集團型企業的財務管理面臨的形勢與對策認識實踐

姜天華

（中國一重集團有限公司，黑龍江 齊齊哈爾 161042）

當前由于市場經濟發展較快，市場競爭十分激烈，使得企業兼并重組步伐加快，各行業為獲得進一步發展，通過兼并、重組以及收購等方式，從而形成集團型企業。集團型企業是一種企業高級組織形式，其自身具有一定結構復雜性以及人員龐大等特點，業務通常呈現出跨行業分布狀態，經營管理模式呈現出多樣化。正是由于集團型企業自身的復雜性，導致財務管理工作開展中面臨了諸多問題。財務管理是管理工作的核心內容，同時也是集團型企業進行監管的重要方式，由于集團型企業結構以及資金流向十分復雜，為加強內部管理，通過開展財務管理工作，能夠規避多種問題，提高管理質量。針對集團型企業財務管理中存在的問題，需要采取針對性措施，提高財務管理質量，實現集團型企業全面發展。

一、集團型企業與財務管理概述

1.集團型企業

集團型企業與傳統企業以及傳統集團之間均具有一定差異性，集團型企業是現代企業的高級組織形式，主要指的是以一個或者多個實力強大且具有投資中心功能的大型企業作為核心，若干個在資本以及技術方面具有密切聯系的企業，通過產權安排以及人事控制等多方面作為紐帶，形成的多層次經濟組織。集團型企業的發展形成過程較為復雜，所牽涉的內容較多，如企業資本流向等，集團型企業并不是簡單的企業疊加，而是充分結合集團型企業發展現狀以及特征，并對集團型企業管理進行優化。集團型企業具有規模大、結構復雜以及資金流動性強等特點。集團型企業具有多個相互關聯、屬于同一系統的多個法人治理結構組織。

2.財務管理

財務管理指的是在一定整體目標下，關于資產購置、資本融通以及現金流量等進行管理。財務管理是企業管理中的重要組成部分，主要是依據財務管理原則，組織企業財務活動，處理財務關系的一項重要經濟管理工作。簡單概述，財務管理是組織企業財務活動并且處理財務關系的一項經濟管理工作。

二、集團型企業開展財務管理的必要性

由于集團型企業自身的特殊性，資產龐大，業務形式十分復雜，在日常運營中極易出現多種問題，為實現集團型企業利益最大化，應在集團范圍內開展財務管理工作。財務管理工作開展對集團型企業發展具有重要意義，主要可從以下幾方面闡述。

1.有利于強化管控，實現戰略發展目標

戰略主要是對未來資源、環境以及收益的一種目標與計劃，達成戰略共識是執行力的基礎，在集團型企業中，其未來發展往往需要所管轄的子公司進行共同建設，子公司的經營目標則主要是集團發展戰略目標的體現與細化。在集團型企業實際運營過程中，子公司的定位、關鍵業務、核心資源以及市場等均存在一定差異性，針對這一問題，通過強化財務管理，能夠將子公司自身利益，統籌至集團整體部署中，從而加強集團管控，從根本上實現企業運作效率，還能夠對子公司偏離集團戰略目標的行為進行糾正，從根本上實現集團戰略目標。由此能夠看出，財務管理工作開展，有利于加強集團管控，實現戰略目標。

2.有利于發揮規模經濟優勢，防范經營風險

財務管控是集團型企業應對經營風險的重要措施，通過開展財務管理工作，通過對財務數據分析，掌握子公司的經營變動情況，還能夠掌握外部環境變化、內部經營調整以及各種潛在風險等。同時還需要通過財務管控，實現對子公司的利益劃分以及權責劃分。集團型企業在運營過程中，通過構建完善的財務管控機制，能夠合理配置內部有限資源，對投資方向進行優化，實現集團型企業多個板塊之間的協調與互補，最終推動業務聯動，充分發揮企業競爭優勢，挖掘不同業務板塊中的經營潛力，實現規模效益，從而有效應對經營風險，提高集團型企業核心競爭力。

3.有利于強化資金管理，提高資金使用效率

資金是企業得以發展的重要因素，集團型企業在面對激烈的市場競爭時，需要發揮資金的重要性。若缺乏流動資金，資金鏈斷裂，將會制約企業發展，甚至會導致企業無法生存。集團型企業在運營過程中，通過開展財務管理工作，能夠加強對資金管理，在集團范圍內，統一調配資金，提高資金流動性，充分利用子公司的存量資金，降低外部資金需求，優化資金成本，實現資金使用效率提升。同時財務管理工作開展，還能夠增強集團與金融機構的議價能力，針對不同業務，制定投入與產出比例，合理規劃資金，充分發揮資金效率。

4.創建信息化平臺，實現信息共享

隨著網絡技術的高速發展，我國已經步入了網絡化時代，在這一時代背景下，對財務工作提出了更高要求，傳統低價值的會計服務已經無法滿足財務管理的需求，需要推動核算型會計向管理型會計轉變，實現業財融合。利用高速發展的信息數據，搭建信息化平臺，從而對龐大且復雜的數據進行處理，還能夠實現數據互聯互通，信息共享。信息化平臺的搭建，在一定程度上能夠發揮財務管理作用，財務分析主要立足于實際業務，對各項數據進行分析，從而為集團科學決策提供參考與支持。

三、集團型企業財務管理面臨的問題

1.權利分配缺乏合理性

當前集團型企業在開展財務管理工作時，財務管理質量低下，造成這一現象的主要原因是由于權利分配缺乏合理性，主要可從以下幾方面體現。首先過度分權則會導致子公司財務目標與集團型企業整體財務目標相背離，集團型企業無法充分協調子公司與集團總部的統一。總公司對子公司財務狀況的監控與了解較為困難，管理方面存在漏洞，將會制約財務監控效果。其次過度分權則會導致集團總部無法對子公司財務管理進行約束，存在部分子公司，其管理層對集團總部財務管理制度不重視，個人集權現象嚴重，嚴重制約企業發展與建設。最后從總公司角度闡述，若總公司財務監控力度過大，則會引發多種問題，在這一情況下，子公司各種財務決策均需要上報至總公司，子公司財務人員工作積極性以及財務工作規劃受到影響，制約了子公司個性化發展。

2.缺乏明確的財務開展策略

在財務工作開展策略中，需要從多方面考慮多個問題，如融資行為、投資行為以及利潤分配等問題，因此策略研究的分析具有一定復雜性與多樣性。但在實際工作中，存在部分集團型企業，并未制定出明確的資源財務戰略，未針對融資規模以及融資方式進行合理規劃，從而導致企業融資十分混亂，企業結構缺乏合理性，同時也制約了財務管理工作開展，同時也增加了財務工作的風險。

3.財務管理工作落實力度不足

集團型企業在開展財務管理工作時，由于財務管理工作落實力度不足，導致財務管理質量低下，未發揮出財務管理作用。財務管理工作落實力度不足，在一定程度上與集團型企業自身大規模特點以及管理模式之間具有關聯性。大規模的集團型企業，在運行與管理過程中，所涉及到的部門以及人員相對復雜，管理工作量較大。其次在集團型企業中，在反饋問題時，往往需要進行多層審批，這也是集團型企業管理中的重要組成部分。集團型企業財務管理部門在開展日常工作時，管理工作的執行與落實，將會對集團業務開展產生直接影響。但在相關工作開展中，由于管理層次以及管理方式的原因，在財務資金撥付以及票據出具環節中，由于層次部門工作節奏存在差異性，使得財務管理工作無法及時落實。最后從管理人員角度闡述，自身意識不完善，缺乏良好的管理方式，制約財務管理開展效率。由此能夠看出，人員、制度以及工作組織形式等因素，均會對財務管理工作產生影響，造成財務管理工作無法落實，制約集團型企業發展。

四、集團型企業財務管理問題出現的原因

1.組織機構與管理運行模式不完善

集團型企業在開展財務管理工作時，存在權利分配不合理問題，造成這一問題的主要原因與集團型企業自身組織機構以及管理運行模式有直接關系。在集團型企業中，最為顯著的特征則是企業總體規模較大，存在多個子公司。從原則角度闡述，在權責分配過程中，總公司享有最高決策權以及控制權。但在實際工作中，集團公司管理者對這一認知存在偏差，集團管理人員產生錯誤認知，認為財務工作是公司運行以及發展的重要部門，需要由集團總公司進行管理與把控，不僅對財務部門工作十分重視，同時也反映出集團財務管理人員受傳統企業管理理念影響較大。其次集團公司對子公司實際業務流程以及工作內容缺乏了解，也是導致權責分配不合理的重要原因。在開展管理工作時，統一采用適合集團公司的財務管理方法，這一財務管理方法并不適用部分子公司，從而制約財務管理工作質量。

2.集團財務管理人員綜合素質低下

集團企業在開展財務管理工作時，由于財務管理人員綜合素質低下，并未及時學習新知識與新技能，導致自身知識儲備不完善，財務開展策略缺乏。財務管理人員在日常工作中，并未結合企業實際發展需求以及趨勢，采用傳統財務管理方法，未在財務管理工作中總結經驗與分析，工作思路調整不及時，未結合集團型企業實際發展需求，制定出適合企業發展的財務管理思路與方法，從而導致財務策略缺乏，財務管理質量低下。其次在財務管理策略制定中，通常需要經過長期的研究與分析，才能夠保證財務管理策略的適用性，但由于財務管理人員，在日常工作中不夠細心，不能對工作問題及時進行總結與分析，即使制定出了財務管理策略，也無法保證財務管理策略的適用性，不利于集團型企業的整體發展。

3.財務管理與集團型企業運營不完善

針對財務管理工作開展中存在的落實力度不足的問題，為分析這一問題出現的原因，主要可從財務管理工作以及企業運行兩個方向出發。在集團型企業背景下，對財務管理工作的宏觀性以及整體性要求較高，在開展財務管理工作時，通常需要從整體角度出發，保證財務管控效果。財務管理工作落實，對細節方面十分重視，這與集團企業財務管理工作要求產生了一定沖突。從集團性企業運營與發展角度闡述，財務管理工作將對企業運營產生重大影響，但企業自身的經營與發展，極易受外部環境以及員工等因素影響，使得企業運營中存在諸多不確定因素，財務部門是支持企業運行的關鍵部門，財務管理制度落實，將會受到企業實際經營與發展的制約。為保證集團型企業利益與發展，部分財務管理制度會放寬要求，雖然體現出財務管理制度具有一定靈活性，但仍制約了財務管理工作落實，不利于集團型企業管理水平提升。

五、集團型企業財務管理優化措施

1.合理配置財務控制權，采用集權與分權管理相結合

為保證財務管理質量，提高集團型企業財務管理水平，需要合理配置財務控制權，可采用集權管理與分權管理相結合的方式。集權主要是強調統籌安排與統一管理，而分權是財務放權。需要明確的是，集團型企業在管理中，采用過度控制以及過度放松的管理方式，均會出現多種問題。只有針對企業財務管理工作重點，對權利以及管理責任進行合理分配，才能夠從根本上保障財務管理工作開展質量。其次還需要結合企業的管理能力以及所處發展階段，對財務控制權內容以及力度進行恰當調整，嚴格依據總公司以及子公司的財務管理制度開展工作。不僅需要為子公司財務人員預留出充分的工作空間，同時還需要保證各項業務開展應當始終與總公司保持一致，通過這一方式，能夠從根本上提升財務管理效率。最后為配合財務管理權利分配需求，企業需要優化財務管理部門組織結構，明確權利分配，一旦發現問題，能夠在第一時間明確責任主體，進行問責。采用這一方式，能夠調動員工工作積極性，還能夠提高財務管理質量，從根本上推動集團型企業全面發展。

2.準確定位財務戰略

集團型企業運營的最主要目的則是為了實現經濟效益最大化，但需要明確的是，盈利并不是集團型企業的唯一目的。集團型企業在運營過程中，不僅需要考慮自身利益，還需要考慮員工、經營者等相關利益者的共同利益，將實現企業利益最大化作為財務管理工作目標，明確權責結構。在市場經濟高速發展的新形勢下，除了需要追求企業的經營利益，同時還需要重視企業的可持續發展，只有在激烈的市場競爭中占據有利地位，獲得長期穩定生產的企業，才能夠實現全面發展。企業在開展財務管理工作時，需要制定出完善的財務管理戰略，需要將企業經濟利益目標以及可持續目標作為財務管理戰略制定的重要前提以及主要任務，保證財務管理戰略能夠滿足這兩方面內容。企業集團需要始終遵循財務管理原則，選擇恰當財務管理戰略，明確集團型企業投資、融資以及利潤分配等相關戰略，引導子公司能夠結合集團企業財務戰略目標，從而制定完善的財務目標，明確目標實現方法，提高管理水平與管理質量。

3.抓好財務管理工作的全面落實與執行

集團型企業在運營與發展過程中，通過抓好財務管理工作的落實與執行，是保證財務管理工作有序開展、發揮財務管理作用的重要方式。集團管理者以及領導，可成立財務管理工作落實監督小組，組內成員主要是由從各個部門中選拔，選擇有豐富經驗的員工，參與到財務管理工作落實監督工作中，重視財務管理的落實工作。在工作內容選擇中，監督小組可采用財務定期抽查以及現場管理相結合的方法，及時發現財務管理工作落實中存在的問題，從而采取應對措施，推動財務管理的落實。其次為保證落實效果，企業管理者可將財務管理與績效考核相掛鉤，督促財務管理全面落實。最后為保障監督以及管理人員能夠準確判斷出財務管理工作落實情況，企業需要定期組織講座以交流會，提升小組成員的專業素質以及監管能力，全面推動財務管理工作的落實，發揮財務管理作用，實現集團型企業可持續發展。

六、結語

集團型企業在運營與發展過程中，由于規模較大、涉及行業眾多、內部組織結構相對復雜，因而財務管理難度較大，在開展財務管理工作時，存在諸多問題，制約企業全面發展。針對這一問題，集團型企業應當及時抓好財務工作落實執行，合理配置財務控制權，提高財務管理質量，推動集團型企業的良性運轉。