基于金融科技背景的證券公司財務信息化建設研究

張慶玉

（萬聯證券股份有限公司，廣東 廣州 510623）

黨的十八大以來，以習近平同志為核心的黨中央把新發展理念貫穿于社會主義現代化建設的各個領域，在改革開放的推動下，在新發展理念和供給側結構性改革引領下，我國經濟出現了新的發展趨勢，創新對發展的驅動作用加強，資本市場也迎來了雙向開放的持續推進與監管體制的完善，近年來，我國資本市場發展環境發生了巨大改變。

一、證券公司金融科技進入快速建設期

隨著社會的不斷進步，科技的高速發展，金融科技走向新型的道路，也為金融方面工作帶來許多便利。證券公司秉承信息化建設，既要落實回歸金融本質、提升自主研發能力，又要加速推進數字化轉型、提升科技賦能業務發展的原則，目前已初步形成“重視金融科技—助推業務發展—擴大科技投入”的良性循環。隨著行業內外信息技術水平的持續提高，證券公司信息技術對業務支撐持續深入，信息技術發展進入新的攻堅期和戰略深化期，財務信息化建設也得到了足夠重視，因有各類業務系統及大數據平臺等建設的推動，作為對前端業務系統及信息技術數據基礎建設依賴程度較深的財務信息化建設可謂如虎添翼，證券公司應抓住金融科技建設大趨勢的契機，充分認識財務信息化在財務管理價值創造中的重要性，加快提升財務信息化水平。

二、證券公司財務信息化建設實踐

中國證券行業過去經營主要依賴傳統通道業務，大部分證券公司的科技力量主要集中于維護及保障交易系統等業務系統的正常運行，自主開發能力較弱，又因財務系統具有較強的專業性，系統建設多以直接購置標準化的財務系統軟件為主，在會計核算實現系統化記錄的基礎上，再逐步推進其他財務信息化系統應用，日漸形成面向全面預算、成本管理、報告分析等管理會計方向發展的信息化建設趨勢。另外，隨著信息技術的發展，部分證券公司也開始逐步推進智能機器人在會計核算及財務管理中的應用。

1.財務共享服務應用

財務共享服務是依托信息技術，以財務、業務流程處理為基礎，以優化組織結構、規范流程、降低運營成本為目的管理模式。財務共享能夠大幅提升會計核算效率，并有利于統一核算標準，加強風險防控。

證券公司分支機構財務核算主要就是基于柜臺及清算系統的經紀業務傭金收入確認以及費用核算、稅務申報繳納等事項。經紀業務具有業務量大、規范性強、標準統一等特點，集中化財務核算能夠大幅度提高效率，主要系統建設就是梳理業財自動映射邏輯，并建立柜臺、清算系統與財務核算系統的系統化賬務處理接口。費用核算主要是建設支持財務共享作業的報銷及影像系統。證券公司總部業務主要是自營投資業務、投資銀行業務、資產管理業務等，可通過建設會計核算估值系統及業財系統接口處理該類收入。

財務共享服務能夠支持證券公司主營業務的快速發展，并且能夠大幅節省會計人員的需求量，屬于證券公司財務信息化建設中迫切性強、成效大、見效快的工作，因此，近年來基于財務共享的信息化建設推進較快、成效明顯。

2.管理會計應用

證券公司管理會計在整體原則性的指導下，結合行業特點，積極探索，各項具體舉措緊緊圍繞規劃、決策、控制、評價職能，兼顧、平衡創新與風險，在較短時間內實現了跨越式的發展。目前，證券公司管理會計信息化建設主要集中于全面預算管理、協同收入調整、成本分攤及內部資金定價等功能。

全面預算管理作為企業財務管理的一個重要手段，對提升證券公司的管理水平具有重要意義，其有助于落實企業戰略規劃、優化資源配置，提高營運績效，強化風險控制，推動企業戰略規劃的實現。

證券公司收入主要是各類牌照業務，且機構客戶的重要性越來越大，同一客戶帶來的業務資源可以帶來不同的牌照業務收入，在合法合規的前提下，同一員工也可以拓展不同的牌照業務，促進內部協同業務有助于推動公司整體業務的發展，甚至成為公司核心的競爭力之一，設計靈活的收入分成機制以及系統化運行支撐，能夠很好地支持協同業務的發展。

為了更好地評價業務部門效益創造的情況，證券公司集中化采購成本及后臺部門費用應該分攤至前臺業務部門。另外，證券行業屬于重資本行業，資金業務一般為統一籌集、分散使用，各類業務根據市場情況及監管情況，面臨不同的收益及風險水平，需制定不同的資金定價成本分攤方法，建設管理會計系統需重點考慮包括資金成本在內的成本分攤模塊。

管理會計應用因為標準化程度低，公司實際經營情況、發展階段、管理層的經營管理理念及具體執行人員的素質，對管理會計推進落實成效均具有較大的影響。因此，企業應結合實際情況，規劃管理會計信息化建設，從易到難，逐步實施，這樣才能有效推進管理會計的系統建設。

3.自動化、智能化財務應用

近年來，隨著人工智能技術的發展，其在財務領域的應用也越來越豐富，這極大地提高了財務數據的采集能力、處理能力，提升了財務工作的效率。

一是以機器人為代表的流程自動化。作為新一代的數字化勞動力，機器人流程自動化通過模仿人的方式，自動執行一系列的業務流程，使業務能夠執行大量重復性任務，從而大大降低企業的運營成本。財務領域機器人流程自動化應用方興未艾，目前，應用較多的是稅務申報繳納以及銀企對賬方面，對于財務集中化運營的集團企業來說，大量耗時、集中性且重復性高的工作，均可以通過部署機器人流程自動化應用，而得到效率的顯著提升。

二是利用光學字符識別和卷積神經網絡技術手段，通過圖像掃描、預處理、文字檢測、文字識別等具體方式，實現對發票及其類發票附件（如火車票、機票行程單等）的全結構化信息識別和解讀，并且隨著稅務系統發票數據的接口開放，通過與稅務系統直接或間接建立應用程序編程接口，能夠實現報銷費用的自動填寫、自動審核、發票的自動驗證，再加上人工輔助審核，能夠大大提升財務工作的效率及財務服務的滿意度。

三、加強證券公司財務信息化建設的建議

隨著金融業供給側結構性改革的深化，以及信息技術和金融科技的迅猛發展，財務信息化已不僅僅是局限于提升企業財務管理水平，其應用的廣度和深度將成為證券公司提升競爭力的重要手段。證券公司應當對于財務信息化給予足夠的重視及投入，在進行財務信息化建設時，應注意以下幾個方面。

1.規劃先行

財務信息化雖然是提升財務管理水平的關鍵抓手和重要工具，但財務系統建設本身是個復雜、巨大的系統性工程，科學規劃對財務信息化建設的成敗有著重要影響。在規劃時，也不可能把所有的問題都考慮清楚，并都提出具體的解決措施，所以，只能重點考慮涉及到的整體性問題，提出總體解決框架，而具體細節，需要在具體建設時再加以詳細考慮。實際中需根據行業發展現狀及公司發展階段，制定合理的、全面的、有前瞻性的系統建設規劃，并制定分步、分階段實施的方案。

財務信息化規劃也要建立在對企業業務系統的評估基礎上，財務是大多數企業流程的終了節點，財務數據的采集和處理有賴于業務系統數據的支持。另外，企業自身信息化建設的廣度和深度，如是否建設數據倉庫或大數據平臺等，也對財務信息化規劃有重要影響。在充分評估企業業務系統及整體信息化水平的基礎上，科學規劃實施步驟，有助于保障財務信息化建設的成效。

2.利用后發優勢，系統化、自動化、智能化多措并舉

我國證券行業現處于行業發展的初級階段，整體管理水平較為粗放，大部分證券公司財務信息化僅限于滿足基礎的會計核算及財務管理需要，無法有效發揮財務在企業戰略制定和經營發展策略支撐中的重要作用。大數據時代的到來，在更短的時間內處理更大量的數據信息并取得實時的戰略決策，成為企業能否盡快滿足市場變革需求的關鍵。證券公司實施財務信息化建設，可以借鑒很多大型業企業已經有比較好應用的實施方案及經驗。另外，隨著人工智能的發展，智能化財務應用場景越來越多，解決方案也越來越成熟，因此，在財務信息化建設中要利用好后發優勢，統籌解決財務共享、管理會計、智能化財務方面的系統建設。

3.以實際應用效果為導向，與業務發展階段相匹配

信息技術投入屬于耗費較大的投入，信息化建設也是一個持續性工程，財務信息化建設因為其投入產出效益并非顯性，又因涉及多部門的協調，存在較大的實施及推廣難度，企業管理層的支持及決心非常重要，因此，財務信息化建設應以實際應用效果為導向逐步推進。

根據證券行業特性及行業發展階段，財務信息化首先要提升會計核算效率，支撐財務共享作業戰略的推進。以經紀業務系統化賬務處理、會計核算估值系統、費用報銷系統為主進行建設，可大大提升財務工作效率，精簡財務人員。在此基礎上，將更多的人員投入到以全面預算管理為中心的管理會計應用上，通過多維度盈利分析及管理駕駛艙等工具的應用，為企業戰略規劃及經營策略的制定提供支撐，并提供友好、及時、深度的管理層報告，使企業能感受到財務信息化的成效。同時，在數字化推進的趨勢下，財務信息化建設要利用處于企業數據采集、加工、處理、分析的核心地位，以數據為核心進行經營信息的提煉分析，并實現可視化展示，幫助企業進行內外部的決策，進一步提升財務工作在企業發展中的價值。