稅務類數據在商業銀行的應用與價值

劉孝偉

（中國銀行深圳市分行中心區支行，廣東 深圳 518048）

稅務類數據是一個企業生產經營活動最直接的財務性體現，小到個體工商戶，大到上市公司，都會產生稅務數據，并且這些數據能貫穿企業的整個生命周期，與企業的生存狀況息息相關。覆蓋面極廣，每一筆稅務發票的填寫，都會生成獨有的發票編碼，并且在稅務管理系統中可以查證，造假的可能性低。商業銀行不能直接獲得企業的各項數據，如果企業要進行融資、貸款等活動，通過分析企業的納稅體量，可以推算其市場份額、行業地位、償債能力等多項指標。銀行對企業的已知條件掌握更多，能更有效率、更有把握對資金進行合理分配。

一、稅務類數據的重要性

稅務類數據反映一個企業的納稅情況，根據不同的目的和作用稅收的分類方式繁多，與企業相關的稅種主要有增值稅、企業所得稅等。在稅務管理系統中，具有相應的標準和特定的含義，對應不同的數字、文字和符號，具體表現形式為稅務發票等。深度挖掘企業稅務類數據的積極意義和價值，對企業自身以及商業銀行都具有重要的推進作用。

1.幫助企業將納稅憑證轉為融資信用，提高信貸資源

就企業而言，稅務類數據可以幫助企業將納稅憑證轉換為融資信用，拓寬融資渠道，提高信貸資源。我國的社會信用體系的構建尚不完善，商業銀行對信貸的安全感很大一部分來自個人或企業的抵押物上。但是現實情況中，并不是每個企業都具有抵押物，一些輕資產企業沒有信用風險分擔機制，并不能向商業銀行提供直接的擔保憑證，但是又具有優質的現金流。信貸信息對接不暢通，很容易讓有融資需求的優質企業無法獲得貸款。同時在新冠疫情全球蔓延的當下，國際金融環境的發展并未呈現一個健康有序的態勢，國內的經濟發展也在一定程度上受到制約，對部分企業的資金周轉影響較大，企業若要繼續健康發展，需要資金支持。

基于各類環境因素的影響，著眼于企業的稅務類數據，顯得格外重要。稅務類數據具有覆蓋廣、可信度高、財務緊密性強的特點，同時國家針對企業納稅情況制定了相應的納稅信用評級以及各項政策。企業可以積極履行納稅義務，提高企業自身的納稅信用等級，還能完善稅務信息，發揮稅務數據自身所具備的風控特質，降低銀行審核壓力和簡化銀行審核流程。促使企業能獲得銀行的放貸支持，成功申請授信額度，形成一個可循環資金池，假若企業一旦有資金需求，就能隨時在資金池內借款，資金回流時也能隨時還款，按日計息，既能滿足企業的資金需求，又能降低銀行的不良貸款率，還能加強企業和銀行的橫向聯系，實現企業和銀行的雙贏。

2.幫助銀行拓展優質客戶，貫徹國家普惠金融戰略發展

就銀行而言，稅務數據可以幫助銀行積極擴大外部市場，提高貸款業務辦理成功率，發展優質的企業客戶，并貫徹國家普惠金融戰略發展。基于“銀稅互動”的前提下，銀行和稅務機關已經建立了稅務直連渠道，可以利用稅務系統評判企業的納稅信用等級，并根據信用等級為企業進行差異化的資金貸款配比。還可以利用稅務發票的有關信息，了解企業的生產經營情況、企業存在業務上的往來的相關人群和關聯企業等。而這些資源加以合理運用，可以幫助銀行挖掘稅務數據背后的優質客戶，增加貸款業務。

互聯網的發展，互聯網金融便捷性和多樣性不斷搶奪商業銀行的傳統業務，銀行利用稅務類數據，獲得有效的信息資源，可以化被動為主動，積極進行營銷宣傳，發展客戶群。另一方面，為加快實現社會主義現代化目標，普惠金融戰略是順應時代發展的有益實踐。宏觀意義上的貨幣政策并不能直接有效地對接中小企業的貸款需求，商業銀行出于對自身利益的維護，即與日俱增的貸款逾期率，增大了商業銀行的放貸風險和不良貸款率。因此往往會將資金優先借貸于大型企業，導致中小企業從源頭上就斷絕了借貸渠道，無法滿足因業務周轉或企業擴大發展的資金支持，進而不利于我國市場經濟健康發展。但是稅務類數據的運用，可以幫助銀行多一項考核渠道，將企業的真實經營情況通過稅務數據進行業務交易場景模擬出來，通過大數據等技術對這些稅務數據作分析演算，將企業的未來經營情況鎖定在某一區間值，為銀行提供參考數據，可以判定企業是否具有償還能力。將普惠金融政策真正發揮到實處，放低中小企業借貸的準入門檻，使其有穩定的資金支持；有效降低銀行的不良貸款率，使其有健康的資金回流。

二、加強稅務類數據在商業銀行的應用

稅務類數據在商業銀行中已經有一定的應用基礎，但是由于存在的各種問題，應用得不夠深入，為更大程度發掘稅務類數據在商業銀行中的價值，分別從兩方面進行研究探討，一是稅務發票信息的多維價值探討；二是“銀稅互動”的進一步深入。

1.深度挖掘稅務發票信息，提高數據價值

企業的稅務類數據在稅務發票上有直接的體現。企業通過納稅憑證轉換成信用依據的方式之一，就是通過采集加工企業所有的發票信息，形成信用報告，并提供給商業銀行進行查證，商業銀行以此為依據，開展客戶準入、授信、風控等工作。由于互聯網技術的不斷發展和無紙化政策的號召，電子發票成為流行趨勢和必然結果，因此，一些涉稅軟件可以通過對發票的信息讀取，模擬企業業務交易場景，發揮發票編碼唯一性的特征優點，降低數據造假性可能，降低銀行方信貸審核壓力，降低信貸放款風險。

具體應用以稅務發票為例，本文通過對稅務發票信息的全面分析，論述此類數據在商業銀行的具體應用。企業為獲得財務相關數據，離不開發票信息管理。企業進行的每一筆生產經營業務，都會產生相應的稅務發票。發票界面上有與之對應的款項、關聯廠商或客戶、時間等票面信息。通過對這些信息的推導，可以反映出企業所處行業、市場份額占比、現金流量等隱藏信息。此類信息越全面，越能構建一個從生產到銷售的全過程模擬場景，同時增加數據的可信度和可行性。如一張普通的增值稅發票，票面上由三部分信息構成，一是買方信息，可以以此關聯客戶，了解買方的姓名全稱、信用代碼、電話、銀行賬號等，必要時可以通過關聯客戶對企業的經營狀況進行側面佐證。二是銷售的產品或服務，可以劃分企業的所屬行業，了解企業的經營狀況，資金周轉情況等，不僅是企業納稅的基礎，同時也是銀行判定該企業是否有穩定還款的能力的基礎。三是賣方信息，了解賣方的姓名全稱、信用代碼、電話、銀行賬號等，并利用全國聯網的工商信用平臺，進一步了解企業是否存在經濟糾紛，以及企業的經營范圍等。此外，發票上還有備注板塊，包括交通費用等附加費用和交易說明等情況說明，對銀行的研判起到輔助效果。在相關交易模擬場景中，若企業A將其產品銷售給企業B，會產生發票，企業B生產加工原材料后將產品銷售給企業C ，會產生發票。若企業發展穩定，這條供應鏈是一個單向且反復的行為，通過時間排序，對企業的成本、利潤、現金流、資金周轉率等多個經濟指標都能有較為科學的認知。而發票信息的真實性高，可以分析企業的真實運行情況，具體銷售產品的市場分布、受眾人群、資源消耗等深層次的數據。銀行根據企業提供的信用報告進行深度信息挖掘，將以上推導出的關鍵點作為銀行放貸的考核依據，將稅務類數據的隱藏價值真正用活，不再淺嘗輒止。

2.推進“銀稅互動”的進一步發展，加強稅務類數據在商業銀行中的運用

“銀稅互動”工作首次提出是在2015年，是稅務機構和銀保監針對中小企業融資困難而制定的專項扶持政策。稅務機構作為服務中介，將企業上報的發票數據匯總整理，并按標準為企業進行信用評級。為維護企業的安全隱私，稅務機構在企業允許的條件下，合法合規的運行程序中，可將企業的相關稅務數據提供給銀行，而銀行根據稅務機構提供的信息，分析研判以后，為具有信貸需求的中小企業提供貸款服務。而在2019年國家又再一次對“銀稅互動”工作的積極開展作了相關指示。具體內容包括：一是擴大普惠的效果。受惠企業范圍增大，在原來的納稅信用等級標準基礎上擴大到M等級，而不是再局限于A、B兩個等級。推進銀稅數據直連，減輕稅務部門的中間過渡作用，簡化流程，減少資源浪費，加強企業和銀行的直接聯系，提高業務辦理的連貫性。推出各式信貸產品，利用網銀等多種渠道，提高服務效率和效果。二是禁止亂收費。對企業的稅務數據進行保護，不能倒買倒賣，不能有涉及錢財交易的增信承諾和服務，不能轉嫁費用。三是明確責任和稅務信息使用單范圍，簽訂保密協議，規范信息安全使用。防止泄露和盜用，對數據進行加密，不亂傳亂用。保護企業基本權益，針對企業提出的意見和疑問要及時解答，不將工作流于表面，而是深入到具體實踐中。

國家出臺的政策方針，是具體行動的方向指南。但是在實踐中，要直面政策落實不到位的現實性問題，比如人為因素和外部環境干擾等。時代是不斷發展的，在2021年的當下，涌現出的一些優秀工作經驗和互聯網技術的更新發展，進一步深化“銀稅互動”改革，與時俱進，獻言獻策。因此，為加強稅務類數據在商業銀行中的應用，本文試從以下三個方面進行研究探討。

一是納稅信用評價系統。雖然已經擴大了納稅信用等級，但是政策過于宏觀，無法結合各地實情因地制宜。如沿海地區的經濟更加發達，經濟體量更加龐大，若和內陸地區施以同樣的政策，往往會適得其反。因此，地方政府和有關部門，可依照當地經濟發展程度和行業布局，細化評價等級，增設地區特色功能，使銀行更好的服務企業信貸業務。同時建立一個標準的納稅信息采集制度，讓納稅行為有法可依，違法必究。對納稅信用推行動態管理，根據當年或一個時間區間的納稅行為進行滾動評分，并賦予不同的權益，有利于避免企業形成消極懈怠的不良風氣，在恒定的等級中投機取巧，騙貸或造成貸款逾期。有利于企業信用狀態與經營狀況相互關聯，銀行可查證數據具有高度現實性和準確性。二是擴大稅務數據共享程度。不僅是企業和銀行的直連，還要借用大數據、云計算等高新技術，對企業的納稅信用進行數據共享。不僅能從企業自身發展的層面規范企業管理者的行為，還能從社會層面對企業進行約束，讓企業具有憂患意識。同時要加強數據的保密工作推進，稅務類數據作為企業發展決策的重要依據，對企業具有非常重要的作用，切勿因數據泄露造成對企業的權益損失。三是制定差異化的獎懲標準。利用外在因素刺激企業誠信納稅，如果是優質的納稅企業可以享受綠色通道，可以增加信貸額度等鼓勵政策。如果是違法違規納稅企業，從嚴管治，責任到人，形成雙向懲罰機制。

三、加強對稅務類數據的安全保護和監管措施

稅務類數據，有多種方式的選擇與應用，其數據信息的價值性之高，應用前景之廣。因此，在不斷優化應用的過程中，更要加強對稅務類數據的安全保護和監督管理。

1.加強對稅務類數據的安全保護

稅務類數據，是一個企業生產經營情況的直接體現，對企業的財務狀況最客觀、真實的匯總。稅務類數據對企業的重要性不言而喻，在實踐運用中，更是企業與銀行直接對接的數據基礎和信用保障。國家出臺的相關政策中明確表示，稅務類數據的應用要具有與之匹配的安全保障措施。具體表現包括：首先在數據使用方面，使用的各個部門要簽訂保密協議，針對數據泄露或被非法販賣等情況有相應的法律法規懲罰制度。其次在數據流通方面，要將稅務類數據規劃進銀行專門的數據管理系統中，加強數據的密鑰保護措施，存儲保護措施，避免數據因互聯網傳輸而遭受盜取、泄露等風險。最后是在數據共享方面，銀行雖與企業建立直連渠道，但是銀行借由第三方處理企業數據信息的行為也非常普遍，因此在數據共享時，要注意對數據進行保護，如脫敏處理。以上這些行為都有利于加強對稅務類數據的安全保護，規避企業稅務類數據泄露損失，保護企業權益，保護企業財產安全，提高銀行的責任感，促進銀行管理升級，在全社會形成健康良好的秩序。

2.制定合規合法的制度標準，加強數據監管

稅務類數據的監管，不僅要從銀行層面進行自我約束，還要從銀保監等外部監管層面進行制約。銀行層面，以國家政策方針為基礎，并結合銀行的業務模式、自身特點，制定相應的規章制度。針對可能出現的問題一一制定合理合規的制度標準和相應懲罰措施。加強對銀行職員的業務培訓和思想教育，不僅要了解稅務類相關知識，懂得如何在工作中發揮其價值；還要有職業操守和合規意識，幫助員工樹立正確從業觀，堅持職業道德的基本要求，保護企業數據安全不受損失。提高銀行安全保密措施，提高對數據的重視程度，而不是隨意的存儲和使用。銀保監層面，要定期對銀行進行考核和檢查，如若出現數據的安全問題，要及時整改，并在事后進行驗證審查，確保銀行及時進行修改和重視程度。如若出現泄漏事件，要依法處置。

稅務類數據絕不只是一串數字、一張紙、一個符號而已，其蘊藏著豐富而深刻的含義，是企業健康穩定發展的真實憑證，是企業獲得信貸資源的強大底氣，也是銀行降低放貸風險的有益途徑。通過采集發票信息，構建企業交易模型，將信息的作用進行多維展示。進一步深化“銀稅互動”改革，建立健全有關制度標準，建立共享信息平臺，因地制宜，獎懲分明。同時為實現各項措施能精準貫徹，監督管理必不可少。銀行從業人員作為企業稅務類數據的接觸者之一，要加強他們的職業操守和工作能力，不僅能看懂稅務數據還能在工作中合理應用，提高工作效率和工作業績。銀行內部監管在全行上下形成統一的制度約束，營造良好的工作氛圍。銀保監等外部監管機構要針對商業銀行中稅務類數據的應用開辟專門監管板塊，既要有全面布局，又要有專項整治。做好稅務類數據在商業銀行中的各類工作，挖掘其信息價值，促進企業和銀行共贏發展。