企業數字化轉型背景下財務人員轉型思考

杜 路

（臨沂礦業集團有限責任公司，山東 臨沂 276000）

一、企業數字化轉型背景下財務人員轉型的必要性

21世紀工業4.0革命是以智能化為驅動力的工業革命，是共享經濟與數字經濟、萬物互聯與數據驅動的智能時代。“數字新基建”為數字經濟發展和產業轉型升級提供了底層支撐，也為企業財務數字化轉型帶來了新機遇。L集團財務共享中心立足管理規范業務，借助智能管理會計共享平臺，實現稅務評估智能化、預算編制分析自動化、預算控制前置化自動化、成本歸集計算自動化、項目管理過程化，以更好支持業務開展，規范業務管理和強化過程管控，提升企業管控水平。立足數據驅動管理，借助大數據分析應用平臺，通過建立多維分析模型和數據挖掘模型，實現服務業務經營、精細協同管理、輔助決策支持和全面風險評估，服務企業高質量發展，促進企業數字化轉型升級。

傳統模式下，財務人員通過對企業營收、利潤、成本等信息進行歸納總結，從而為企業高層提高決策支持，雖然對企業的發展帶來一定幫助，但這些信息都是固定的，是通過長時間的業務工作累計后，對業務事項完成后的反映和記錄，不能滿足企業高層準確快速把握市場變化、作出決策依據的需要。有時，因信息滯后所反映出問題可能會與現實情況有差異，企業高層若以這些信息為企業的發展作決策，最后的結果可能會發生更大的偏差。因此，隨著科技的進步，信息技術的不斷發展，越來越多的企業借著互聯網技術的東風走向企業數字化轉型的道路。

企業進行數字化轉型后，發展適合自身的財務模式不僅能提高自身財務管理的安全性、實效性和準確性，更有益于提高企業自身的綜合競爭力。在這種形式下，L集團全面啟用管控服務型財務共享中心，將原來分散在不同區域、不同公司的財務業務及財務資源整合在一起，簡化原來重復多余的步驟和流程，建立起標準化財務管理方式。整個集團公司的財務業務變得整體化、標準化、快捷化，對企業內部的財務管理工作和與其相關的其他工作業務的開展帶來了諸多便利，大大提升了自身的管理質量和效率。

財務共享中心的啟用帶來的效益顯而易見，但高收益同時也意味著高標準、高要求。新模式下的財務工作將傳統財務工作的職能不斷拓展，在原先的記賬、算賬、報賬等基礎之上，逐漸向內部控制、投融資決策、價值鏈管理、戰略規劃等方面發展，這就要求財務人員必須具備一定的財務知識、實踐經驗等能力的同時，還要具備稅務、法務等方面的專業知識和適應新工作模式、新工作要求的思維模式。財務人員必須思考如何為企業提供準確、規范、標準的服務，如何利用共享平臺的建立為企業的積極拓展新的業務，如何不斷提升自身的工作能力來適應財務新技術的不斷應用。這些現實問題和實際需要，推動了財務人員必須進行轉型來讓自身適應新的工作崗位，在不斷提升自身價值的同時，為企業創造更多的價值。

二、管控服務型財務共享中心工作主要特點

1.集中核算，降本增效

傳統的會計核算崗位通常也會需要大量的財務會計人員，許多長期在財務崗位工作的財務人員雖然積累了大量的業務經驗，具有豐富的專業理論知識，但只能做一些簡單的工作，無法充分發揮自身的本領。存在工作效率低下、溝通信息不及時、容易出現人為錯誤等問題。運用財務共享后，不僅優化了大量財務人員，專業水平高、工作經歷豐富的財務人員還可以充分發揮自身的才能來為企業創造更多的價值。財務人員按照各自職責分工在統一的核算口徑下進行集中核算，既減少了財務運營的成本，又提高平了財務核算的效率，并且財務共享模式可以讓企業能承擔的業務量大大提升，間接地為企業創造了新的價值。

2.職責明確，流程標準

財務共享工作業務數量大、涉及范圍廣、專業要求高，根據不同的交易流程劃分出不同的處理環節，在單一的流程中還會分出子流程，明確各業務環節的分工及職責，保障各崗位按照統一的業務流程標準進行規范操作，實現財務工作的標準化、統一化，以用簡潔高效為目標，充分發揮財務共享的規模效應、協同效應。財務共享工作在財務制度、會計科目、核算口徑、報表口徑等方面統一流程標準，實現了各項作業成本的精細化和透明化，規范了財務工作過程中的操作，通過標準統一、支付流程優化、審查集中等規程實現了資金的動態監管。

3.信息化高，服務便捷

智能管理會計共享平臺的搭建促使企業利用大數據、云計算等先進技術推動財務處理方式變革，在稅務評估、預算編制分析、預算控制、成本歸集、項目管理等多方面實現自動化和便捷化，在此基礎上財務工作可以更加快捷高效地開展各個流程，企業內部各部門之間的信息也可以及時共享，有利于部門間的分工協作，提升了企業各部門的工作效率，保障企業發展的迅速和穩定。同時，財務共享中心建立起完善的績效考核標準，提升了會計人員的服務意識，能夠更多地以企業的發展需求為導向，以提高企業財務服務對象滿意度為宗旨，利用財務數據為企業作出合理的預測、分析和報告，給企業的發展提供高質量和專業化的財務服務。

三、財務共享模式下財務人員現狀

當前，經過幾年的實踐積累和工作鍛煉，L集團財務共享中心形成了一支學歷層次較高、業務能力過硬、年齡結構合理的財務人才隊伍，在實際工作中承擔著會計核算、資金管理、稅務管理、報表管理等多方面的工作職責，為L集團的發展提供了堅實的人才保障和有力的數據支撐，先后取得了一系列團隊榮譽和個人嘉獎，獲得了集團領導、服務對象、合作單位的多次好評。在共享中心不斷發展的過程中，伴隨著各項工作的開展，集團公司財務人員自現狀有以下幾個表現。

1.思想認識不足，缺乏創新型思維

現有的財務人員在從事財務相關工作多年后，形成了注重細節、謹小慎微、嚴守標準等傳統思維習慣。在財務共享模式下，財務工作人員在傳統思維模式的基礎上，還需要不斷開拓前瞻性思維、創新性思維、風險性思維、戰略思維、服務思維等各種新的思維模式，現有財務工作人員在新思維培養方面普遍存在欠缺。特別是一些人思想認識不足，過于保守，雖然傳統思維模式有益于財務人員順利完成工作，減少工作失誤的發生，但對于當前財務共享中心的業務拓展需要還遠遠不夠，有時甚至抑制了財務人員的新型思維發展。

2.自身定位不準，視野過于局限

雖然財務共享已經推行多年，許多財務人員對自身的工作定位還停留在過去的財務核算、報表填報等相關工作，沒有形成與當前工作需要的工作目標和自身發展定位。財務人員在工作當中，對工作模式、流程和發展規劃理解片面，把目光集中在會計事務和工作報告當中，對自己所從事工作對企業發展帶來的積極效應、價值增加等反面認識不夠，對業務相關的環境變化相對忽視面，沒有從企業發展大局出發，思考自身積極匹配財務共享工作所需要的的努力方向。

3.業務素養不夠，合作能力欠缺

財務人員的知識主要是財務管理，對其他相關的法律、業務、市場等非財務知識了解不深，容易留下財務風險隱患。財務人員因工作任務較多、積極性不夠，缺乏必要的財務知識學習，甚至有很多財務人員不注重學習，無法適應當前工作的需求，也沒有充分了解財務共享的基本概念，知識補充不及時，知識結構不完善，導致在風險控制、支持決策等能力方面欠缺，不利于自身轉型發展。同時，財務人員在與上下級部門配合過程中，因信息獲取不對稱、業務能力參差不齊、未建立良好溝通方式等因素，在推進工作過程中需要反復討論，多次溝通，擠占了大量的工作時間，耗費大量精力后結果卻不理想，未能很好地完成相關工作。

四、財務共享模式下財務人員轉型方向

財務共享模式的應用給集團公司提供了準確、安全的數據支持，提升了財務管理的效率，節省了大量的財務成本，也為單位發展帶來了新的動力。在實踐應用過程中，財務人員必須盡快適應這種工作模式，及時明確轉型方向，才能盡快提升自己的工作能力，從而更好地滿足單位財務工作的需要，主要有以下幾個方向。

1.業務財務人員

財務工作與業務密切相關。財務人員如果能充分了解單位內采購、物流、銷售、開發等各項業務便可以通過財務數據和報表的分析來發現業務中存在的問題，進而對業務進行調整和糾正。同時，了解各項業務的財務人員可以發揮自身專業優勢，協助單位領導作出正確決策，合理優化單位內資源配置，為企業創造新的價值。

2.共享財務人員

共享財務人員主要分為兩類。一種為業務操作人員。這類人員是財務共享工作中的直接執行者，需要具備一定的專業基礎知識并在財務工作過程中嚴格遵循公財務共享流程標準開展工作，這是共享財務人員的初級階段。另一種為技術管理人員。技術管理人員不僅要具備一定財務水平和充足財務經驗之后，還需要對自身認識、思維、知識面的不斷拓展，充分了解單位的發展戰略、管理制度等，從而結合財務數據能為企業的發展決策提供有效的信息支持。這是財務人員在業務操作人員基礎之上的進一步提升。

3.戰略財務人員

戰略財務對財務人員的要求較高，除了扎實的財務專業素養，還需要財務人員具備戰略管理、營銷管理等技能以及一定的理論實踐。企業想要在市場中長久發展必須制定自身的發展戰略目標，戰略財務人員需要在全面性、外向性、長期性等方面進行集中考量，制定出企業財務戰略計劃，進而充分利用公司財力，實現單位內資源的合理配置，協助企業實現盈利最大化。戰略財務為優秀財務人員實戰才能的平臺，但這個方向需要和適合的人數較少，財務人員選擇轉型方向時要仔細考量。

五、財務共享模式下財務人員轉型發展建議

財務共享中心的建設為財務人員職能轉型發展提供了有效支持，同時也促進了財務人員的轉型發展。財務人員如果不具備轉型的意識與相應的素質、知識和能力，將很難適應社會發展對會計職業的新要求。因此，在財務共享模式成為必然趨勢的今天，廣大財務工作者必須以全新的眼光重新審視自己的職業能力，企業也要關注對財務人員的培養，重塑管理模式，充分利用大數據、云計算、移動互聯等技術，以財務共享中心為依托，構建新財務下的業務財務組織架構，變事后的會計核算為主為事前的大數據分析和事中的全流程控制為主的工作模式，加快實現財務人力資源的優化配置和財務人才的戰略儲備，進而有力地推進基層財務人員轉型，增強企業整體的價值創造能力。

1.積極轉變觀念并提高財務人員專業素質

當前，許多公司管理人員對會計知識了解不足，只認識到會計工作的財務核算部分，忽略了會計工作所涉及的數據信息在管理中的作用。在企業數字化轉型的背景下，為了實現從財務會計向管理會計的轉型，企業必須從戰略層面轉變關于會計的概念，樹立正確的會計概念。企業應積極培訓財務會計人員，通過培訓和教育豐富會計人員的專業知識，逐步向管理人才靠近。此外，會計師還需積極提高自身的管理能力、信息化業務水平和財務知識，以使自身成為能夠分析和處理數據并精通財務會計的復合型人才。

2.管理會計工作信息化的同時做好安全防范工作

在管理會計工作時，有必要充分利用信息技術來協商和管理會計的日常工作。管理會計工作所涵蓋的的領域主要有預算、采購、項目、資產、銷售等這幾個部分的管理。同時，基于前面管理部分的工作來進行業務分析，以及時收集企業經濟活動相關數據 ，并將信息綜合起來進行分析，以為資金、經濟問題的分析提供參考，從而實現模塊多元化和多維管理。如果財務管理和運營等業務管理工作之間的關聯度不夠，則有必要加強兩個部門之間的合作和信息交流，為管理人員有效的進行管理工作打下基礎，并促進管理工作的開展和企業發展。要注重具體實施方案的進一步提升，建立統一的資金運營和結算管理中心，同時對各種同時開展的經濟活動進行統一管理。在進行各種經濟活動時能夠時刻注意企業的財務狀況，注意及時、合理地進行財務報表制定工作。收集的數據應全面化、多樣化，以確保各項戰略措施的有效完成，促進財務體系的有效實施，確保財務和管理工作的合理合法運作，提高公司資金管理的安全性和嚴謹性。同時，組織管理會計及企業其他相關工作人員進行安全防范培訓，以避免工作過程中出現信息被泄露、信息被篡改等危險，提高工作人員的防范意識，防微杜漸，從源頭上保障管理會計工作安全、有序的進行。

3.優化財務管理工作內容

從財務會計向管理會計轉變過程中，工作職能、內容和所涵蓋的范圍都發生了變化。管理會計的職能不再局限于傳統的會計工作，而是在大數據背景下，通過云計算等技術手段，統籌、分析企業運營過程中的各種信息。管理會計在分析企業過去的運營狀況的基礎上，為企業內部管理的業務決策提供科學依據能夠掌控當前的運營決策，并預測企業的未來發展計劃，是一種總領全局的職能崗位。因此，企業財務管理部門應與其他部門通力合作，加強與其他部門的聯系的同時，在運用大數據技術的基礎上，建立完善、科學的企業評估體系和經濟指標體系，以幫助管理人員更好地分析企業運營管理中可能面臨的風險，并將具體工作內容擴展到戰略管理、生產、研發等企業運行的各個方面，參與業務決策并控制業務流程。

4.建立并完善財務管理體系

我國的管理會計目前正處于發展的起步階段，許多公司對管理會計的工作職責認識不足，認為管理會計不包括財務會計的工作范圍。為了建立完整、健全的財務相關的管理制度，企業應劃分好管理會計與財務會計兩者的職能范圍，并建立以管理會計職能為基礎的系統化、規范化的財務制度。如設立健全財務監督系統，在管理預算管理環節中應是所有相關部門都參與進來，由財務管理部門進行核算審查，做好整個過程中的執行、反饋和監督。此外，公司應建立基于傳統財務會計系統的新合同管理模型。