財政稅收在市場經濟發展中的作用

劉忠貴

（海陽市方圓街道財政統計站，山東 海陽 265100）

新形勢下，我國經濟發展受到的影響因素比較多，存在的不確定性也比較強，財政是我國治理的基礎和支柱，其對于國家財政和經濟發展非常重要。隨著社會的發展，我國市場經濟體制也愈加的完善，這也很好地豐富了市場供給，導致了市場競爭愈加激烈。面對這種情況下，怎樣保證市場經濟發展的穩定，讓市場競爭呈現出良性的特點，對市場經濟進行完善是當前社會主義建設的重要目標。這便要求我們必須認識到財政稅收在市場經濟發展中的作用，將其積極作用發揮出來，推動我國經濟社會更好發展。

一、財政稅收和市場經濟發展關系研究

1.扶持關系

我國財政稅收獲得的相關資金，會有一部分用到市場經濟建設中去，若是市場經濟發展得比較出色，財政稅收也會有明顯的增加，財政稅收和市場經濟的關系是相互促進和相互扶持的。市場經濟想要獲得更好的發展，便必須做好財政稅收管理[1]。財政稅收的目的也是進行經濟結構的調整，確保經濟資源分配得比較合理。市場經濟發展情況會直接影響財政稅收的情況，人們轉變消費觀念和消費能力的提高，都會給市場經濟變化造成極大的影響，這種情況下，通過財政稅收來對市場經濟進行調整的難度也會有明顯的增加。

2.財政稅收和市場經濟發展成正比關系

從財政稅收出發，若是企業財政稅收制度的合理性不夠，經濟資源配置不夠合理，那么社會上的貧富差距也會被不斷拉大，這也會給社會和諧和穩定造成極大的影響，甚至會導致社會矛盾的加劇。通過分析市場經濟情況可以發現，若是市場經濟發展的速度比較緩慢，也會降低財政稅收，給財政稅收的市場經濟調整作用造成極大的影響。并且，市場經濟情況也能夠直接將財政稅收情況反映出來，兩者之間的關系是正比關系。只有財政稅收制度比較完善，財政收入才會有保證，財政收入的多少也會給市場經濟發展造成直接的影響，甚至會給社會公共設施建設、公共服務以及政府職能部門的作用發揮造成極大的影響。這些工作開展都必須有足夠的財政資金作為支撐，若是出現資金短缺的情況，則會給經濟社會的發展和進步造成極大的影響，這便要求我們必須重視財政稅收制度以及相關措施的落實，給經濟社會發展更好地進行奠定基礎[2]。

3.財政稅收和市場經濟的關系是調整關系

在市場經濟發展中，財政稅收的作用非常重要，其是國家進行宏觀經濟調控的一種重要手段，社會主義市場經濟體制下，想要做好財政稅收相關的工作，便必須進行我國國情的分析，全面地了解當前市場經濟發展的實際情況，根據市場經濟發展來制定符合其發展需要的財政政策和稅收政策，保證財政稅收本身的合理性，確保不但能夠很好地推動國家建設的進行，還能夠從宏觀出發來對市場經濟進行調整，給市場經濟更好的發展和我國經濟增長奠定基礎。當前，隨著市場經濟體制的完善，我國對于市場經濟管控的力度也在不斷地降低，希望市場經濟能夠根據市場的規律自然的發展，但是因為國家宏觀調控的約束力比較小，這種情況下，經濟資源分配的合理性不夠，導致了市場競爭非常的激烈，經濟資源也呈現出過度集中的情況，市場競爭的公平性沒有保證。

二、財政稅收在市場經濟發展中的作用分析

1.能夠對投資環境進行優化，切實提高投資的吸引力

財政稅收政策的有效性能夠對市場經濟秩序進行合理的調控，從而推動區域經濟更好的發展。比如，有些經濟發展比較落后的地方受到的影響因素比較多，為了幫助這些地方更好發展，我國往往會根據當地情況進行稅收政策的優化，甚至制定免稅政策。這種情況下，當地的投資環境能夠得到很好的改善，投資吸引力的提高也能夠很好地激發當地經濟發展的活力。

2.進行社會經濟結構的完善

隨著信息化和數字化的發展，世界各國都比較重視企業建設的創新，無論是企業發展還是我國經濟發展都必須進行創新[3]。通過分析國家政策可以發現，我國規范稅收政策的實施，能夠讓那些創新性企業獲得較多的財政補貼，能夠激發企業的創新積極性和創新能力，幫助這些創新性企業更好地參與到市場競爭中去，從而獲得更多的市場資源。并且，稅收政策和其他政策的融合應用也能夠很好地進行產業產銷差額目標的調控，給我國經濟穩定發展的實現奠定基礎。并且，稅收政策的實施也能夠很好地對社會供求關系以及社會資源進行調控，從而讓市場發展得更加穩定和持續。

3.給國有企業更好的發展營造一個良好的環境

企業想要更好發展，不但需要內部環境的完善，也必須有一個良好的外部環境。政策是外部環境的重要組成部分，為了推動市場經濟更好的發展，我國往往會動勞動內需以及投資擴大等方面出發來進行財政措施的制定，這樣不但能夠給經濟發展造成刺激，還能夠切實提高經濟運行的效率，從而給國有企業更好的發展提供一個出色的外部環境。并且，我國政府以及相關部門也必須認真地分析當前國有企業發展中存在的問題，并有效地進行政策的調整，確保國有企業運營的工作能夠很好地落到實處，切實提高工作的實際效果。在國有企業現代化建設進行的時候，我國也會根據實際情況和需要來進行產業結構的調整或者進行資源的整合和優化，確保國有企業能夠跟上當今社會時代發展的形式，將國有企業在市場經濟發展中的作用發揮出來，從而給人民生活水平的提高和國家經濟發展做出更多的貢獻。

4.能夠讓貿易經濟發展得更加健康

進行合理財政稅收政策的制定不但能夠讓國內經濟發展得更加穩定，也能夠給外貿經濟更好的發展提供一個好的環境。隨著經濟全球化的發展，國內外的經濟形式也愈加復雜，我國經濟發展的時候，西方國家進行了貿易壁壘措施的制定，這也給我國外貿經濟更好的發展造成了極大的負面影響。為了改善這項問題，我國政府部門也根據實際情況進行了財政稅收政策的制定，通過相關的措施來對這些國家的行為進行了較為有效的反制裁。此外，我國稅收的降低也很好地刺激了我國外貿經濟的發展。

5.能夠推動國民經濟可持續發展的實現

我國的財政稅收本身便是來源于人民群眾的，其也會給人民群眾提供服務，財政稅收政策也給社會經濟發展、企業發展以及人民群眾提供了很多的福利[4]。減負減稅措施的制定也給企業生產帶來了較為有效的刺激，讓國民經濟發展更具活力，國民經濟總量也有了明顯的增加，給社會發展奠定了基礎。隨著經濟可持續發展的進行，宏觀調控政策的合理性和有效性，不但能夠給市場更好的發展提供活力，還能夠給企業更好的發展提供一個良好的競爭環境，能夠給國民經濟可持續發展的實現奠定基礎，當前我國已經成為世界第二大經濟強國，這也很好地提高了我國的世界地位。

6.能夠推動產業發展更好地進行

國家進行發展路徑確定的時候，往往有一定的規律，其中經濟發展的水平以及當前的市場結構情況是國家進行發展路徑制定的重要基礎。在進行后續產業發展政策制定的時候，一般都會將優先發展產業作為重要的依據，從而給優先產業發展提供一個良好的環境，這種情況下也能夠給我國財政稅收政策的執行營造一個良好的環境。優先產業的發展也能夠給相關產業的發展營造一個出色的環境，給各個行業更好的發展奠定基礎。財政稅收的存在能夠扶持國家重點產業更好的發展，讓其更好地參與到市場競爭中去，將財政稅收的價值更好地發揮出來。

三、將財政稅收在市場經濟發展中作用發揮出來的策略

1.進行經濟特點的融合，保證稅收政策制定的科學性和完善性

隨著經濟社會發展，我國經濟水平已經有了極大的提高，但是通過分析表各個地區發展情況可以發現，地區之間經濟發展非常的不平衡。比如我國東部地區經濟往往比較發達，我國西部地區經濟往往欠發達[5]。這種情況下，我國政府在進行稅收政策制定的時候，必須全面地考慮各個地區的經濟發展情況，切實提高財政稅收政策制定的針對性和可行性，將其作用發揮出來推動不同地區經濟更好發展。比如，我國可以鼓勵那些經濟發達的區域和經濟不夠發達的區域來互相幫助，這樣也能夠將經濟欠發達區域的潛力更好地挖掘出來，幫助其更好地發展經濟。

2.進行財政稅收政策監督制度規范的建立和完善

在市場經濟發展的過程中，我們也必須認識到財政稅收政策的科學和完善也能夠給市場經濟發展提供一個良好的環境，我國有企業業也能夠得到更好的發展。新時期，怎樣更好地落實相關的財政稅收政策，已經成為了相關工作人員的工作重點[6]。我國政府應該根據當前經濟發展的實際情況和需要進行有效性較強的監管制度的制定，并不斷地提高財政稅收政策實際執行情況的監督力度，不斷地提高財政稅收政策執行的實際效果。此外，在執行財政稅收政策的時候，相關部門也應該根據監管制度規范來開展工作，對執行者實際工作行為進行嚴格的監管，若是發現存在違法或者違規的情況，必須及時地將其報備給相關的部門，保證解決對策制定的有效性，從而更好地打擊偷稅漏稅等一系列的行為，維護經濟社會的發展秩序。

3.進行財政稅收政策的制定，扶持重點行業領域的發展

對于我國而言，重點行業和領域，對于科研創新、經濟增長以及就業崗位增加有著重要作用。所以，我國相關部門在進行財政稅收政策制定的時候，必須進行傾斜政策的制定，從而給重點行業和重點領域更好的發展提供一個出色的政策環境。比如，我們都已經認識到了“三農”問題的重要性，國家也針對“三農”問題制定了大量的扶持政策，投入了較多的資金，這也很好地推動了我國農村經濟的發展。

4.能夠做好財政支出和地方政府職能的平衡

通過有效的財政稅收政策能夠很好地平衡財政支出和地方政府職能之間的關系，也能夠讓不同地區財政收入更加的精準，將政府的職能和作用更好地發揮出來[7]。在市場經濟發展中，將財政稅收政策運用進去，能夠切實提高市場效應，這也直接說明了財政稅收政策對于國家社會經濟發展的重要意義。在執行相關財政稅收政策的時候，相關工作人員必須做到實事求是，保證財政支出和政府職能的合理性，這也能夠幫助地方政府減輕財政方面的壓力，推動當地更好發展。

5.進行科學財政稅收征收標準的制定

在經濟社會發展中，財政稅收具有明顯的強制性和無償性的特點，為了獲得更多的財政稅收，讓我國經濟社會發展得更加穩定和健康，相關部門必須根據當前經濟發展的情況，進行財政稅收標準的制定，保證這個標準的科學性和合理性[8]。相關部門還應該重視財政稅收行為的公正性、公開性和透明性的增加，這樣也能夠對征稅行為進行有效的約束，更好地貫徹相關的稅收征收標準，這樣也能夠幫助納稅人減少其納稅方面的負擔。

6.保證財政稅收制度制定的完善和科學

財政稅收制度的科學和完善，能夠讓財政稅收工作開展的時候真正地做到有據可依。并且財政稅收制度的制定情況會直接決定后續的稅收增收情況，將我國經濟社會發展趨勢更好地反映出來。通過分析當前市場發展可以發現，財政稅收制度的完善能夠幫助相關的工作人員進行財政稅收手段的優化，給社會經濟可持續發展的實現奠定基礎。在進行財政稅收制度落實的時候，必須將可持續發展理念運用進來，對稅收的比例進行合理的優化。

7.采取措施做好財政稅收政策的落實

在制定和頒布財政稅收政策后，一般都會給當地經濟社會發展造成較大的影響，而市場經濟發展也呈現出多樣化和復雜化的特點，這也在一定程度上提高了對于市場經濟體制的科學性和完善性的要求。財政部門必須重視財政政策實際落實情況，將其作用更好地發揮出來，給我個社會經濟更好的發展奠定基礎。

8.及時地對市場調節滯后性進行管控

進行市場調節的時候，滯后性比較明顯，出現這種情況的原因在于相關部門在市場經濟方面的認知錯誤。市場經濟發展的時候，國家往往根據市場經濟發展實際情況來進行事后的調控，根據存在的問題采取針對性的措施解決[9]。這種調控方式本身便具有滯后性的特點，會給資源優化配置以及企業經濟效益提高造成極大的影響。所以，在財政政策選擇的時候，必須根據當前實際執行情況，將財政政策滯后性消除，盡量地減少那些不必要的損失。并且，相關部門必須重視財政稅收政策執行過程中存在的問題，并根據問題采取針對性較強的措施來進行調控。

四、結語

在市場經濟發展的過程中，做好宏觀調控是非常重要的，財政稅收政策是比較有效的宏觀調控手段，將財政稅收政策合理地運用進來，也能夠給市場經濟更好的發展營造一個良好的環境。這便要求我們必須對財政稅收的作用有一個正確的認知，將其作用更好地發揮出來，從而推動我國市場經濟更好的發展。