企業財務管理中的稅務籌劃問題分析

黃燁

摘 要：在企業的發展過程中，執行稅務籌劃工作，能夠使企業在滿足國家以及法律要求的前提下，實現對自身運營成本的有效控制。稅務管理是企業發展過程中最為重要的一項管理內容，其落實的綜合效果對于企業的發展有著良好的推動作用。從稅務籌劃的理念及其管理誤區出發，分析當前其存在的問題，并提出相應的優化使用策略，以期加強企業財務管理工作，提升稅務籌劃工作質量。

關鍵詞：企業;財務管理;稅務籌劃

中圖分類號：F275? ? ? ? 文獻標志碼：A? ? ? 文章編號：1673-291X（2020）31-0045-02

一、稅務籌劃理念及其管理誤區

（一）稅務籌劃理念

在企業經營管理的過程中，落實稅務籌劃管理的相關內容，能夠使企業在發展的過程中，實現自身財富以及價值的最大化。而且其在此過程中，所參與的市場調研、行業比較等策略，可以實現其自身發展中的戰略性擴張。但根據國家的相關法律，企業在此過程中必須承擔自身應承擔的納稅義務，按章繳稅。

（二）稅收籌劃管理誤區

企業開展稅收籌劃管理，最終目的是在國家法律以及企業運行規則的約束下，對自身應納稅的額度進行合理合法的降低，從而降低企業的紀念館與管理成本。但在實際展開稅收籌劃管理的過程中，部分企業的管理者往往對這一概念做出了錯誤的理解，導致稅務籌劃的展開出現了偏差。

二、企業稅務籌劃工作的問題分析

（一）風險管理意識不足

隨著我國的經濟飛速發展以及國際化市場的形成，導致了企業在發展的過程中，需要面對更多影響以及風險因素，一旦在此過程中企業自身對財務風險的把控不夠及時，便會到企業的經營狀況陷入到不容樂觀的局面的當中，影響企業的發展。而在現階段中，我國各個企業往往在展開稅務籌劃管理的過程中，缺乏對其中風險因素的控制，導致其難以理清稅務籌劃與稅務工作存在的“偷稅”“逃稅”等違法行為之間存在的區別，使得一些企業在稅務籌劃的過程中打“擦邊球”，而企業自身也陷入到了違法風險當中[1]。

（二）方案尚不完善

缺乏完善的稅務籌劃方案，是一些企業在展開稅務籌劃的過程中，難以對其作用進行充分發揮的關鍵所在。特別是對于一些企業而言，其在發展過程中，所執行的存在缺陷的稅務籌劃，會導致企業錯失采取稅務籌劃工作的相關機會，導致企業出現損失，影響企業的經營業績。同時，在進行稅務籌劃工作時，可以發現，企業的經營業績表現越好，其自身所需要承擔的納稅額度也就越大，而在此過程中缺乏對稅務籌劃工作的落實，會導致企業承擔額外的經濟負擔，造成資金的流失。

三、企業財務管理中稅收籌劃的優化使用策略

（一）堅持原則性

在執行稅收籌劃工作的過程中，企業的財務管理人員必須要始終堅持并準信稅收籌劃工作的相應法律原則，以保證稅收籌劃工作的質量。并且，企業展開稅收籌劃工作的前提是要遵守國家所規定的對應的法律規制，在法律允許的范圍進行展開。這也就說明，稅收籌劃工作必須要遵從其合法性，不得脫離與違法法律的要求，讓企業在正確道路上發展。而且，如果財務人員在稅收籌劃的過程中出現了違法行為，其不僅導致自身受到法律的制裁，也會對企業的發展以及商業信譽造成負面影響，阻礙企業的發展[2]。

（二）注重階段性

在企業的不同階段發揮稅收籌劃的作用，可以通過對稅收籌劃以及籌資工作的集合，讓財務管理人員能夠在此過程中更加高效地完成相關的稅務工作，從而實現籌資工程中稅負成本的最優化，并降低企業在籌資過程中所需要承擔的成本，減小企業運行與發展中的壓力。同時，在不同的階段采取不同的措施，也可以使其整體效率得到保證。例如，在某企業的發展過程中，其財務管理人員通過根據金融機構的實際情況，以及企業當前的發展階段進行深入分析，從而在稅收籌劃的過程中，選擇最為合理的工作方式，使其效用得到充足的最大化發揮。

（三）加大利用

在企業發展的過程中，其內部承擔稅收籌劃工作的對應工作，需要加強自身對相關工作內容的全面認知，確保對整個稅務籌劃工作的全面控制，提升對稅收籌劃工作的重視程度。而且由于我國的企業稅收制度，正隨著社會以及經濟的發展而不斷發生變革，企業自身在執行與建立自身稅務制度體系的過程中，要根據國家以及自身的實際情況進行改變。因此，我國的企業執行稅收籌劃工作時，需要加強與我國各區域政府、財稅之間的聯系，了解其對當前區域內各企業所展開的新型稅收制度，以及具體細節情況，確保稅收籌劃展開的科學合理。

（四）合理化運用

由于市場經濟的發展進入到了一個新的時代，企業之間的競爭也越來越激烈，而為了保障企業的健康發展，企業管理人員應將財務管理融入到企業發展的各個工作環節當中，并對其最終目的進行明確，最終實現企業經濟利益的最大化，促進企業的健康發展。因此，應在執行稅收籌劃工作的過程中，根據當前企業發展的具體狀況進行分析，并探明其所具備的多樣性，選擇出對應的方案，展開合理的稅收籌劃。因此，在企業進行相關的稅收籌劃工作時，需要財務管理人員對國家稅法持續關注，保證稅收籌劃工作是根據有效的稅法進行，有效地降低稅務風險，保證企業利益最大化，推動整個企業的發展[3]。

（五）建立健全相關機制

為了實現稅收籌劃工作的合理運用。企業可以在相關法律法規的限制下，聘請專業的稅收籌劃人員進行相關工作的展開，并制定出最為合理的工作方安全，使其整體工作的展開價值可以得到保證。而且對于企業來說，其在發展的過程中，往往基于其自身的特點，而存在有不同的經營問題。例如，某企業便根據其自身實際，在發展過程中形成了較為獨特的生產經營環節。而企業的稅務籌劃方案，也是根據其自身的經營管理特點進行具體分析后而制定的，從而通過采取最為適合企業自身的方案措施，加強對稅務籌劃方案以及專業的稅務籌劃人才的重視，借鑒一些行業內部優秀企業的稅務籌劃方案，展開更具有專業性與針對性的稅務籌劃工作，發揮出其所具備的追加效果，保障企業的科學、可持續發展。

綜上所述，在企業發展的過程中，企業稅務籌劃工作的問題主要出現在風險管理意識不足以及方案尚不完善兩個方面。為此，應在開展的過程中，采取堅持原則性、注重階段性、加大利用程度、合理化運用、建立健全相關機制等措施，保障企業財務管理工作以及稅務籌劃工作的質量，實現對成本的有效控制。

參考文獻：

[1]? 林淵.企業財務管理中的稅務籌劃問題及改善策略[J].納稅，2020，（4）：65.

[2]? 楊榮慶.企業財務管理中稅務籌劃的應用及相關問題探討[J].財會學習，2019，（28）：155+157.

[3]? 姜勁松.企業財務管理中稅收籌劃的應用與相關問題分析[J].中國商論，2019，（13）：42-43.