做好“資金池”管理 助力企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展

李雪梅

摘要：資金管理在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中起到關(guān)鍵性作用，集團(tuán)公司通過(guò)“資金池”管理模式，強(qiáng)化內(nèi)部系統(tǒng)性管理，促進(jìn)資金運(yùn)行安全，同時(shí)通過(guò)資金集中管理和運(yùn)行，聚合資源優(yōu)勢(shì)，提高資金使用效益，降低整體資金成本，提升財(cái)務(wù)管理水平，保障企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司;“資金池”;資金效益;資金安全

引言

在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中，特別是集團(tuán)公司在資金管理上往往面臨著不少難題，由于管理層級(jí)多，往往很難及時(shí)、準(zhǔn)確、全面、完整的掌握經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)時(shí)資金信息，監(jiān)管效果大打折扣，導(dǎo)致在集團(tuán)內(nèi)部，想要在資金的統(tǒng)籌配置和風(fēng)險(xiǎn)防范上做出更多的管理卻無(wú)法實(shí)施。集團(tuán)公司通過(guò)“收編”各成員單位的資金管理權(quán)限，建立“資金池”管理模式，統(tǒng)籌資源配置，強(qiáng)化內(nèi)部管理，既能提高資金效益，降低資金成本，還極大的解決了下屬企業(yè)由于管理水平參差不齊可能引發(fā)的資金安全風(fēng)險(xiǎn)隱患，有效地解決了資金分散管理存在的一些問(wèn)題，在資金安全、效益和效率上的優(yōu)勢(shì)更加凸顯。在集團(tuán)公司推行“資金池”管理模式是未來(lái)大企業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)，在財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域是項(xiàng)值得實(shí)踐和推廣的創(chuàng)新舉措。同時(shí)，本文也對(duì)“資金池”未來(lái)更好運(yùn)營(yíng)和發(fā)展，在體系建設(shè)、隊(duì)伍建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)防范上給出一些建議。

一、“資金池”運(yùn)行模式

集團(tuán)公司“資金池”的管理，主要通過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門實(shí)施，是集團(tuán)公司借助網(wǎng)上銀行和信息化管理手段，選擇戰(zhàn)略性合作銀行，將各成員單位的資金集中歸集到總部，實(shí)行內(nèi)部結(jié)算管理。資金由總部統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一使用，它主要內(nèi)容是資金集中、內(nèi)部結(jié)算、融資管理、支付管理等，其中資金集中是基礎(chǔ)。

“資金池”的具體操作模式是在集團(tuán)公司范圍內(nèi)，通過(guò)在總部主賬戶下下掛子賬戶，利用承辦銀行電子系統(tǒng)，使兩級(jí)賬戶產(chǎn)生聯(lián)動(dòng)，將二級(jí)子賬戶的資金通過(guò)聯(lián)動(dòng)的方式集中到主賬戶中的一種資金管控模式。該模式在二級(jí)子賬戶收到貨幣資金時(shí)，可直接歸集到主賬戶中;在二級(jí)子賬戶需要資金支付時(shí)，可通過(guò)透支或主賬戶實(shí)撥資金方式，完成對(duì)外支付。

集團(tuán)公司“資金池”業(yè)務(wù)設(shè)置“法人賬戶透支、日間透支、日終清算、零余額管理、委托貸款、資金計(jì)價(jià)”等功能。業(yè)務(wù)功能可根據(jù)集團(tuán)公司實(shí)際及承辦銀行業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)行新增和調(diào)整。

二、“資金池”運(yùn)行準(zhǔn)備

（一）明確職責(zé)分工

集團(tuán)公司負(fù)責(zé)“資金池”業(yè)務(wù)框架的搭建;指導(dǎo)成員單位“資金池”業(yè)務(wù)的開(kāi)辦、日常管理、變更、撤銷等并在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)成員單位履行相關(guān)審核、審批職責(zé);負(fù)責(zé)與承辦銀行“資金池”業(yè)務(wù)對(duì)接。成員單位負(fù)責(zé)本單位“資金池”業(yè)務(wù)的開(kāi)辦、日常管理、變更和撤銷等相關(guān)工作。

（二）完成銀行賬戶設(shè)置

“資金池”業(yè)務(wù)需要集團(tuán)公司所有成員在同一家銀行系統(tǒng)設(shè)置兩級(jí)賬戶體系。在承辦銀行選定一個(gè)公司賬戶作為“資金池”一級(jí)主賬戶，納入“資金池”的其他賬戶為二級(jí)子賬戶。一級(jí)主賬戶用于歸集成員單位的上劃款項(xiàng)或向成員單位撥付款項(xiàng);二級(jí)子賬戶用于成員單位資金業(yè)務(wù)收支。

三、“資金池”具體功能

（一）實(shí)現(xiàn)法人賬戶透支功能

承辦銀行根據(jù)集團(tuán)公司信用評(píng)級(jí)及資金需求情況（各“資金池”成員單位須提前編報(bào)月度資金適用額度，報(bào)集團(tuán)公司備案），授予集團(tuán)公司每日法人賬戶透支額度，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部在法人賬戶透支額度內(nèi)分配或調(diào)整二級(jí)子賬戶日間透支額度。可將“資金池”內(nèi)全部賬戶可用資金及法人賬戶透支可用額度之和作為整池共享額度，以共享額度為限額進(jìn)行透支支付。

（二）實(shí)現(xiàn)日間透支、日終結(jié)算功能

當(dāng)“資金池”內(nèi)二級(jí)子賬戶對(duì)外支付，該賬戶可在本成員單位授權(quán)透支限額內(nèi)進(jìn)行透支支付，每日營(yíng)業(yè)終了從主賬戶劃轉(zhuǎn)資金補(bǔ)平透支額度。

（1）關(guān)于日間透支，是指二級(jí)子賬戶日間透支限額根據(jù)承辦銀行授權(quán)公司每日法人賬戶透支額度、成員單位資金需求及往來(lái)等情況，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一分配。各二級(jí)子賬戶應(yīng)當(dāng)在分配日間透支限額內(nèi)支付，原則上不得超額度支付;超過(guò)分配日間透支限額又確需支付的，成員單位提請(qǐng)集團(tuán)你公司審批，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部根據(jù)支付業(yè)務(wù)性質(zhì)，調(diào)整透支額度或?qū)崜苜Y金。各二級(jí)子賬戶當(dāng)日未使用完的剩余透支額度當(dāng)日作廢，不得在次日延續(xù)使用。

（2）關(guān)于日終結(jié)算，每日承辦銀行將“資金池”內(nèi)各二級(jí)子賬戶于約定結(jié)算時(shí)間將實(shí)際透支金額與主賬戶進(jìn)行清算。結(jié)算完成后，承辦銀行不再受理二級(jí)子賬戶支付業(yè)務(wù)，以確保當(dāng)日余額為零。對(duì)于主賬戶資金未能補(bǔ)平透支額度的情況，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和承辦銀行協(xié)商解決。

（3）關(guān)于零余額管理。“資金池”內(nèi)二級(jí)子賬戶日終余額始終保持為零。

四、“資金池”管理優(yōu)勢(shì)

集團(tuán)公司內(nèi)各成員單位均具有獨(dú)立法人地位，利益與集團(tuán)公司高度相關(guān)，卻又獨(dú)立運(yùn)行，特別是在資金運(yùn)行中基于各自利益考慮，它們資金管理運(yùn)行方式不盡相同，目標(biāo)也不一致，存在不確定的安全風(fēng)險(xiǎn)。且由于資金分散，難以形成規(guī)模優(yōu)勢(shì)，集團(tuán)公司在資金的使用和調(diào)度管理上沒(méi)有很強(qiáng)的控制手段。通過(guò)“資金池”，可以實(shí)現(xiàn)三大管理優(yōu)勢(shì)。

一是強(qiáng)化集團(tuán)內(nèi)部管理。“資金池”集中了所有成員單位全部的資金資源，集團(tuán)公司對(duì)各成員單位實(shí)施額度管理，通過(guò)資金的日常撥付和上劃，就相當(dāng)于掌握了成員單位的管理運(yùn)行軌跡，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)公司對(duì)下屬成員單位經(jīng)營(yíng)管理最直接的延伸，是強(qiáng)化集團(tuán)內(nèi)部管理的重大有力舉措。

二是減少資金管理風(fēng)險(xiǎn)。下屬成員單位在資金管理上不再擁有更多的決定權(quán)，由于“資金池”內(nèi)二級(jí)子賬戶日終余額始終保持為零，所有控股子公司成員單位支付資金均通過(guò)“一級(jí)賬戶”撥款項(xiàng)完成，集團(tuán)公司能實(shí)現(xiàn)對(duì)控股子公司成員單位資金支付的實(shí)時(shí)監(jiān)控，相對(duì)于財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制比較薄弱的成員單位來(lái)說(shuō)，能有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全。

三是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金效益、效率最大化。正因?yàn)椤百Y金池”的管理模式，集團(tuán)公司的資金可以統(tǒng)籌使用，相對(duì)于以前各成員單位資金分散管理，存在的“三高”（高閑置資金沉淀銀行、高額借入短期借款、高資產(chǎn)負(fù)債率）現(xiàn)象能有效解決，如果成員單位有籌資融資需要的，通過(guò)集團(tuán)內(nèi)部決策，資金可以調(diào)劑使用，效率更高，成本更低，相對(duì)于資金溢余的成員單位來(lái)說(shuō)，也能取得不錯(cuò)的收益，而且因?yàn)閮?nèi)部劃轉(zhuǎn)，在資金劃轉(zhuǎn)效率、節(jié)約轉(zhuǎn)款費(fèi)用上也具有更多優(yōu)勢(shì)。

五、關(guān)于“資金池”未來(lái)發(fā)展的一些思考

“資金池”集中了體量巨大的資金，同時(shí)也意味著蘊(yùn)藏著巨大的風(fēng)險(xiǎn)，為了促進(jìn)“資金池”這種運(yùn)行模式在未來(lái)的道路上走得更順、更遠(yuǎn)，需要在管理上不斷完善，為適應(yīng)未來(lái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的更高需求，為集團(tuán)公司更高質(zhì)量的發(fā)展提供更多助力。

一是要不斷完善“資金池”制度體系建設(shè)。隨著集團(tuán)公司“資金池”管理模效益和優(yōu)勢(shì)不斷凸顯，將會(huì)有更多的企業(yè)采用這一模式，而且將會(huì)賦予“資金池”管理更多的職能，不斷拓展它的業(yè)務(wù)范圍，這將對(duì)“資金池”內(nèi)控管理提出更高要求。首要的就是它的制度保障體系必須不斷更新完善，而且要更加科學(xué)、健全，才能保證體量巨大的資金管理安全、有效。“資金池”自身管理的要求也會(huì)越來(lái)越高，在內(nèi)部控制體系必然會(huì)不斷完善，信息管理、決策授權(quán)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)控制、評(píng)價(jià)體系等框架也會(huì)逐漸搭建起來(lái)，形成一套科學(xué)有效健康完善的管理控制模式，才能實(shí)現(xiàn)對(duì)體量巨大的資金有效管理。

二是要做好“資金池”專業(yè)人才隊(duì)伍培養(yǎng)。目前“資金池”管理模式的提法很多，但在當(dāng)前中國(guó)實(shí)際運(yùn)行并不是很普遍，對(duì)大多數(shù)集團(tuán)公司來(lái)說(shuō)也不是拿來(lái)就能用的事物，從整個(gè)“資金池”框架搭建和指導(dǎo)成員單位具體實(shí)施及整體管理來(lái)說(shuō)，并非一人就能完成，需要專業(yè)的人才隊(duì)伍支撐，需要良好的團(tuán)隊(duì)文化氛圍，并且隨著“資金池”業(yè)務(wù)不斷拓展，在風(fēng)險(xiǎn)防范、分析決策等方面都需要配備更多的專業(yè)人才，培養(yǎng)一支“又專又紅”的忠誠(chéng)于企業(yè)的人才隊(duì)伍是重中之重。因“資金池”管理著集團(tuán)的所有資金，人員的綜合素養(yǎng)至關(guān)重要，素養(yǎng)既包括專業(yè)素養(yǎng)，也包括品質(zhì)素養(yǎng)，培養(yǎng)這樣一支德才兼?zhèn)溥^(guò)硬的隊(duì)伍是重中之重，是運(yùn)行“資金池”管理模式的首要前提，也是保障“資金池”持續(xù)健康發(fā)揮最大效能的重要條件之一。

三是要做好“資金池”風(fēng)險(xiǎn)防范工作。“資金池”的資金在保障集團(tuán)本級(jí)和各成員單位正常運(yùn)營(yíng)的情況下，極大可能存在一定的資金余量，如何管好和用好這部分存量資金是風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)。如若操作不當(dāng)，極容易在投資決策、資金調(diào)度及資金管控等方面出現(xiàn)安全和廉潔風(fēng)險(xiǎn)。比如可能由于投資決策不當(dāng)，會(huì)導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下等情況發(fā)生;資金調(diào)度或管控不嚴(yán)，可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占等情況發(fā)生。“資金池”所有對(duì)外調(diào)度的資金（對(duì)內(nèi)是指撥付給成員單位），在安全控制和廉潔風(fēng)險(xiǎn)上有三點(diǎn)特別重要：（1）是對(duì)外調(diào)度資金是否經(jīng)過(guò)充分的資金效益分析，是否有充分的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判，是否經(jīng)過(guò)最高決策機(jī)構(gòu)的審議通過(guò);（2）是對(duì)外轉(zhuǎn)出資金時(shí)，審批復(fù)核系統(tǒng)是否控制到位，監(jiān)管預(yù)警系統(tǒng)的設(shè)立是否有效;（3）是資金外流期間，是否受全過(guò)程有效監(jiān)管，是否有定期預(yù)警分析并傳達(dá)給管理層，發(fā)生非正常情況時(shí)，是否有充足的預(yù)案將損失降到最低等。

結(jié)語(yǔ)

資金關(guān)乎每個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的命脈，管理和運(yùn)用好資金，并發(fā)揮其最大效益，是管理者和投資者都?jí)裘乱郧蟮氖虑椋搀w現(xiàn)了一個(gè)財(cái)務(wù)企業(yè)管理水平的高低。本文通過(guò)對(duì)“資金池”管理運(yùn)行模式進(jìn)行詳細(xì)的闡述，引出其兩大功能和三大優(yōu)勢(shì)，重點(diǎn)是集團(tuán)公司通過(guò)“資金池”可以實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)籌使用，最大限度地提高資源配置，提高資金效益，降低財(cái)務(wù)成本，實(shí)現(xiàn)資金安全有效運(yùn)行。作者期望推動(dòng)“資金池”管理模式能在越來(lái)越多的集團(tuán)公司運(yùn)行，最大限度地發(fā)揮財(cái)務(wù)管理效能，促進(jìn)集團(tuán)公司健康有效發(fā)展。同時(shí)，也為促進(jìn)“資金池”未來(lái)更健康長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，在管理上提出一些想法供參考。

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