基于大數據條件下企業財務信息化建設研究

孔令君

（中國電信股份有限公司湖北財務共享服務中心，湖北 武漢 430000）

信息時代的企業競爭實踐已經不同于傳統意義上的競爭行為，引入大數據幫助企業分析信息、做出決策，可以賦予企業更多的競爭優勢。企業財務信息化建設是近年來興起的一種企業管理新技術，為企業依托大數據管理紛雜的事務奠定了重要的基礎，也推動了企業財務信息化建設進入現代化的新階段。

一、概念的闡述

1.大數據

大數據是指在一定時間范圍內，使用常規軟件工具捕捉、管理和處理的數據的集合。它的特點是擁有海量的、多樣的、高增長率的信息資產。伴隨著大數據的廣泛運用，大數據中的“大”已經不再單指龐大的數據信息，它還包含著對數據快速高效的專業化處理，促使數據實現增值的重要因素。總而言之，大數據在專業領域能夠得到快速而深入地運用，得益于它可以快速地處理非結構化數據與半結構化數據，讓信息創造了更多的價值。

2.財務信息建設

財務信息建設是指以企業的業務流程為基礎，使用計算機技術、網絡技術、數據庫技術等，對業務流程進行重構，形成現代財務與現代信息技術整合而來的一個開放性的財務管理信息系統，發揮對企業財務活動經營、預測、決策、控制與分析的功能，實現提高企業經濟效益與市場競爭力的目的。財務信息建設作為一種全新的財務管理方式，讓物流、資金流和信息流實現了同步化，在財務管理上對資源的開發和使用更加集成化，實現了企業內財務人員、資金、信息等的綜合優化管理。而這種綜合優化讓企業財務資源的供應鏈在橫向和縱向上都實現了一種暢通與扁平的結構，最大程度的降低了成本，因此廣受現代企業的歡迎。

3.大數據與財務信息建設

大數據獨特的性能需要依托企業的經營過程得以展現。現代企業的運營過程無一環節不需要大數據，財務信息建設與大數據的關系更是密切，它是通過對企業的財務信息數據的整合與分析展現出企業存在的意義，在完成一種定性的描述的基礎上，對企業的財務性征完整而客觀地呈現。這個定性的描述所涉及的數據信息是在各種數據信息的關系中推導和分析出來的。大樣本數據的相關性分析準確性和真實性都非常高，可以彌補傳統財務信息的不足。

企業財務系統的信息化建設需要依托大數據技術不斷地完善，與此同時，當企業內部的財務系統被建設完善后，以往的財務管理方式也會得到優化，原始的、重復的人力勞動和時間空間上對財務管理工作的限制將被全面打破，確保企業的財務管理工作是高度集中的，這是大數據被引入財務信息建設的目的。

二、企業財務信息化建設存在的問題

1.財務信息處理效率遲滯

傳統的企業財務管理都會有一個固定的程序：將公司運行一段時間以來的經營數據進行收集，然后按照財務比率于三大組表作出準確的核算，提交給企業作決策的依據。這個程序雖然完整，但是收集到的數據均屬于滯后性信息，只能總結企業過去一段時間的運營情況，不能為企業未來的規劃與發展提供依據。企業的決策者如果以這些信息進行決策，其決策的正確性、指引性會大打折扣，甚至是阻礙企業的運行與發展。因此，該程序所總結的信息多被視為無效信息。當然，伴隨著信息技術的發展，企業已經意識到這一問題，因此在財務管理的相關領域，如報賬、審核等方面，開始嘗試著引入財務軟件獲得實時數據。不過，這些工作均帶有實驗的性質，對企業財務管理的核心內容觸及不大，且增加了財務工作的負荷量，所以，企業采用的漸進性改革方法實則效能不大，還會讓管理分析數據的工作量成倍增加，不得不投入更多的精力與時間，無形中增加了企業的管理成本，因此并不是一個明智的選擇。也有一些企業嘗試引入大數據為信息增效，但是這種引入被認為是保守的。因為沒有前人的經驗可以參照，而大數據過于開放的性征，加快了財務信息更新的速率，這讓常年使用傳統方式的人員“無所適從”，從心理上抗拒大數據帶來的工作內容的變化，因而造成了當下財務信息處理的“尷尬境地”。

2.財務信息處理環境復雜

市場經濟環境下，企業作為市場的主體，一方面要自主理財，一方面要加強和外部經濟的聯系，財務信息管理的內容必然是日趨復雜的。從企業內部的運行環境來看，籌資決策、投資決策、成本控制、收益管理等內容構成的企業的法律環境、金融市場環境和經濟環境，需要管理者加以平衡，財務管理與這些環境都有著緊密的聯系，但是財務管理又需要保持自己獨立的空間，這就使得在其中找到自己適用、適度的空間實際上是很難的。如果企業沒有建立起來一個立體的財務體系，想要應對外部變化劇烈的財務環境，是比較困難的。再從宏觀的層面來看，企業的發展速度需只有與國家經濟的發展速度相匹配，才能維持自身在行業中的地位。但是在與國家進行經濟層面的匹配時，必然需要承擔一部分外部環境的風險，這些又都讓財務管理者提供的財務信息和以此所做的決策需要留有一些變化的空間，以此應對在政策層面和宏觀經濟調整上會存在的風險。還有，伴隨著企業的發展，股東、經營者和債權人之間的關系協調也需要財務部門和各個部門通力合作，財務信息的獲取與分析就不再只是財務部門的事情，在更多的時候，它需要各個部門的通力合作，如何對企業的外部環境進行信息收集和審時度勢的判斷，整合更多有利于企業發展的資源為企業的運營服務，也就成為一個重要的財務信息處理內容，使得企業的財務環境變得更加復雜。

3.財務信息處理人才匱乏

企業在一個科學技術不斷進步的環境下獲得獨立生存的能力，必須要有專業人才隊伍進行支撐。尤其是財務管理人員，既需要掌握先進的財會技術，還要熟練運用各種財務處理軟件，對專業能力的要求甚高。但是目前國內很多企業考慮到人力資源的成本，并沒有組建專業的財務管理隊伍。或者是沿用傳統財務管理模式，或是將企業的財務工作外包給公司。因此，財務部中既能精通財務技術，又能熟練掌握信息技術的綜合性人才也比較稀缺。大部分財務工作人員只能運用信息技術處理收入、成本、費用結算等基礎內容，不僅不會使用大數據，還將其視為“累贅”不愿意學習新技術指導財務工作。另外，企業出于便捷性和成本低的考量，各類企業使用的財務信息處理軟件通用性較強，缺乏與企業實際運營內容相關的內容，也就是缺乏針對性服務。企業如果需要根據自身的需求進行一些功能的增減，搭建能夠滿足企業需要的應用模塊，能夠負擔這部分支出的企業會外包給財務公司，不能負擔這部分支出的企業，則會采用人工的方式計算軟件中沒有的數據。這樣一來，大數據的價值不僅沒有發揮出來，人工數據和軟件數據的校對又耗費了一部分時間與經濟成本，反而產生誤差。

三、基于大數據的企業建設財務信息化建設對策

1.基于企業戰略規劃，科學劃分信息類別

大數據的引入可以提高企業整體的運營與管理能力。財務信息管理作為其中的一項內容，也會在質量和效率上得到穩步的提升。為此，企業的決策層需要在戰略高度上做好企業財務的規劃，廣泛的開拓財務信息的來源渠道，確保財務信息的多樣性與豐富性，為財務信息的分析與處理的精確性奠定基礎。具體來說，首先，借助大數據的信息整合能力，獲得若干個判斷指標，把企業制定的發展目標套入這些指標中，分析判斷企業制定的目標的合理性和可行性。如果判斷指標在可控范圍則可以進入下一環節，否則需要糾正或強化企業的發展目標。接下來，決策層根據不斷調適后得到的目標做出相應的規劃，讓公司的財務人員按照分類化和系統化的原則，把財務信息的各項數據進行劃分，了解每一項財務數據的實際意義與作用，提高公司日常運營中的決策效率與準確性。為了確保財務信息真正對企業的決策發生作用，公司的財務人員常常會設定多個標準，將同一個數據放入多個標準中進行多次檢驗，在（全部）大部分數據和標準重合的情況下，該數據的效度和信度就可被納入了。第三步，運用大數據的的分析能力，對企業和行業過往的財務數據做歸集處理，得到微觀與宏觀兩組財務數據趨勢線，對這兩組趨勢線的相關性與相離性進行分析，判斷企業目前的財務狀況在整個行業中所處的位置，然后結合大數據的信息整合能力，進行分類與分析，將企業的戰略規劃和財務信息化建設構造成一個循環往復的過程，使得信息數據處于一種實時更新的狀態中，真正提高企業財務信息建設的速率。一般來說，發展潛力比較大的企業，財務信息會處于一種活躍的狀態，但也有個別企業的財務信息會出現“虛假繁榮”的情況，所以企業必須有一套完整的甄別和預防系統。

2.組建財務管理部門，優化財務控制體系

大數據推促了傳統運營模式的改革，使得企業內部各種信息的關聯性大大增強，避免了財務信息在收集與整理上的滯后性，讓企業的管理者能夠得到更有效的輔助。為了讓大數據的性能真正地服務于企業的財務管理工作，首先，企業應該組建一個獨立的財務管理部門，部門內的員工都有著專業的財務信息管理背景，能夠在財務管理工作中獨當一面，也能夠與其他同事分工明確、團結協作。如果是還能兼顧應該做到取長補短，則團隊的合作效率會大大提升。該部門成立后，需要制定完善的規章制度，規范企業和員工的財務管理行為。每一個崗位均有具體的負責人和工作內容，這些負責人再直接由決策層進行管理，確保第一手信息以最快的速度達到決策層，形成一個以財務信息化建設為軸心的發展氛圍，讓財務信息的整理與分析成為企業常態化環境下的工作內容。其次，考慮到國內大數據指導的財務信息管理在實踐層面尚不成熟，可以為財務信息管理建設一個云計算平臺，把財務工作和與之相關的審核、審計工作納入進來，對公司的財務信息進行實施監管。管理者得到公司的直接授權，以合法的渠道得到公司的財務信息，對財務管理的實際流程和平臺進行對接調整，保證企業的財務信息獲得及時準確的核算，又為企業財務管理環境的外部搭建提供了合法的依據。再次，針對相關員工，對整合的信息按照系統性與銜接性的原則讓企業的財務信息集中在一起，使平臺的適用性大大增強。平臺還會列出詳細的工作流程以及獨立部門內部各個人員的工作職責，以此形成線上線下雙向管理的軌跡促進云計算平臺的實際效益，完善企業財務信息管理的保障制度。

3.重視財務人員培訓，提升財務管理實效

大數據背景下的財務工作需要復合型人才。基于新的背景條件，對企業財務人才的培養工作會成為一個重要的課題。我們首先需要明確的是，大數據的引入只是減少了人力重復工作，并不是“抑制”人在其中的作用發揮。相反的，財務系統的建設需要更多的人力投入，且是高質量人力投入，即上文所述的復合型人才。具體來說，第一，人力資源部門聯合企業的決策層，將企業的發展目標與現有的人才儲備進行多向橫評，其評價指標和內容的制定是以企業的現況和未來預判來決定的，如財務專業的應用優勢明顯，信息技術的運用能力薄弱等，企業從宏觀整體上需要對自身人才的保有與運用的優勢與劣勢有一個清晰的認識，然后根據實際情況對企業信息化建設做課程設計，設立培訓制度保證所有財務人員必須接受完整的課程培訓。第二，以專題培訓的形式開展大數據、云計算的培訓。幫助財務人員深度挖掘大數據進入財務信息化建設后的性狀，認識到大數據能夠為企業的財務工作帶來的變化，讓他們生成主動學習的意愿，提高大數據學習與實踐并重的效能。第三，在課程培訓完成后，需要對所有人員進行考核，并對考核的結果進行分析。分析的結果采用描述性評價的方式呈現，列明財務人員經過培訓后提升的方面、有待改善的方面等，據此重新調整財務部門的人員結構，將考核成績突出的工作人員放置在重要的崗位上，而對考核后需要進行改善的工作人員進行二次培訓或是轉崗，以此確保崗內成員形成一個良性的競爭機制，讓財務人員的素質和實際要求相互匹配。同時還讓轉崗、待崗的工作人員有繼續學習的意愿，為企業隨時需要的大量的財務人才資源做好儲備工作。第四，企業在決定引入大數據后，對財務人員的入職門檻就要相應地提高了。設置信息技術與財務技術的復合型考核內容，這樣有利于財務工作人員的綜合素質保持在一個較高且穩定的水平，能夠快速地對大數據的分析結果作出反應，直接變成財務行為服務企業的各項工作，也可以有效降低企業使用人力資本的成本。

四、結語

綜上所述，大數據對企業的財務信息化建設發揮著重要的作用。它在信息建設的效率、信息建設的環境以及人才隊伍的建設上提起的挑戰，實際上企業向現代化、專業化發展必經的階段。因此，在大數據背景已然成熟的背景下，企業必須進一步細化各種財務行為，如對財務信息分類、建立獨立的部門、規劃科學的體系、重塑監控流程等。所有財務行為需要更為詳盡的指標和科學反復地檢驗。這樣做微觀意義是推動企業革變管理過程中的弊病，宏觀意義則是順利實現企業的現代化轉型。