基于新形勢下企業稅務風險識別與管控

陳志同

【摘 要】隨著國家經濟的飛速發展，我國現在的國家經濟形勢已經走向強國之列，在經濟發展的帶動下，企業經營過程面臨的競爭壓力越來越大。新形勢下企業不僅要重視經營發展，還需要關注稅務風險的識別與管控工作，將企業的稅務風險降到最低，最終實現企業的經濟效益最大化。新稅務政策的影響下，企業的發展利弊都存在，為了企業能夠走可持續發展的經營道路，企業的稅務風險涵蓋企業整體的經營環節，在各個環節中企業都要需要重視稅務風險對企業發展的重要性，有針對性的分析企業稅務風險存在的原因，最終提出管控措施，解決稅務風險的問題，確保企業獲得良好的發展。

【關鍵詞】企業；新形勢；稅務風險；管控

發展是硬道理，隨著經濟政策的實施，企業的經營已經走向正規，國家整體經濟政策也有利于企業的發展。企業發展的同時，企業在稅收方面存在一些問題，如企業報表失真，納稅籌劃不合理，各部門之間工作的協調不順利，偷稅漏稅，合法納稅意識弱等，這些納稅方面的工作會導致企業存在稅務風險，是影響企業長遠發展的重要因素。為了解決企業的稅務風險問題，企業要重點關注對稅務風險的識別和管控，全面了解企業的稅務政策，合理規避企業的稅務風險。

一、新形勢下企業稅務風險識別與管控的重要性

首先，企業稅務風險的識別與管控是企業獲得科學發展的基礎，它有助于企業及時的發現納稅籌劃過程的不足，幫助企業有效的解決稅務方面的問題，提高企業稅務風險管理方案的科學性，縮減企業的納稅風險。

其次，企業稅務風險的識別與管控，不僅能夠有利于提高企業的納稅意識和規劃意識，還有利于企業做完善的全面預算管理工作，節約企業的經營成本，規范管理企業的日常工作。提高企業的財務管理質量，保證財務管理工作有序。

二、企業稅務風險的成因分析

企業的稅務風險是由企業的內部因素和外部因素雙重作用導致的結果，具體總結如下：

（一）企業的內部因素

1、新形勢下企業工作人員，尤其是財務人員以及企業管理者的稅務風險意識弱，企業內部工作人員的法律意識不強，做稅務風險識別和管控的時候會出現違規等行為。

2、企業的稅務規劃不合理，規劃意識淡薄，導致企業的稅務風險管理的方法不當，企業內部缺少進取精神，稅務風險管理方法形式化的存在。

3、企業缺乏嚴密的內控機制，各業務環節操作不規范，涉稅處理不正確。企業內部上下級溝通不順利，稅務與財務、金融等部門的協調存在問題。

（二）企業的外部因素

1、我國稅務政策不斷更新，稅收的種類多，導致企業稅務管理人員對國家稅收政策掌握的不扎實，影響企業稅務風險的識別和管控。

2、我國涉稅行政管理手段落后，稅務的獎懲機制不健全。

3、我國的涉稅服務市場管理混亂，存在惡性競爭，亂代理記賬，亂代理報稅的行為。

三、企業稅務風險的識別

（一）企業的稅務風險識別意識薄弱，工作效率低

新形勢企業運行中稅務風險的識別意識薄弱，企業認為稅務風險識別只是簡單的稅務部門的工作范圍，與其他企業部門，如管理部門，金融以及工信等部門的關系不大，企業稅務風險意識淡薄。企業內部缺少稅務風險識別的工作氛圍，企業對稅務風險的成因分析不準確，沒有結合企業的實際經營情況做科學，細致的分析，這就會導致企業各個部門的配合程度低。企業對稅務風險的認識不足，重視度自然就不夠，企業的稅務管理工作必然使稅務風險的工作效率低，這不利于企業實現自己的經營戰略發展目標。

（二）企業缺少完善的稅務風險識別體系

新形勢下的企業發展更多的關注經濟效益最大化，未建立完善的稅務風險識別體系，這在一定程度上已經制約了企業的經營。新的市場經濟形勢，企業所處的競爭環境更加的復雜，要是企業不能準確的識別稅務風險，這將會影響企業的社會效益，也會成為阻礙企業發展的重要因素。企業缺少完善的稅務風險識別體系，沒有按照規定，有效的進行稅務風險的管控工作。企業無法對稅務風險做合理的識別和評估，在具體的稅務處理工作的時候，企業會面臨很多的稅務難題。現階段稅務工作與企業未來的發展是緊密相連的，企業不能準確的識別稅務風險，給企業和稅收部門都增加很多工作麻煩。

（三）企業稅務風險的排查工作不到位

企業稅務風險的識別不準確主要受到企業稅務風險的排查工作不認真，不仔細的影響，企業缺少對稅務風險的識別的重視度，企業沒有認識到稅務風險排查對稅務風險管理的重要性，所以開展稅務風險排查的時候一般都是形式化的開展工作。這種工作狀態下的企業稅務風險排查的報表也是不準確的。企業稅務風險的排查工作覆蓋面不全，只是有針對性的開展排查，排查過程記錄不全，內部很多部門對排查工作不配合，排查上報的信息有漏洞，會影響到企業的稅務風險管控。

（四）企業稅務風險的信息水平低

新形勢企業的稅務風險識別工作需要使用信息化處理系統，信息系統的使用不僅能夠降低企業的稅務風險，同時還能夠提高企業稅務風險的識別質量，幫助企業用最短的時間進行風險識別，保護企業的資金安全，確保企業稅務籌劃的安全性。企業未建立稅務風險系統，企業財務核算的時候，過程過于復雜，核算結果偏差大，不能滿足企業正常繳稅的需求，造成企業在納稅方面存在的稅務風險。稅務風險信息系統的成本高，信息系統定期需要做更新和升級工作，這增加企業的經濟負擔，很多企業不愿意把資金投入到這上面。

四、企業對稅務風險的管控措施

（一）重視稅務風險識別工作，提高工作效率

新形勢下企業要想在激烈的市場競爭中穩步前進，就必須要重視稅務風險的識別。企業稅務風險識別工作的開展，不僅能夠改變現有的稅務籌劃工作的難題，還有利于協調企業的業務部門開展工作。企業內部要營造良好的工作氛圍，提高對稅務風險識別工作的重視，企業要結合內部經營的工作戰略目標，對稅務風險做細致的分析。企業管理者帶頭重視稅務風險識別工作，鼓勵其他部門提高認識，積極參與到稅務風險的識別工作中，制定完善的獎勵機制，助力企業稅務風險識別工作盡早完成，為企業制定完善的稅務風險管控機制打好基礎，減輕企業的稅負。

（二）企業建立完善的稅務風險管控體系

企業結合自身實際經營情況以及企業所處的內外環境，按照稅務風險的識別內容，制定一套完善的稅務風險管控體系，從根本上解決稅務風險問題。企業內部各部門積極參與稅務風險管控體系建設過程，結合各部門的工作建議，尤其是財務部門的建議，完善風險管控內容。企業要從多角度收集相關稅務的信息，并對稅務政策細致分析，精確處理，確保企業稅務核算的完整，真實。

（三）重視對稅務風險的排查工作

企業稅務風險的識別工作開展之前需要做好稅務風險的排查，這樣便于企業更準確的對稅務風險進行識別。排查工作要做好工作規劃，按照步驟，整體全面的排查企業稅務風險的影響因素，要細致，耐心完成工作。對會出現嚴重稅務問題的財務部門，資金管理，投融資管理以及成本費用等都要做好工作安排，利用稅務風險排查的技術手段對稅務風險做高效的排查，排查工作走在稅務風險識別工作的前面，最大程度的進行稅務風險識別，也有利于稅務風險管控工作。

（四）提升企業的稅務風險的信息處理能力

企業信息化的管理是新形勢企業稅務風險管理的必要手段，信息化是時代發展的趨勢，企業的稅務風險識別工作也應該順應時代發展要求，不斷重視信息系統建設。企業做好發展規劃，尤其是資金管理的規劃，加大對信息系統的投入，因為信息系統需要定期的更新和維護，這需要固定的費用。企業還要提高稅務處理信息化的思維，降低企業整體的稅務風險。同時派專人負責信息系統的稅務管理工作，企業對實際經營數據進行信息化處理，依托大數據技術進行真實可靠的數據處理，再根據政府稅務政策進行及時調整，達到合法納稅且最大程度降低企業納稅損失。

五、結束語

企業重視稅務風險的識別和管控工作有利于企業合理的開展稅務籌劃，節約企業的經營成本的同時，做好全面預算管理工作，最終提高企業的經濟效益。但是企業在識別稅務風險的時候，需要依據企業的實際經營情況，做好稅務風險的排查，轉變工作思維，重視信息系統的管理，最終做好稅務風險的管控工作，幫助企業實現自己的經濟價值。

（廣西上上糖業有限公司，廣西 防城港 538000）

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