大數據環境下中小企業內部控制風險探析

李家瑩

摘 要：內部控制是企業管理的重要組成部分，關系到企業的日常運營和生產，但是中小企業內部控制存在一些不足之處。大數據是信息化時代的產物，被廣泛應用到各個領域。大數據在數據收集和信息處理方面有巨大的優勢。未來是大數據、信息化時代，中小企業應抓住機會，充分運用大數據和互聯網技術，實現長遠發展。分析了大數據背景下中小企業的內部控制風險問題，針對問題提出了建議。

關鍵詞：大數據;中小企業;內部控制

文章編號：1004-7026（2020）16-0105-02? ? ? ? ?中國圖書分類號：F275;F276.3? ? ? ? 文獻標志碼：A

1? 選題背景及意義

1.1? 選題背景

近年來，政府大力提倡并支持創業。隨著一系列政策出臺，中小企業數量快速增加，對我國國民經濟的影響越來越大。中小企業對國內生產總值、稅收和工作崗位等方面都有巨大貢獻，吸引了越來越多的關注。在信息技術不斷發展的今天，大數據在數據收集、匯總、處理分析和信息生成方面具有重要作用，提高了企業的信息整合和決策能力。

我國大多數中小企業的存續時間較短，內部控制不足，管理混亂，風險意識較弱成為其難以維持正常生產經營活動的重要原因。如何有效運用大數據技術，完善企業內部控制，增強企業管理，推動企業持續發展，是我國中小企業面臨的共同問題[1]。

1.2? 選題意義

在經濟全球化時代，中小企業面臨很多問題，跟不上市場的變化，信息不充足、信息延遲而導致的決策失誤問題接踵而來。我國內部控制理論發展迅速，但由于引進較晚，而且研究大多集中在大型企業和上市公司方面，對中小企業在大數據環境下的內部控制研究存在不足。研究大數據環境下中小企業內部控制風險，能夠為中小企業在信息化時代健全內部控制提供可行性建議，促進中小企業持續發展[2]。

2? 大數據環境下中小企業內部控制存在的問題

2.1? 內部控制環境薄弱

我國中小企業一般是家族式治理結構。在這種治理結構下，董事長和總經理由一人兼任，公司的經營控制權集中在企業創辦人手中，容易出現“一言堂”現象，進而出現一系列問題。

中小企業人員的任命權都掌握在總經理手中，缺少完善的招聘流程，管理層和員工大多為“自己人”，阻礙了優秀管理和技術人才進入企業。由于缺少先進的管理理念，限制了企業發展壯大。企業規模小，崗位分工不明確，存在一人多崗的情況，加大了工作難度。部分崗位人員工資不合理，沒有完善的晉升體系，導致中小企業無法培養和留住管理和技術人才。

企業管理者一味追求利潤，認為設置內部控制崗位沒有必要。即使設置了內部控制崗，該崗位工作人員同時兼任其他崗位，沒有做到不相容崗位分離，使內部控制制度無法有效實施。部分管理者排斥職責分離和流程審批等內部控制制度，員工受管理者的影響對內部控制制度認識不足，甚至違反內部控制制度，給企業帶來了風險。

2.2? 對內部控制的重視程度不夠，抗風險能力較弱

現階段，社會處于快速發展時期，大多數上市公司都有完善的風險管理體系和風險應對方案，在資金、管理、技術和人才方面都有絕對優勢。上市公司比較重視事前預防，通過采取相應的風險應對措施，將企業的損失降到最低。

大多中小企業管理人員的經營風險意識不強，注重生產，輕視管理，沒有意識到風險評估在企業的重要地位。很多中小企業只有在發生風險以后才會考慮應對措施，屬于事后風險管理。受資金、技術等限制，中小企業很難在短時間內找到最優的解決方案，這會增加企業的運營風險，甚至導致企業破產。如果企業建立有效的內部控制風險評估體系，就可以提前識別風險并采取應對措施，提高企業抗風險能力。

2.3? 缺少良好的企業文化

企業內部控制制度的執行與優秀的企業文化息息相關。規模較大的企業都有良好的企業文化，能夠將企業員工的思想和行為融合起來，將員工實現自我價值和企業經營目標結合起來，使員工和企業共贏。如果企業內部控制制度失效，就需要企業文化發揮作用。良好的企業文化能影響員工的行為，使員工規范自己的言行并貫徹執行企業的各項制度，從而避免給公司帶來嚴重損失。

優秀的企業文化是中小企業內部控制制度的一道防線。中小企業大多只追求產量、利潤，不重視企業文化建設，員工工作沒有統一的標準，集體榮譽感不強。有利益沖突時，員工會以自身利益為先，給公司帶來損失，影響企業形象。互聯網時代信息的傳播速度加快，良好的企業文化有助于企業在市場上樹立良好的企業形象，對企業發展起積極作用。

2.4? 缺少完善的內部控制系統和數據共享平臺

在信息時代，每時每刻都會產生大量數據，如何高效、快速找出對企業有用的數據并轉化成信息，成為所有企業都要面臨的問題。我國很多中小企業在成立之初不重視內部控制制度建設，照搬其他企業的內部控制制度，難以適應企業發展現狀。有的企業一直沒有調整和完善內部控制制度，信息化水平不高，信息處理效率較低，不能快速感知外部市場的變化，錯失了很多機會。

部分中小企業會計仍采用手工記賬方式，沒有引進信息化財務系統，只是單純記賬，沒有將會計與生產管理相結合。一些企業雖然引進了信息財務系統，但只記錄數據，沒有將各部門數據轉化為信息。很多企業缺少完善的數據共享平臺，沒有將各部門、各層級信息連通，橫向和縱向溝通不暢。

3? 大數據環境下優化中小企業內部控制的建議

3.1? 利用大數據技術，優化內部控制環境

建立大數據信息平臺，利用大數據技術分析信息，形成職權分離的組織結構，對不同崗位人員設置不同的系統權限。一些決策可以發布在大數據信息平臺并開放評論，使管理層可以聽到基層員工的聲音，更好地實施公司決策。大數據信息平臺要由專人負責管理，處理反饋意見。

建立完善的招聘流程、薪酬管理制度和晉升體系。與高校合作，提供大量案例和實踐，引進先進的管理理念，吸收優秀畢業生。在大數據信息平臺上公開人員績效考核情況及晉升信息，以績效和投票相結合的方式進行考核。建立公平、公正的晉升體系，調動企業員工的積極性，形成良好的競爭環境，有利于人才培養。通過這些措施，可以將大數據有效應用到企業日常運營和管理中，優化企業內部控制環境，提升企業經營效率，使企業收益最大化。

3.2? 樹立正確的內部控制意識，增強企業抗風險能力

在大數據時代，中小企業要想順應時代發展潮流，需要有大數據意識。充分利用大數據技術進行改革，使企業在發展中處于領先地位。企業管理層要正確認識到大數據是未來發展的關鍵，不斷學習、實踐、試錯、糾錯、總結，探索適合本企業的大數據發展方向。除此之外，還要加強對企業員工的內部控制教育培訓，使每位員工都能意識到大數據在企業內部控制中的重要地位。

管理層要重視風險的事前預防，引進相關人才，建立風險監控系統。運用大數據技術，將分散的數據集中處理，考慮內外部風險，提高中小企業的風險管理水平。選擇風險策略時，要進行多方分析，選擇最優方案，提高中小企業的風險承擔能力。實施風險應對策略時，以客觀數據為依據，減少人為干擾。

3.3? 建立良好的企業文化

企業文化影響企業的日常經營和管理活動，貫穿于企業經營的全過程。企業文化要統一員工思想，依靠員工體現和傳遞下去，將員工自身價值與企業價值結合在一起。內部控制是全員控制，主體是全體員工。企業內部控制不是內部規章制度，而是要和企業文化相結合，讓員工從內心接受并規范自己的行為。在良好的企業文化中建立起來的內部控制制度，往往可以達到事半功倍的效果。

企業文化對員工的影響是多方面的，良好的企業文化可以培養員工的責任感、集體榮譽感和使命感。在大數據時代，信息傳播速度加快。員工代表著企業形象，良好的企業形象可以提高企業聲望，擴大企業在互聯網中的影響力，進而提升企業的社會知名度，為后續發展奠定基礎。

3.4? 利用大數據技術建立完善的內部控制體系和數據共享平臺

中小企業可以利用大數據建立內部控制系統和不相容崗位，完善授權審批程序，實現審批材料電子化，優化審批流程，減少人力資源消耗，節約企業開支。利用大數據技術建立內部控制時，要聯系中小企業自身的情況，使內部控制制度符合企業發展要求。

大數據時代，數據就是信息，有足夠、及時的信息，企業才可以在發展中發現機遇，抓住機會，把握商機，從而明確發展戰略和更好地發展。建立數據共享平臺可以使企業各部門的信息傳遞更高效，加強各部門之間的信息聯通。例如財務和生產部門能夠準確、及時溝通，上級命令能夠快速下達到每一位員工，員工也可以及時向上級反饋任務進度和問題，提出意見，進而提高辦公效率。

4? 結束語

大數據時代的到來會引起企業變革，原有的制度、戰略、發展規劃將被調整。目前，各行各業都在進行技術改革，將大數據技術引入企業，運用在企業內部控制、日常生產經營中。在資金、技術、人才等方面，我國中小企業與大公司有較大差距。大數據技術不只是中小企業的機會，也是挑戰。中小企業要利用大數據技術，推動自身更好更快發展，實現企業價值最大化。

參考文獻：

[1]汪琳.淺析大數據背景下中小企業內部控制建設[J].財會學習，2019（22）：235，237.

[2]王麗娟.基于大數據背景下企業內部控制存在的問題及對策[J].商場現代化，2017（19）：77-78.