保證保險在企業集中采購管理中的作用分析

摘要：企業集中采購管理中將保證保險應用其中的重要性較為顯著，已經得到了社會各界的廣泛關注。本文將圍繞企業集中采購管理進行闡述，詳細分析當前保證金發展的實際情況，將理論知識與實踐經驗有效的結合在一起，對保證保險的市場需求進行深入研究，并加強對保證保險在企業集中采購管理中的可行性研究，旨在為日后研究工作的順利進行奠定基礎。

關鍵詞：保證保險;集中采購;市場需求;招標投標

中圖分類號：F842.682;F274?文獻識別碼：A?文章編號：2096-3157（2020）24-0061-03

一、前言

企業在集中采購管理的過程中要充分結合自身發展的實際情況，建立健全完善的集中采購管理機制，但是在集中采購的環節中會存在大量的保證金，一定程度上增加了企業的財務管理難度，針對該現象，要建立健全完善的供應商信用評價合作體系，將招標保證保險和履約保證保險有效的應用其中，使之促進企業的可持續健康運行。

二、企業集中采購管理概述

從企業集中采購管理角度進行分析，是當前企業實施物力集約化管理的重要組成部分，是實現企業集約化管理的前提。隨著社會經濟的不斷發展，部分企業為了順應社會發展的實際需要，紛紛加強企業的集中采購管理工作，并將其作為重點。以法國電力以及殼牌石油為例，這些企業通過集中采購管理的方式提升競爭實力，將提升采購質量與效率作為重點。同時，企業實施集中采購的優勢較為顯著，企業在運行的環節中通過集中采購的方式可以有效的降低采購成本，以此實現自身高質量高水平的發展。而隨著企業之間競爭的不斷加劇，從當前企業集中采購管理趨勢進行分析，可以發現呈現出向戰略化以及精益化的方向發展。

以國家電網為例進行研究，將現代化科學信息技術有效的應用其中，在對集中采購進行管理的過程中主要分為三個等級，分別為平臺管控、集中采購以及物資供應，構建完善的一體化運行管理模式，相關的管理者密切關注電子商務平臺運行的實際情況，并對其進行統一的管控。其中企業集中采購涉及的內容相對較多，主要是與供應商保持聯系，集中對能力、服務以及行為進行采取分級管理的方式，這就要求企業的物資管理部門充分發揮自身的優勢，加強與供應商之間的聯系，以此實現數據信息的共享，一定程度上可以為后續企業開展招標采購工作提供理論依據。

三、保證金發展現狀分析

1.招標方發展現狀

從保證金收繳與管理角度進行分析，以招標方為例，了解傳統保證金收繳與管理形式，在實際操作的環節中，由于保證金的數量逐漸增多，會增加收繳與管理的難度，且收繳與管理的流程相對復雜，再加上相關管理人員主觀因素的影響，對保證金收取以及計息退還等相關程序不了解，尤其是記賬的過程較為繁瑣，如果處理不當將會產生大量的人力、物力以及財力資源的浪費，會增加企業的運行難度，導致經常出現對賬工作不準確的現象。從開標現場角度進行分析，由于在現場中所涉及到的企業較多，在收取保證金的過程中經常出現混亂的局面，相關的管理人員往往會忽視匯票等票據真偽的檢驗，這些因素的存在為社會上的不法分子提供了可乘之機，通常會通過偽造票據的方式從中獲取利益。同時，在開標現場中，未及時對銀行保函等信息進行核實，導致經常出現違約的現象，會增加后續違約金追償的難度。

2.投標方發展現狀

從投標方角度進行分析，在開展項目的過程中，所需提交的保證金數額相對較大，尤其是針對于大型項目來說，在開具銀行擔保票據的過程中主要以大額為主，以此才能滿足項目運行的需要。但是部分投標方由于自身的經濟實力有限，本身籌資資金的范圍較窄，一定程度上增加了企業資金籌集難度。當企業無法及時的獲取銀行保函時，將對自身產生不利的影響，會使后續合同簽訂的過程中存在一定的難度，并對投標項目的參加產生阻礙，這是從招標方的角度進行分析，如果對保證金的管理方式不恰當，將會對招標方的利益產生消極影響，在投標項目中無法開展公平的競爭。

3.保證金自身以及銀行因素

一方面，從保證金本身角度進行分析，保證金在繳納的過程中方式相對靈活，尤其是針對于現金形式來說，在進行退還處理等過程中會受到各種因素的影響，這其中還會包含缺乏公平性的因素。為了有效緩解該現象，國家加大對保證金的關注力度，要充分結合國家供給側結構改革的具體情況，將銀行保函以及保險公司保函有效的應用其中，以此有效解決對保證金增值利息處理過程中所涉及到的誠信問題。另一方面，從銀行保函角度進行分析，此環節存在的問題較為突出，在處理業務的過程中相對繁瑣，且資格審查的流程不完善，在辦理相關手續的過程中由于部門之間的溝通協作能力有限，導致在手續辦理的環節中消耗大量的時間，增加了辦理手續的成本。針對該現象，要加大重視力度，要注重與保險類相關公司開展合作與交流，為了提升保證金的使用效率，可以借助第三方風險管理機構的方式進行，盡量降低在保證金收取與管理過程中所產生的成本。

四、保證保險市場需求分析

從保證保險市場需求角度進行分析，隨著社會經濟的不斷發展，企業規模逐漸擴大，為了實現企業管理的可持續健康運行，要注重加強企業的現金流的管理。以招標方為例，要將降低資金的成本作為關鍵，在此環節中則需要對招投標過程中所涉及到的保證金進行有效的整合，并對其進行及時盤活，通過這種方式可以有效的提升企業的競爭實力。同樣的，從招標方層面進行分析，自身的應變能力與現金凈增加額之間呈現出正相關，應變能力會隨著現金凈增加額的提升而增強，此時招標方參與市場競爭的積極性將會呈現出上升的趨勢。保證保險的積極性較為顯著，從招投標角度進行分析，在實際操作的過程中會存在違約風險，而此時將保證保險應用其中可以有效的緩解該現象，有助于激活保險資金融通能力，與市場發展需求相適應[1]。

對當前市場上保險公司的產品進行分析，可以發現投標保證保險以及工程履約保證保險占有關鍵的比重，在實際運行的過程中，卻忽視將相關企業物資采購相關產品應用其中。由此可見部分保險公司并未充分認識到物資采購類履約保證保險類產品的重要性，在業務實踐方面存在一定的局限性，由此可知企業集中采購方面的保證保險產品與市場的發展不相適應。

五、保證保險在企業集中采購管理中的可行性分析

1.保證保險的優勢分析

（1）為企業各級招標財務管理工作提供便利

從保證保險優勢角度進行分析，保證保險的有效應用可以為企業的財務管理工作提供便利，在實際運行的環節中，對企業運行所涉及到的各級招標進行整合，并注重加強企業的財務管理工作，為企業集中采購管理營造良好的運行環境。以國網為例，在開展集中采購的過程中，可以為其有效的“松綁”，與相關的供應商以及建設施工企業保持密切的聯系，以降低運行成本最為關鍵。當采用現金方式對保證金進行收繳與管理的過程中，所涉及的部門相對較多，導致在記賬以及退還物資的過程中經常出現混亂的局面。而借助保證保險的方式可以有效的緩解該現象，為部門之間開展業務上的合作帶來便利，同時，保證保險操作方式簡單，在手續辦理的過程中可以減少人力、物力以及財力資源的消耗，所需要投入的成本少，可以實現經濟效益與社會效益的統一。

以某企業為例，對所需要采購金額進行確認，為4000億元，在投標保證金收取的過程中，嚴格按照國家的相關規定，需要從中收取2%，對該種狀態下投標保證金的規模進行分析，為80億元，在投標的過程中，借助保證保險的方式可以激活沉淀資金，通過這種方式可以維護好供應商的合法權益，避免出現資金被占用的現象。

（2）有助于完善市場運行機制

企業集中采購管理的過程中將保證保險應用其中，一定程度上是豐富了保證金形式，保證市場機制的合理運行。從保證保險優勢角度進行分析，在實際應用的環節中所需要的成本較低，且可以為企業的集中采購提供保障，這種方式能夠切實維護好投標方的合法權益，采用這樣的方式可以充分調動投標方參與招標項目的積極性。當投標方自身的經濟條件有限時，會從其它方面提供保障，可以為招標方提供優質的服務，也可以是提供設備以及技術上的支持，以此有效的增強了投標方與招標方之間的聯系，實現二者的共贏。企業在開展集中采購的過程中，借助保證保險的方式適當的對招標報價進行調整，切實維護保招標企業的合法權益，以降低采購成本作為關鍵，以此構建出良好的市場運行競爭機制，實現了市場資源的有效配置，以此滿足社會發展的實際需要[2]。

（3）有效降低失信風險

從保證保險辦理手續角度進行分析，其在實際辦理的過程中所需要的時間較短，可以有效的緩解業務人員的工作壓力，一定程度上降低了失信風險。在對保證保險的保證金申請標準進行分析的過程中，可以采用直接投保的方式，且無需繳納保證金，在申請的過程中只需準備營業范圍、上年度經審計的財務報表、招標文件等。從銀行保函角度進行分析，在保證金申請的環節中，流程相對復雜，對申請標準進行分析，只能在開戶銀行進行申請，且在申請的過程中還需要向銀行繳納100%的保證金。而在銀行保函申請的過程中所需要的材料較多，除了需要具備公司的章程以及法人身份證明的同時，還需要營業執照、稅務登記表、驗資報告、上年度納稅證明以及近三個月的納稅憑證、招標文件以及保函格式文章等，在辦理手續的過程中所消耗的時間較長。在對保證保險以及銀行保函進行比較的過程中，可以發現后者會存在一定的失信風險，主要體現在投標方面，在提交銀行保函相關證明的過程中經常出現偽造的現象。

（4）綜合成本比較低

在對保證保險的綜合成本進行分析的過程中，需要從測算因子及選取標準角度進行分析，以國網公司為例，在收取投標保證金的過程中，將保證期限設定為3個月，每次需要收取20萬元，在收取履約保證金的過程中，保證期限為1年，每個合同為100萬元。了解企業資金獲取的成本、保證金收益，在計算的過程中，前者主要以銀行短期貸款利率進行計算，后者以銀行存款利率進行計算，其中短期貸款月利率為0.36%，活期存款月利率為0.025%。從單一投標項目角度進行分析，對此時保險公司的投標保證保險費率以及履約保證保險費率進行了解，分別為3‰～9‰、1.5%～4%，在選取標準的過程中，對此時的投標保證保險費率以及履約保證保險費率進行測算，分別為5‰、3%。對上述測算因子以及選取標準進行整合，并對其進行計算，在實際計算的過程中，主要涉及現金成本、銀行保函成本、保證保險成本、資金獲取成本、活期利息收入、銀行手續費、保證期限，并將其分別設定為CC、GC、IC、CAC、CII、BC、B、T，在對投標保證金成本進行計算的過程中，CC=CAC-CII，將數值帶入其中為0.20萬元;GC=CAC+BC-CII，帶入數值為0.25萬元;IC=B×IRB，帶入數值為0.1萬元。對履約保證金成本進行計算的過程中，仍然需要按照上述公式進行計算，三者的數值分別為4.05萬元、5.05萬元、3萬元。

經過上述計算結果可以得出現金成本、銀行保函成本以及保證保險成本三者之間，分別從投標以及履約兩個角度進行分析，可以發現保證保險的成本最低，而銀行保函方面在資金籌集方面的難度相對較大，且在實際運行的環節中所需要的成本較高，一定程度上對企業資金的正常運轉造成嚴重影響。而將保證保險有效的應用其中可以緩解該現象，釋放保證金，節約企業的運行成本。

2.招投標應用保證保險的情況

（1）中央相關政策

在對招投標應用保證金進行分析的過程中，首先對中央相關政策進行了解，在2014年，國家大力重視保險服務行業的發展，并結合市場發展的實際需要，制定了《關于加快發展現代保險服務業的若干意見》，其中明確規定，注重堅持以市場為主導，突出政策的積極作用，商業化運作的保險業務，營造公平競爭的市場環境，使市場在資源配置中起決定性作用，完善保險法制體系，加快推進保險監管現代化，鼓勵保險資金利用債權投資計劃、股權投資計劃等方式，以此實現保險資金的有效運轉，旨在營造良好的保險保證環境。在2016年，將商業保險機制納入其中，結合社會發展的實際需要，制定了《關于全面治理拖欠農民工工資問題的意見》，其中規定要完善工資保證金制度，嚴格規范工資保證金動用和退還辦法，為保障農民工工資支付，將銀行保函應用其中，切實維護好農民工的合法權益。隨著社會經濟的進一步發展，在2018年注重推動投標擔保范圍，出臺了《關于加快推進實施工程擔保制度的指導意見》中明確規定，推行工程質量保證和農民工工資支付擔保，在投標擔保規范的過程中，規范招投標秩序。

（2）地方相關政策

各級地方政府紛紛響應號召，制定了不同形式的招投標應用保證保險相關政策。以福建為例，福建省各組織單位加強聯系，出臺了《關于鼓勵建筑業企業采取多形式履約保證的通知》，主要是針對于建筑企業，要充分結合整體運行環境的實際情況，將保證保險類履約保證應用其中，并強調對于企業集中采購的重要性，關注企業原有的保證金形式，將工程保證保險類納入其中，在此環節中投標人具有一定的自主選擇性。寧波市對工程擔保形式進行規定，出臺了《關于開展建設工程綜合保險試點工作的通知》，突出保險公司的積極性，在工程擔保的過程中主要是以保險合同為依據，并對各項保險的使用流程進行規范。2018年寧夏充分結合房屋建筑以及市政企業的相關情況，在以保證保險、銀行保函以及工程擔保等形式進行保證金繳納的過程中可以自主選擇，并在《關于在全區房屋建筑和市政基礎領域開展建設工程保證保險銀行保函工程擔保工作的通知》中有明確的規定，將保證保險保證金的繳納方式應用其中。

（3）實踐案例分析

在對保證保險在企業集中采購過程中的應用進行分析的過程中，以國網電力為例，為了順應市場發展的實際需要，要求各部門之間加強合作與交流，尤其是針對于財務部門來說，要積極與工程以及物資部門取得聯系，并嚴格按照《關于進一步推動中央企業工程建設領域保證金保函替代工作有關事項的通知》實施，在開展采購數據分析與應用以及物資供應鏈金融價值分析活動的過程中，與某保險公司進行合作，將保證保險以及履約保證保險有效的應用其中，并將維護客戶的利益作為出發點，對保函的申辦方式進行全方位的了解，結合自身發展的實際情況對物資采購規模進行分析，及時發現在采購過程中存在的風險點，并通過制定供應商信用評價合作體系的方式來為集中采購奠定基礎。在繳納年度投標保證金的過程中，可以借助投標保證保險的方式來實現，同時該保險公司提供保險保函證明，在開展招標活動的過程中，省去了辦理其他手續的環節，為企業開展集中采購提供了便利。綜合分析物資供應鏈的實際情況，借助保險保函的方式可以從整體上提升服務質量。

3.供應商信用評價合作體系的建立

為了充分發揮保證保險在企業集中采購過程的積極性，企業要充分結合自身物資鏈運行的實際情況，要集中力量做好采購大數據的分析工作，為了保證后續操作的有效進行，要與供應商保持密切的聯系。首先，要對供應商的信用評價標準進行完善，并從不同的維度進行分析，在構建供應商信用評價合作體系的過程中，相關的保險公司積極發揮自身的優勢，了解自身核保機制運行的實際情況，并注重整合內部資源以及外部資源，充分做好外部資信調查工作，可以委托第三方來實施。其次，在保險責任方面，要落實好風險防控任務，在此環節中要積極與企業進行交流，了解企業對供應商績效評價的標準，并將其作為供應商信用評價合作體系的重要指標，在選擇供應商擔保的過程中要堅持科學性的基本原則。最后，企業要了解保險公司對供應商的信用評價的結果，并對其進行全方位的評標與考核，以此保證該體系構建的準確性。

綜上分析可以得出保證保險在企業集中采購有效應用的關鍵是要建立健全完善的供應商信用評價合作體系，重點做好供應商信用調查工作，逐步規范供應商的行為，以此為依據針對供應商所存在的不良行為進行及時糾正，密切關注企業自身的物資供應鏈的運行情況，并加強企業與保險公司之間的聯系，實現經濟效益與社會效益的統一。

六、結論

保證保險在企業集中采購過程中的作用較為明顯，在實際應用的過程中充分結合市場需求的實際情況，嚴格按照國家的相關政策以及供給側改革的具體情況，在此環節中注重創新集中采購體制機制，逐步實現產融結合，結合企業運行的實際情況制定科學的風險防范對策，以此為企業營造良好的運行環境。

參考文獻：

[1]高冰，鄔斌弢，王俊松，等.保證保險在企業集中采購管理中的作用探析[J].上海保險，2019，（01）：15～15.

[2]劉棟.基層央行集中采購管理系統問題何解[J].中國外資，2018，（05）：37～37.

作者簡介：

黃彬，供職于英大泰和財產保險股份有限公司新疆分公司，中級經濟師。