開拓提供重要的財務參考資料；另一方面就是財務在進行分析時可以直接與業務進行結合，從而使得財務分析結果更具有科學性，最終通過兩者的配合可以完全實現中小企業財務、業務的轉型升級。

另外就是業財融合具有協同性、過程性、開放性以及整體性的特征。協同性就是指業財融合將更多的精力放在信息共享上，將業務財務兩者進行增加深層次的結合，另外就是業務財務兩個部門要將原有的工作流程進行優化改進，將許多障礙進行解決，實現業財口徑的統一化，使得雙方能夠在業財融合當中形成高度的統一協調。過程性就是業財融合需要對中小企業業務、財務的工作過程進行改革，對于業務、財務來說具有一定的影響；而且改革過渡周期較長，需要中小企業平衡該階段的業務、財務風險。開放性就是指業財融合模式以及需要的技術基礎會不斷地隨著信息技術變化而進行更新，尤其是隨著當下互聯網的參與，給業財融合的包容性、開放性帶來更大的無限可能。最后就是整體性，這也是中小企業業財融合的最為重要的特征，業財融合要想在中小企業當中將效用進行最大化發揮，就必須要將業財融合落實到中小企業的各個環節當中，最終實現業財融合的全面覆蓋。業財融合的本質就是中小企業在新時代下的財務業務管理轉型升級，所以中小企業需要從戰略層面出發進行頂層設計，最終再到具體的財務業務流程進行落實，以此實現業財融合的目標。

（二）中小企業業財融合的作用

1.有利于提升中小企業抗風險能力

中小企業由于規模較小，本身的風險防范能力比較薄弱；而且在面對市場激烈競爭時，過于追求利潤，所以對業務指標外的成本費用、財務風險沒有關注。一旦中小企業財務風險突然爆發，就會直接阻礙中小企業的正常運作。因此業財融合能夠將財務與業務兩者的協同進行發揮，并且相互監督，便于中小企業對風險的發現、識別以及防范。只有通過業財融合實現對中小企業的全方位監管，才能夠從財務、業務兩個層面來降低風險，最終達到提升中小企業抗風險能力的目的。

2.有利于確保財務業務信息的準確性

傳統財務管理模式當中，財務與業務數據信息分別是獨立的一條線，兩者平行沒有任何聯系，而且統計的口徑與實際目標存在較大的差異，業務數據并不能夠直接為財務管理所用，另外財務數據信息反饋到業務當中也沒有發揮太大的作用，尤其是因為口徑的不統一，在指標理解上存在差異，導致兩者還存在一定的矛盾。而通過業財融合模式可以實現財務與業務數據信息的結合，能夠確保財務業務數據信息的準確性，便于財務業務對數據信息的相互利用，最終能夠促進中小企業經濟效益的提升。

3.為中小企業管理提供決策支撐

中小企業運用業財融合能夠對財務、業務信息進行全面、科學的評估，直接幫助中小企業管理層優化決策質量，為決策提供關鍵的信息支撐。具體來說就是對中小企業管理層以及業務管理團隊提供工作支持，中小企業管理層能夠充分的利用業財融合信息來制定符合企業實際情況的戰略規劃，業務管理團隊則能夠根據實際情況來制定最佳的營銷模式、業務開拓方式等等，同時業財融合還能夠在預算編制、財務資源配置等方面發揮出巨大作用。

二、中小企業業財融合面臨的主要問題

（一）業財融合理念及意識十分薄弱

中小企業因為規模較小，管理者無法接觸到更大的舞臺，因此在對業財融合的理解上存在認知偏差；簡單地認為業務與財務管理各司其職即可。中小企業對于財務管理的認知仍然停留傳統層面，認為財務管理就是做賬報稅，完全沒有意識到現代化財務管理模式價值創造的重要性。因此中小企業業財融合的理念及意識十分薄弱，只是關注如何擴大銷售業績、市場份額，對于業財融合創新沒有放在心上。但是中小企業忽視內部管理的優化必定不利于中小企業規模的擴張，同時缺乏基礎環境也不利于業財融合模式的實現。

（二）業財融合規范性制度欠缺

中小企業日常管理當中，業務與財務管理是處于兩個獨立、互補協同的部門，各自擁有獨立的運營模式與流程制度。在中小企業業財融合意識薄弱的背景下，中小企業并沒有構建業財融合規范性的制度，所以無法為業財融合工作提供指導。一方面財務管理人員沒有深入到業務一線了解業務具體的運作模式，另一方面業務人員也沒有掌握基礎的財務知識。所以導致財務管理的監督與控制沒有貫徹業務全過程，只能夠進行事后的監督管理；此外就是業務管理往往沒有考慮到財務管理的壓力，一心只是進行銷售規模的擴張，沒有充分考慮到財務風險發生后對企業帶來的影響。所以中小企業當務之急就是需要規范性的業財融合制度來引導業財融合工作的落實，為實現業財融合奠定制度基礎。

（三）未搭建數據信息共享平臺

中小企業在進行信息化建設時完全沒有考慮到后續業財融合的創新發展，僅僅只是考慮到成本因素，只是滿足財務管理的基本信息化建設需求，所構建的財務信息系統并沒有符合業務信息系統的需要，因此中小企業的信息化建設并不滿足業財融合的基本需求，未搭建數據信息共享平臺就很難實現業財信息的互相聯通，根本不利于財務業務數據信息的實時共享，也就無法達到業財融合的技術基礎要求，雙方的信息無法共享就會形成滯后性，直接阻礙業財融合效用的充分發揮。

（四）缺乏專業業財融合團隊

任何改革創新都離不開人才，因此中小企業業財融合的關鍵也是人才資源。但是中小企業很難吸引到專業的業財融合人才，也就無法打造專業的業財融合團隊，尤其是在財務人員與業務人員業財融合意識薄弱的情況下，更是難上加難。由于業財融合模式會將原先的財務、業務工作方式進行改變，許多財務、業務人員都會存在一定的抵觸心理，也不利于專業業財融合人才的培養。

三、中小企業業財融合的具體實現路徑

（一）增強中小企業業財融合意識

中小企業要想實現業財融合模式就必須要從管理層出發，中小企業管理層需要主動參與到業財融合建設當中，因為中小企業權力高度集中在管理層當中，只要管理層能夠將業財融合戰略地位進行提升，就能夠引起中小企業基層職工的關注。另外中小企業還需要加大宣傳力度，在全體職工當中普及業財融合理念，為業財融合營造良好的建設環境。

（二）構建業財融合切入點

中小企業在進行業財融合模式改革時，必須要結合中小企業發展的實際情況，不能夠一蹴而就，不然會為業財融合埋下基礎不牢固的隱患。因此中下企業在業財融合落實過程中可以以下三個方面作為切入點。

第一財務業務要共同參與到預算及考核指標制定工作當中。中小企業在進行預算制定的過程中要充分地考慮業務管理的實際需要，必須要保證預算符合中小企業整體戰略規劃需要。因此整個預算及考核指標的制定就需要財務、業務管理環節的配合，財務、業務管理共同參與到預算及考核指標制定工作當中，能夠為預算及考核指標提供最為真實的數據想你想，也能夠確保考核指標的可行性符合中小企業的發展現狀。

第二財務管理參與業務管理合同會簽審核。中小企業的業務管理環節中比較重要的就是合同會簽審核，財務管理的加入能夠對供應商的納稅人身份、可抵扣進項稅、物料價格波動等進行有效的應對，可以將中小企業業務環節的財務風險進行控制，這也是業財融合最為顯著的作用。由財務管理人員對合同進行復核審查，關注業務項目及金額是否符合預算要求，支付方式是否符合中小企業的制度要求等等，從而最大程度地將中小經營風險進行規避。

（三）建設數據信息化共享系統

數據信息化共享系統是中小企業業財融合的重要技術基礎，能夠為業財融合提供技術保障。同時業務財務均能夠通過該系統完成信息的共享，確保數據信息的及時性、精確性，實現業財數據信息的雙向互動。這就需要中小企業在進行信息化建設時預留數據信息化共享系統的接口，同時將其交給專業的第三方軟件公司進行設計，讓其更加符合中小企業業財融合的需要。

（四）加強業財融合人才隊伍建設

首先中小企業財務人員要主動意識到業財融合是自身轉型升級的重要路徑，不僅能夠滿足企業改革的需要，同時也是促進財務人員未來發展的重要途徑。其次則是中小企業要極大對財務、業務人員的培養力度，通過集中化的業財融合專業課程培訓，提升業財融合人才隊伍綜合素養；最后就是積極地引進專業的業財融合人才，借鑒其豐富的實踐經驗與中小企業業財融合進行充分的結合，為業財融合改革打造一支專業化的業財融合團隊。