加強(qiáng)建筑施工企業(yè)資金管理的有效策略探討

楊鵬嬋

（中鐵二十局集團(tuán)有限公司，陜西 西安 710016）

對(duì)建筑施工企業(yè)而言，因其自身規(guī)模較大，往往存在較大的資金占用量，并且還具有資金管理分散以及周轉(zhuǎn)率低等特點(diǎn)。在此背景下，進(jìn)行資金管理改革尤為重要，只有通過有效的改革，才能保障資金管理的作用充分地發(fā)揮，為建筑施工企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)保駕護(hù)航。本文針對(duì)建筑施工企業(yè)資金管理改革的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了分析與探討。

一、資金管理概述

所謂資金管理，從字面理解就是對(duì)企業(yè)所有涉及資金的活動(dòng)進(jìn)行管理，嚴(yán)格控制資金來源、使用等工作，并在完善的監(jiān)督、控制下達(dá)到節(jié)約資金使用的效果。此項(xiàng)工作是財(cái)務(wù)管理工作中的關(guān)鍵內(nèi)容，且包含較多方面的具體內(nèi)容，例如：固定資金、流動(dòng)資金以及專項(xiàng)資金等管理。資金管理工作的主要原則為：清晰地區(qū)分出各個(gè)資金的使用界限，一般而言，不可相互越界[1]；通過有效的手段，創(chuàng)建出完善的使用資金責(zé)任制，以此為主要依據(jù)，保證企業(yè)資金合理使用，達(dá)到資金節(jié)約的效果；開展計(jì)劃管理工作時(shí)，在各項(xiàng)資金使用過程中，需要符合國家計(jì)劃任務(wù)要求，同時(shí)還應(yīng)以企業(yè)經(jīng)營決策作為主要依據(jù)，提升資金利用率；在多元化管理手段下，實(shí)現(xiàn)建筑施工企業(yè)各部門的良好溝通合作，達(dá)到較好的資金管理效果。

二、建筑施工企業(yè)加強(qiáng)資金管理的意義

開展資金管理工作的效果，與建筑施工企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展息息相關(guān)，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。首先，能夠保證建筑施工企業(yè)內(nèi)部資金更具完整性以及安全性。與其他企業(yè)相比，建筑施工企業(yè)所消耗的資金數(shù)目更大，僅僅依靠?jī)?nèi)部資金無法滿足工程建設(shè)需要。通過融資方式，盡管增加了建筑施工企業(yè)的債務(wù)，但能保證建筑施工企業(yè)內(nèi)部資金充裕，確保企業(yè)正常運(yùn)行，且能夠提升企業(yè)的償還債款能力。如果企業(yè)存在資金短缺或者內(nèi)部資金鏈斷裂問題，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無法在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將債款還清，這使得企業(yè)面臨較大的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過有效的資金管理方式，可以防止企業(yè)面臨嚴(yán)重的債務(wù)危機(jī)，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，是企業(yè)內(nèi)部資金更為完整、安全。其次，有效提升建筑施工企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量。建筑施工企業(yè)管理環(huán)節(jié)，資金管理尤為重要。通過有效的資金管理手段，可提升資金的使用效率，保證各項(xiàng)工程建設(shè)任務(wù)的良好開展，進(jìn)一步提升建筑施工企業(yè)的經(jīng)營質(zhì)量與經(jīng)濟(jì)效益[2]。最后，有效提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。建筑施工企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)均離不開資金的支持，通過有效的方式進(jìn)行資金管理，可以促進(jìn)建筑施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)價(jià)值最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，在日漸激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，建筑施工企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力與市場(chǎng)地位間存在著直接的關(guān)系。因此，建筑施工企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化資金管理，對(duì)企業(yè)經(jīng)營成本進(jìn)行管理，嚴(yán)格控制經(jīng)營成本，從整體上提升企業(yè)發(fā)展實(shí)力，使其具備較強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

三、建筑施工企業(yè)加強(qiáng)資金管理的有效策略

1.強(qiáng)化對(duì)資金管理重要性的認(rèn)識(shí)

財(cái)務(wù)管理作為建筑施工企業(yè)管理工作中的一個(gè)重要組成部分，其屬于一種綜合性的管理活動(dòng)，主要在企業(yè)應(yīng)用價(jià)值形式、妥善處理各種經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)關(guān)系、正確組織資本運(yùn)動(dòng)等方面發(fā)揮著作用。建筑施工企業(yè)應(yīng)提高對(duì)資金管理重要性的認(rèn)識(shí)，將財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理工作中的重點(diǎn)，使企業(yè)資金用于更為合理化，對(duì)資金管理各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行大力疏通，找出資金管理中的不足與缺陷，給予良好處理、解決，提升企業(yè)資金實(shí)力，為企業(yè)提升生產(chǎn)能力、擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模提供足夠的力量，保證建筑施工企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地。

2.強(qiáng)化資金預(yù)算管理

資金預(yù)算管理對(duì)于建筑施工企業(yè)尤為重要，建筑施工企業(yè)需要構(gòu)建全面預(yù)算制度，做好預(yù)算管理工作[3]。在施工資金預(yù)算方面，應(yīng)實(shí)施動(dòng)態(tài)化管理，強(qiáng)化資金預(yù)算管理理念，構(gòu)建并完善全面預(yù)算體系，確保預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算監(jiān)督以及預(yù)算考核工作的正常進(jìn)行，提升資金使用效率。基于量入為出、重點(diǎn)突出、加強(qiáng)節(jié)約的原則，建筑施工企業(yè)在開展資金預(yù)算時(shí)，需要做到以下幾點(diǎn)：首先，需要從實(shí)際出發(fā)，做好資金統(tǒng)籌規(guī)劃工作，將資金預(yù)算管理制度具體地落實(shí)下去，通過多樣化手段，保證預(yù)算管理工作的實(shí)際開展效果。其次，資金實(shí)際使用環(huán)節(jié)，需要進(jìn)行嚴(yán)格的收支管理，在現(xiàn)金流方面需要做好預(yù)測(cè)，合理計(jì)劃支出，保證資金計(jì)劃與實(shí)際相一致。對(duì)于需要以及多余的資金需要早計(jì)劃、早安排，盡可能防止企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，避免出現(xiàn)資金缺口，減少資金浪費(fèi)情況的出現(xiàn)，并且，還應(yīng)始終保持資金處于可管理狀態(tài)，確保資金鏈?zhǔn)鏁场?/p>

3.深化流動(dòng)資金管理

首先，拓寬資金來源。對(duì)于建筑施工企業(yè)而言，流動(dòng)資金是其生存與發(fā)展的關(guān)鍵。在資金管理工作實(shí)際開展過程中，建筑施工企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步拓寬資金的來源渠道，可以進(jìn)行銀行貸款，建筑施工企業(yè)需要緊跟政策變化，與銀行密切合作，努力提升自身信譽(yù)，進(jìn)而獲得較高的貸款額度，為企業(yè)提供充足的資金。同時(shí)，要加大應(yīng)收賬款管理力度，建筑施工企業(yè)不應(yīng)只將重點(diǎn)放在競(jìng)標(biāo)工程項(xiàng)目上，還應(yīng)加大對(duì)工程款的回收力度，加快工程款回籠，降低資金損失風(fēng)險(xiǎn)。其次，強(qiáng)化流動(dòng)資金的監(jiān)督控制[4]。一是做好工程材料費(fèi)的監(jiān)督工作，一般而言，工程項(xiàng)目總成本中，建設(shè)材料成本占比較大，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益有著直接的影響，所以在工程項(xiàng)目開始建設(shè)前，財(cái)務(wù)以及采購人員需要全面調(diào)查市場(chǎng)材料的價(jià)格，對(duì)于價(jià)格較高的材料及設(shè)備，采購需要通過招投標(biāo)的方式進(jìn)行，在保證質(zhì)量的同時(shí)，盡可能地降低成本，完成材料采購后，嚴(yán)格按照入庫流程入庫，對(duì)于材料的各項(xiàng)信息，需要做出詳細(xì)核對(duì)，例如：材料數(shù)量、價(jià)值以及種類等，確保采購材料同預(yù)算計(jì)劃相符。若發(fā)現(xiàn)其中存在問題，需要及時(shí)終止支付材料款項(xiàng)，與供應(yīng)商協(xié)商解決。二是應(yīng)做好人工費(fèi)用的監(jiān)控工作。人力資源部門需要深入調(diào)查各工種費(fèi)用，基于市場(chǎng)實(shí)際情況合理確定員工工資。三是嚴(yán)格監(jiān)控間接費(fèi)用。在工程建設(shè)環(huán)節(jié)，應(yīng)避免出現(xiàn)先付款后審批的情況，在資金使用前，均要經(jīng)過嚴(yán)格的資金審批，從而對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用開支進(jìn)行控制。

4.完善項(xiàng)目成本管理

項(xiàng)目管理屬于一種新型的管理模式，各建筑施工企業(yè)在工程項(xiàng)目承接上，會(huì)存在不同的要求，在組成項(xiàng)目班子側(cè)重點(diǎn)以及考核辦法上也會(huì)存在較大差異。因此，建筑施工企業(yè)需要科學(xué)預(yù)測(cè)項(xiàng)目成本支出，將目標(biāo)成本責(zé)任進(jìn)行細(xì)化，并具體落實(shí)到項(xiàng)目個(gè)體，將項(xiàng)目經(jīng)理作為目標(biāo)成本的首要負(fù)責(zé)人。在科學(xué)的目標(biāo)成本管理方式下，做好整個(gè)項(xiàng)目管理各項(xiàng)工作，包括成本策劃、控制、結(jié)算以及目標(biāo)成本考核等[5]。要合理測(cè)算市場(chǎng)投標(biāo)報(bào)價(jià)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，將其引入項(xiàng)目成本控制目標(biāo)上，層層分解目標(biāo)成本指標(biāo)，具體落實(shí)到項(xiàng)目各項(xiàng)工序及人員。并且，需要對(duì)成本進(jìn)行定期分析，科學(xué)、合理的劃分出各項(xiàng)費(fèi)用界限，使成本更為真實(shí)、準(zhǔn)確。同時(shí)，需要對(duì)成本進(jìn)行及時(shí)的動(dòng)態(tài)跟蹤控制，為保證各項(xiàng)工作的開展效果，需要強(qiáng)化目標(biāo)成本考核機(jī)制，將考核結(jié)果直接與個(gè)人薪酬掛鉤，最終降低項(xiàng)目成本支出。

5.建立完善的資金管理制度

第一，若想實(shí)現(xiàn)資金管理制度的改革效果，建筑施工企業(yè)需要從自身實(shí)際出發(fā)，不斷對(duì)自身資金管理制度進(jìn)行完善，進(jìn)行資金的統(tǒng)一集中式管理，從整體上提升資金的使用效益及效率。第二，建筑施工企業(yè)需要對(duì)資金考核以及監(jiān)督制度進(jìn)行優(yōu)化與完善，與項(xiàng)目資金管理具體情況相結(jié)合，準(zhǔn)確確定出資金考核指標(biāo)，同時(shí)進(jìn)一步加大資金考核范圍，強(qiáng)化各部門之間的溝通與配合，共同參與到資金管理工作中[6]。第三，建筑施工企業(yè)需要強(qiáng)化全體人員對(duì)于資金管理制度內(nèi)涵的理解。在實(shí)際工作環(huán)節(jié)，要將資金管理制度具體落實(shí)，確保建筑施工企業(yè)各項(xiàng)資金管理工作的良好開展，達(dá)到較好的管理效果，推動(dòng)資金管理改革。

四、結(jié)語

綜上所述，資金管理工作對(duì)建筑施工企業(yè)尤為重要。因此，建筑施工企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際，進(jìn)一步深化資金管理改革。在實(shí)際工作中，不斷強(qiáng)化對(duì)資金管理重要性的認(rèn)識(shí)、強(qiáng)化資金預(yù)算管理、深化流動(dòng)資金管理、完善項(xiàng)目成本管理、建立完善的資金管理制度等，進(jìn)一步提升資金管理工作效果，充分發(fā)揮資金管理工作的作用，從而促進(jìn)建筑施工企業(yè)健康、可持續(xù)地發(fā)展。