企業財務管理中稅務籌劃的應用及相關問題

摘要：我國經濟水平在多元化的社會體系發展中逐漸提升，人們對促進民生發展的行業越來越關注。特別是對企業財務管理中稅務籌劃的應用及相關問題的重視程度逐漸提高。稅務籌劃在企業財務管理中占據著相當重要的位置，很大程度上決定企業發展的走向。本文針對企業財務管理中稅務籌劃的應用及相關問題展開詳細的分析，為企業穩定發展提供有力支持。

關鍵詞：企業；財務管理；稅務籌劃；應用；問題

引言

作為企業建設發展重要的組成本分，財務管理工作的高效和有效，為企業提高競爭能力提供了巨大的保障。在國家、政府的大力支持下，我國企業財務管理工作的開展越來越完善。但是，還有一些阻礙企業財務管理的因素存在其中，比如，稅務籌劃的完善性。稅務統籌必須做好對企業自身財務風險的管理和預防，將風險系數有效降低，從根本上杜絕由于資金問題導致嚴重后果的情況發生。如今我國市場競爭逐漸呈現出白熱化的狀態，企業在追求自身發展的同時，也對自身的財務管理做出了對應的統籌和計劃，為自身的發展鋪平道路。

一、企業稅務籌劃工作中存在的問題

1.缺乏應有的風險管理意識

企業在開展稅務籌劃相關工作的過程中，想要保證稅務籌劃工作能夠順利開展，必須對能夠影響稅務籌劃工作有效開展的各項因素明確了解，并結合實際情況對這些因素進行消除或者控制，這樣，才能保證稅務籌劃工作的效果能夠滿足企業發展需求。根據對我國企業財務管理工作效果展開的大量實際調查研究能夠發現，大部分企業對稅務籌劃工作并沒有給予必要的重視，對逃稅、偷稅、漏稅與稅務籌劃之間的區別沒有進行有效的區分，導致很多企業在開展稅務籌劃工作的過程中，經常會打法律的擦邊球、鉆法律的空子，對企業生存的安危不予理睬。與此同時，企業沒有明確了解稅務籌劃工作中存在的各種風險，在面對法律條款的時候無力去爭辯，使企業處于弱勢群體的位置。再加上沒有與稅務機關及時溝通稅務籌劃工作中存在的模糊問題。這一系列的問題導致稅務籌劃工作具有的惡風險性逐漸提高，對企業提升競爭力和全面發展極其不利。

2.缺乏完善的稅務籌劃方案

運用各種有效的方式保證企業稅務籌劃工作方案具有較高的科學性和完善性，能夠在一定基礎上將稅務籌劃工作對企業發展具有的必要作用充分而南方發揮出來，使企業所獲得的經濟效益得到進一步提升。相反，如果企業稅務工作設計方案不完善、可行性低，必然導致企業稅務籌劃工作無法有效發揮作用，從另一個角度來講，就是將企業的運營成本提高，使企業的經濟效益遭受到嚴重的損害。與此同時，當企業的經營成績比較好時，企業繳納的稅款額度就會相應提高，這對于企業而言，所需要承擔的資金流失量和經濟負擔也會隨之增加。針對這個問題，在企業進行稅務籌劃方案制定的過程中，很多企業沒有進行充分的準備，沒有形成準備階段、開發研究階段、制造階段、銷售階段的全面籌劃體系，稅務籌劃環節的缺失會導致企業稅務籌劃的不全面、不完整。但是這些借鑒方案缺乏專業性和針對性，無法發揮出最優的效果。除此之外，每一個企業具有的生產經營環節都各不相同，相比于其他企業具有一定的特殊性，因此，每一個企業的稅收籌劃工作的內容也存在一定的差異，都是根據企業自身的經營情況和管理情況展開詳細、全面、深入的研究、結合具體情況進行制定的，通過不斷的實踐和試探，找到最適合企業自身稅務工作發展的方式方法。然而，在此過程中，很多企業對稅務籌劃工作的重要性沒有給予必要的重視，并且沒有專業的稅務籌劃專業人才，經常在此環節將企業企業成功地稅務籌劃設計和結果拿到自身企業中，使稅務籌劃工作內容嚴重缺乏針對性和有效性，導致企業稅務籌劃工作的作用無法有效發揮出來，最終，使企業財務工作無法順利開展。

3.缺乏對稅務籌劃的足夠認識和

相比較于國外先進國家的稅務籌劃工作而言，我國目前企業稅務籌劃工作還存在很多不足之處，比如，我國很多企業在稅務籌劃管理這一方面還存在認識了解不足的問題，很多企業管理者自身沒有對稅務籌劃的認知，因此在整個企業中，稅務籌劃工作得不到重視，沒有設置專門的稅務籌劃機構，也沒有專業的稅務籌劃管理人才，企業的稅務管理工作一般都是由財務管理部門進行處理，財務管理人員在稅務籌劃工作上可能還缺乏足夠的專業性，導致企業的稅務籌劃工作實際上只是一種形式主義，并不能取得真正的效果，達到降低企業成本的目的[1]。

二、企業改善稅務籌劃管理的應用

1.完善企業的內部控制風險防御

根據對企業財務管理工作展開的大量實際調查演技能夠發現，想要保證企業財務管理中的稅務籌劃工作有效開展，必須保證稅務籌劃工作的開展有據可依，因此，不僅要建立稅務籌劃內容控制管理制度和體系，還要保證對建立的制度和體系結合實際情況的變化和發展進行不斷的完善和優化，使企業內部管理環境有利于稅務籌劃工作的開展。與此同時，要對稅務籌劃工作的重要性在企業內部進行大力宣傳，保證企業中的每一名工作人員都能意識到，并對稅務籌劃工作給予一定的重視，從而，能夠積極、主動地參與到企業稅務籌劃相關工作中，并能對稅務籌劃工作進行嚴格的監督和科學的反饋評價。相關稅務籌劃工作人員也要對稅務籌劃相關內容進行能夠學習和研究，按照法律法規的保準性對自身開展稅務籌劃工作進行規范和約束，保證企業的稅務籌劃工作具有較高的科學性和有效性從而，為企業財務管理工作順利開展以及企業整體競爭能力的提高奠定基礎[2]。

2.提高稅務籌劃的專業能力水平

對于企業而言，想要保證稅務籌劃工作水平得到有效提高，聘請具有較高專業素養的工作人員，對稅務籌劃工作的有效開展具有積極的促進作用，使企業提升稅務籌劃工作效率的基礎。因此，企業在進行稅務籌劃工作人員招聘的過程中，要將招聘的高度和要求合理地提高，這是因為稅務相關工作涉及的領域比較多，涵蓋的知識點比較豐富，包含的形式比較多元，主要有會計、財務、稅務、管理等多個領域的知識和內容，所以，對應的工作人員必須具備較高的專業素養，才能保證財務管理工作人員具備能夠應對多種工作壓力、解決各種工作的問題、創新工作方式的能力。除此之外，企業對在職財務管理工作人員專業能力的培養和提高，也要給予一定的重視，不僅要定期對財務管理人員開展各種培訓活動，聘請行業專家對企業財務管理人員進行工作指導，還要實行競爭制度，定期開展專業能力考核，將考核結果與個人的工資掛鉤，提高工作人員對財務管理的積極性和熱情，使其能夠自主地提高個人專業能力，為稅務籌劃工作水平的全面提升奠定基礎。另外，企業要加大培養工作人員對稅法知識的學習和掌握，這是由于稅法的內容會隨著社會環境的變化進行變化，新的內容總在不斷加入，企業財務管理工作人員對稅法內容的了解與稅務機關專業人員之間的距離相差比較大。所以，企業應該有目的地加大與稅務機關之間的溝通和交流，使企業稅務籌劃工作能力提高到一個新的高度[3]。

3.充分利用新的稅收政策減輕企業稅務負擔

在我國新稅改的要求和號召下，我國企業經營理念和模式發生了巨大的改變，企業要對此機會進行有效的把握。對新稅務改革的條例和內容不僅要詳細了解還要充分把握，并且能夠在具體的工作中熟練使用，在此基礎上，結合企業目前實際經營狀態，科學、合理地對企業稅務工作展開有效的籌劃，使企業能夠通過新稅務改革，獲得更多的經濟效益。在此過程中企業需要注意的是，企業想要判斷所繳納的增值稅稅額在簡易計稅條件下額度大還是在正常情況下額度大，應該以檔期企業可抵扣的進項稅額為依據，在此基礎上得到準確的繳納增值稅的方式，從而，為企業選擇合適的計算稅收的方式。與此同時，企業在計算未來稅收繳納預測的過程中，必須對稅法的變化進行時刻的關注，使企業能夠在第一時間了解稅法的變化動向，從而針對這些變化對稅務工作進行有效的籌劃，使企業自身的稅負重擔有效減輕。

三、結語

綜上所述，通過以上針對企業財務管理中稅務籌劃的應用及相關問題展開的詳細分析，我們可以清楚地知道，稅務籌劃工作的完善發展，對我國企業財務管理工作水平的提高和企業競爭能力的提升，具有積極的推動作用。在社會不斷發展的帶動下，企業整體實力也在不斷優化發展，對財務風險的預防和管控越來越重視。相信在不遠的未來，企業財務管理中稅務統籌具有的問題必將會被逐一解決，使企業激烈市場競爭中具有的能力進一步強化[4]。■

參考文獻：

[1]姜勁松.企業財務管理中稅收籌劃的應用與相關問題分析[J].中國商論，2019（13）.

[2]陳虹.企業所得稅稅務籌劃中的常見問題及對策[J].財會學習，2019（9）.

[3]廖乾聰.企業財務管理中稅收籌劃的應用及相關問題探討[J].納稅，2019（10）.

[4]谷昊.財政稅務制度改革對企業財務管理的影響作用研究[J].農家參謀，2019（19）.

[5]張春.稅務籌劃在中小企業財務管理中的應用觀察[J].經貿實踐，2018（24）.

作者簡介：徐溪遙（1989—），女，滿族，大學本科，中級，長春一汽富晟集團有限公司，主要從事集團稅務管控研究。