淺談業財融合在中小企業管理中的運用

張新成

（河南綠動能源科技有限公司，河南 安陽 453000）

當前我國經濟發展進入到了全新階段，中小企業數量呈現上升趨勢，如何在激烈的市場環境中保持核心競爭力，是企業管理人員需要思考和解決的問題。將財務和業務相融合，是良好應對市場問題的關鍵，企業管理人員要以管理制度為基礎，促進業財融合發展，及時發覺自身存在的問題并進行改正，這是企業保持穩定運行的關鍵。

一、中小企業業財融合的必要性

1.有利于提升風險防范能力

中小企業發展規模小，資金流動量小，人員數量少，導致其風險應對能力和大型企業相比更差，如果在財務管理中，沒有加強和業務的融合，就會讓企業發展面臨危機。在企業發展過程中，促進業務和財務的融合，加強兩者之間的聯系，在事前階段能夠實現財務跟著業務走，在事中階段轉變為業務跟著財務走，在實踐中能夠積累經驗，讓產品走向成熟和規范化。在市場環境不斷變化中，企業戰略發展目標也能夠進行相應的調整，從而確保決策的合理性和科學性。

2.是規模擴大的需要

對于中小企業而言，其管理層人員數量往往較少，財務管理工作也都主要集中于報稅、員工薪酬發放等，不會設置專門的財務人員。如果財務管理工作較為單一，老板獨自就能完成，該階段就不需要進行業財融合，但也表明企業發展規模不會得到擴張。在企業發展的不同階段，其業務會逐漸變得復雜，為了降低財務風險，需要設置專職財務管理崗位，聘請專業的財務人員，為業財融合工作的順利開展奠定基礎，這也是提升企業內部運轉效率的關鍵。

3.有利于資源整合

業財融合是企業資源整合的關鍵手段，在各項工作開展過程中，財務部門可以為業務部門提供更優質的服務，以更好融入其中，包括進行經營分析，實現資源的最合理配置，對可能出現的風險進行預測和管理等，從而實現企業價值的最大化。從監督和管理的角度來看，財務和企業各部門都有著密切聯系，能夠對各部門的資金支出情況進行實時監管，滲透到業務部門的日常工作中，不知不覺就能夠實現風險控制。

二、中小企業業財融合的難點

1.企業內部財務目標不同

雖然中小企業發展規模小，但其內部依然會設置多個部門，每個部門的目標、工作任務都存在一定差異。從業務部門的角度來看，其主要工作內容就是為企業創造更多業績，對產品生產流程、速度、質量進行監督和管理。但是業務部門并沒有充分意識到產品生產過程中的成本費用，在預算、成本管控等和財務有關的方面，監督管理力度明顯不足。從財務部門的角度來看，其主要工作內容就是對企業產生的利潤、財務數據、成本費用等進行監督和管理，確保企業能夠以最小的成本投入創造更多的收益，實現經濟效益最大化。財務部門和業務部門在其工作內容、側重點方面都存在差異，且兩者工作理念存在差別，例如財務部門會關注企業可能出現的風險，會評估哪種方式會讓企業損失更多經濟效益；而業務部門可能認為過度強調風險，會讓企業的業務開展受到限制，不敢有所作為。因此想要推動中小企業的業財融合，需要從多個不同的角度進行。

2.業務部門和財務部門對數據的要求不同

對數據的要求不同，也是中小企業業財融合存在的一大難題，而數據差異性主要是由兩個部門的性質決定的，不管是財務部門還是業務部門，都很難了解對方的數據信息。除此之外，企業自身財務系統的不完善，也是影響業財融合的因素之一，這會嚴重阻礙企業發展。

三、當前中小企業業財融合存在的問題

加強中小企業財務和業務的融合，能夠有效解決兩個部門信息不對等的問題，提升企業內部運轉效率。但是就目前情況來看，在業財融合過程中依然還存在多方面問題，對企業發展造成阻礙。

1.對業財融合認識程度不夠

企業作出的每個決策，或是制定的每項制度，不僅需要管理人員統籌全局進行考慮，還需要各部門進行配合。想要推動業財融合制度的有效實施，首先就需要企業管理人員轉變思想理念，充分意識到該工作的重要性，對舊制度進行完善和修訂。業財融合制度的提出，還會涉及到部門主管的職權調整，可能會對部分員工個人利益造成影響。從目前情況來看，不管是管理人員還是基層工作人員，都并沒有意識到業財融合對企業發展的推動作用，沒有以大局利益為重。

2.部門間的溝通不夠及時

中小企業內部部門數量少，想要實現企業的穩定發展，就更需要加強各部門之間的聯系，包括數據收集、整理、處理、分析等。在信息技術的應用下，財務數據的分享和應用變得更加方便，但同時也會帶來新的麻煩。就目前情況來看，中小企業參與財務核算以及報賬的人員數量較多，財務信息化系統共享程度不高，各部門之間沒有進行有效交流和溝通，信息不對等的現象比較普遍，導致業務部門、財務部門無法深入了解彼此的工作內容，為企業發展帶來了阻礙。

3.制度不完善

中小企業大多都是民營企業，在產權結構、內部組織管理等各方面都較為混亂，權責劃分不夠清晰。很多企業甚至是家族企業，在管理中一家獨大，所有權利都集中在某一個或者兩個管理人員受眾，這讓企業風險劇烈增加。部分企業根據市場要求建立了規章制度，但其落實程度不高，形式化現象較為嚴重，內部管理體系漏洞百出，對員工的約束力度也不強，讓業財融合工作無從開展。

4.財務信息的真實性不高

掌握全面的財務信息，能夠讓企業管理人員如實了解真實運營情況和經濟效益，是企業價值導向的正確反映。就目前我國大部分中小企業的發展來看，財務信息不真實是普遍情況，對業務、財務的有效融合造成阻礙。虛假的財務報告、財務數據會讓管理者對企業運營狀況了解不夠透徹，對后續各項業務的開展造成嚴重影響。造成財務信息失真的原因是多方面，具體如下。首先，財務人員綜合素質不高，專業能力低下，不管是工作經驗還是處理問題的能力都有所欠缺。在會計核算、制作財務報表等工作中，很容易出現失誤。其次，部分企業財務人員為了追求利益，或是讓領導滿意，會故意隱瞞真實情況，做假賬，讓管理者無法了解企業真實的盈利狀況。無論是哪種原因，都會對企業發展造成嚴重影響，需要企業領導人員、基層財務人員引起充分重視。

四、業財融合在中小企業中的應用

1.從企業的角度

（1）強化對業財融合的理解

很多企業管理人員并沒有充分意識到業財融合的重要性，也沒有關注業務部門、財務部門在各自工作中的側重點。從本質上來看，財務部門工作的核心就是企業財務數據，當業務部門有需要時，要為其提供必要的數據支持，同時，財務還能夠用數據來量化業務結果，為其提供必要的信息反饋。目前經濟市場發展迅速，很多企業在發展過程中，更加注重未來發展，寧可犧牲眼前利益，也要追求中長期價值，如果依然沿用傳統的方法對利潤情況進行計算，顯然已經無法滿足當前時代的發展需求。目前很多中小企業所投資的項目，不完全以經濟效益作為唯一的衡量標準，還包括了用戶數量、客戶體驗感等其他因素。因此在當前中小企業業財融合過程中，需要企業管理人員轉變思想意識，以長遠的眼光看待問題，不能只注重眼前利益，而是要放眼企業未來發展。

（2）加強各部門和財務的溝通

當前我國科學技術發展迅速，信息技術在很多行業和領域都得到了廣泛應用，并取得了不錯成效。在企業內部管理以及業財融合的過程中，可以充分發揮信息技術的優越性，建立共享的信息系統，讓企業效益、利潤等各方面都更有保障。在信息技術的作用下，企業財務風險控制系統會得到進一步優化和完善，能夠保障資金、現金流的安全，促進企業穩定發展。在業財融合過程中，不可避免會對其中一方，甚至雙方員工的個人利益產生影響，員工需要放下情感和個人偏見，以整體利益為主，要及時發現融合過程中出現的各種問題，并制定針對性的解決對策。企業管理者要努力營造良好的內部工作氛圍，讓員工在輕松愉快的環境中進行各項工作，明確各部門的職責，避免權責混亂。

（3）完善財務管理機制

為了推動業財融合工作在中小企業內部更好的實施，為其發展奠定穩定基礎，需要在原有財務管理機制上不斷進行完善，明確企業的產權結構，具體可以從以下幾個方面進行。首先，要盡可能改變權利過于集中的管理模式，學習其他企業的先進管理經驗和方法，鼓勵員工持股，或者引入外部股東，將權利適當分散，這樣在制定關鍵決策時，能夠傾聽多方意見，降低風險。與此同時，還可以建立股東大會、監事會、董事會等結構，明確劃分不同組織結構的權利和義務，對現存問題進行全面分析，制定針對性的解決對策。還需要對市場變化、競爭對手的情況進行深入調查，從而為自身發展，以及業財融合的實施創造良好條件。其次，做好法制化建設工作。在推動業財融合的過程中，要確保各項行為都符合國家法律的有關要求，根據中小企業實際發展特點，科學設計財務管理機制，將預算、融資、投資、采購、銷售等每個環節都滲透到業務活動中，從而全面提升業財融合效果。最后，制定風險管控機制。中小企業在發展的不同階段，不可避免會面臨各種風險，包括內部運營風險、國家政策、經濟環境等各方面。為了盡可能降低財務風險，企業管理人員要對各項業務、經濟活動的開展進行預測，建立風險預警機制，提升風險應對能力。

（4）做好內控建設

在我國經濟發展進入到全新階段的背景下，很多企業的業務規模也不斷擴大，朝著多樣化的方向發展，這也讓企業管理流程更為復雜。為了避免風險，需要推動業財融合，做好內控建設工作，設置獨立的監督管理部門，確保各項工作得到有效落實。在中小企業發展中推動業財融合，能夠實時對業務、財務中存在的問題進行深入分析，從而制定針對性的解決措施，對優化工作流程也有重要推動作用。將業財融合應用到中小企業管理中，有助于明確各崗位的工作內容和目標，可以有效提升內部運轉效率。為了促進業務和財務的更好融合，可以派遣財務人員進入業務部門，向業務部門人員普及財務知識，提升財務管理的意識和能力。不僅如此，業務部門中也包含著多個不同的業務模塊，可以供財務人員學習，在互相交流學習的過程中，各部門工作效率會得到明顯提升。

2.從個人的角度

（1）提升財務人員專業能力

業財融合的有效推廣和實施，離不開專業化人才的幫助。在人員招聘過程中，需要提升招聘門檻，擇優錄取經驗豐富、綜合素質高的員工，要明確提出招聘要求，例如要具備基本的會計理論知識，熟練掌握計算機軟件操作技巧，具備財務分析能力，對數字敏感等。除此之外，中小企業還需要定期開展教育培訓活動，培訓內容包括業務能力、專業能力、會計知識、電算能力等。可以舉辦交流會議，讓財務人員對企業發展情況進行報告，在會議上也可以提出意見和建議，交流工作經驗和心得體會。財務人員自身需要養成主動學習、提升自我的習慣，能夠在自身崗位上不斷積累工作經驗，創新工作方法，拓寬視野，學習他人優點和長處。

（2）重視道德教育

除了工作能力之外，還需要強化財務人員的職業道德修養，讓其在工作中堅守道德底線，不能被利益蒙蔽雙眼。在中小企業業財融合中，需要應用計算機軟件來實現業財一體化，其中就涉及到很多和企業、管理人員有關的數字檔案以及機密資料信息，為了避免信息泄露，提升企業財務數據的安全性，需要工作人員具備高度的責任意識和道德操守。要將企業的信息安全作為重要工作內容，可以制定完善的獎懲制度，對表現優異的員工進行物質和精神獎勵，對違規操作進行處罰，從而提升職工工作積極性。除此之外，還要將職業道德修養作為績效考核的重點內容，設置量化指標，從而起到警示作用。

（3）加強業財融合中的人員融入

業務部門和財務部門的融合，從本質上來看就是兩個部門之間人員的融合，業務部門人員可以主動幫助財務人員熟悉和整理相關數據，了解彼此的工作內容，從而獲得更深入的洞察。具體來說可以從以下幾個方面進行。首先，轉變思維習慣。在企業日常運營中，會存在著財務線、業務線、營銷線等，這些都是企業當前階段的發展重點，且每條線都存在著主線和副線，主線起著主導作用，而副線，也就是財務，在確保主線完成中也發揮自身的獨特價值。財務人員要統籌兼顧，跳出固有的思維模式，從大局的角度，對業務開展情況進行深入分析。其次，加強溝通能力。財務部門和企業內部其他部門需要建立良好的關系，要將財務活動滲透到業務中的每個細節。為了確保各項工作得到有效落實，財務人員要具備活躍的思維以及良好的溝通能力。最后，要提升自身的判斷能力。財務人員除了需要了解自身工作內容之外，還要明確業務部門職責，具備數據分析能力，能夠從海量數據中篩選出有價值的信息，要明白業財融合就是要充分發揮財務對業務的作用，確保業務價值的最大化。

五、結語

總而言之，業財融合是我國中小企業發展的必然趨勢，也是擴大企業發展規模的重要手段，兩個部門要加強在工作上的交流和聯系，了解并掌握彼此的工作內容，全面提升專業素質。就目前情況來看，中小企業業財融合還存在著多方面的問題，例如信息真實度不高、人員素質低下、內控體系不完善等，想要解決這些問題，需要企業管理人員、工作人員積極轉變思想理念，加強內部各部門之間的溝通和聯系，對原有財務管理機制進行完善和優化，提升財務人員綜合素質。只有如此，才能夠讓業務和財務深度融合，為企業的穩定發展提供保障，從而推動我國整體經濟發展。