信息環境下國有企業內部控制的加強與完善研究

丁晨曉

（西湖電子集團有限公司，浙江 杭州 318000）

一、引言

對于企業內部控制，需要通過有效的信息化手段進行風險防范。通過會計制度的監管，不斷強化對企業當中的運營模式、運行方向進行調控，對相關的審計環節也需要不斷強化規范管理。依托信息數據對企業內部控制進行規范管理，將大數據信息同計算機終端聯合，破除人工運算與數據處理的弊端，強化整體運算能力，確實加強企業內部控制手段。在企業內部當中通過平衡制約，讓各個組織部門能夠良性運轉。這就需要通過嚴密、規范、科學的控制手段，對控制流程進行嚴格監管，不論是事前的準備工作，事中的運行流程，還是事后的規范管理都需要以嚴密的監管政策強化企業內部控制水平。在工作運轉的過程中，以信息化技術手段進行內部控制極具優勢。對此，本文將詳細闡釋信息環境下的內部控制優勢與重要性，切實分析企業內部控制工作的完善方式，不斷提高企業內部控制能力。

二、信息環境下加強與完善國有企業內部控制工作的重要性

1.有利于企業內部控制重點的掌握

在具體的企業內部控制過程當中，將內部控制的各個環節納入到信息管控之下，對于重要環節的相關管控工作需要不斷強化，完善重要環節的細致管理。通過強化管理手段，提升企業內部控制工作的質量。依托信息化管理，可以對企業內部控制的相關環節進行細致觀察與監督，也能夠以信息化管理，針對性的強化企業內部控制工作的整體效率與質量。依托信息管理，不斷完善企業內部控制的重點工作環節。

2.有利于實現企業內部控制程序的規范化

通過規范內部控制的工作環節，完善各個環節的工作缺陷，能夠促進國有企業內部控制程序科學合理化。在計算機技術不斷發展的情況下，推進信息化技術同國有企業內部控制工作有機結合。在多元化的信息環境下，不斷推進國有企業內部控制工作的整體運營模式逐步優化。在健全信息化規劃管理系統后，對國有企業內部控制工作進行規范管理，提高對風險預知的能力，控制企業經濟風險。監督部門通過信息化控制環境豐富了監督手段，提高了內部審計、紀檢監察等工作在企業內部控制當中的重要作用，在利用信息系統進行企業內部控制工作時，強化對系統軟件的優化處理能力，提高對硬件設施的質量管控，促進信息系統持續運行。

3.有利于擴大企業內部控制范圍

通過信息化的管理，不斷強化企業內部之間各部門的聯系。通過信息的交互特性，強化企業內部消息流通能力。以信息化控制技術，將企業各個部門涵蓋在內，對于企業內部控制工作的各個環節通過系統進行維護，有助于實現企業內部控制全覆蓋。對于審計流程等相關工作，需要納入到規范管理過程當中，不斷促進企業內部的控制能力，完善企業內部規劃方式，提升企業管理質量。

4.有利于實現企業內部控制工作的精細化

信息技術平臺以計算機為基礎進行建立，通過合理合法的手段強化企業內部控制系統。依托系統，提升企業內部審計、紀檢監察、法務等監督管理工作的質量。在具體的內部控制工作當中，對于會計部門的原始憑證審核單元、憑證編審單元、數據錄入單元、數據輸出單元、綜合管理單元和系統維護單元，需要不斷強化各個單元之間的聯系。將企業內部控制的各個環節納入信息管理過程當中，對于各個環節，都能夠做到無死角的監督與監控，防范風險的發生，不斷實現企業內部控制工作的精細化，以促進企業內部控制工作的順利發展。

5.有利于突出會計信息化在企業生產經營中的實效作用

財務會計管控能夠在企業生產經營的過程當中，通過會計信息化得到不斷強化，加強對會計管理過程的整體監督和規范。以便于企業當中各個部門、各個階層隨時隨地能夠更加詳細、精準的了解到會計信息。但是在進行會計信息的權限閱覽設置上，需要對不同級別人，進行不同的權限限制，以便于對信息數據進行規范管理。財務會計管理工作通過信息系統自動化集成、分層級授權、智能化重構，不斷提高會計信息化在企業生產經營當中的實際效用。

三、基于信息環境下的國有企業內部控制現狀分析

1.國有企業內部工作人員信息化水平有待增強

就目前現狀而言，我國國有企業內部人員結構穩定，國有企業內部的工作人員專業能力較強，但是在綜合能力運用方面還是有所欠缺。對于企業內部控制工作，國有企業內部已經更趨向于復合型人才的挖掘。對于相關的財務管理會計核算人員提出了更高的要求與標準，逐步要求相關人員不斷強化信息技術能力。在進行專業核算的前提下，能夠經過操縱計算機系統，協助企業內部控制，在數據核算、審計過程等重要環節起到監督和完善的作用。但是，就目前情況而言，國有企業內部控制人才對于相關的信息化管理工作并不熟練，需要不斷通過相關培訓，滿足企業內部的基本需求。這種情況不能夠持續進行下去，需要不斷從根源上解決實際問題，切實強化企業內部控制的能力，優化人員結構，提升工作人員的綜合素質，進一步完善企業內部控制工作。

2.國有企業內部控制人員責任意識與風險識別能力有待提高

我國國有企業的內部控制信息程序，主要是通過權限限制進行級別劃分，不同等級對應不同的解鎖密碼，所對應的查閱權限也有所不同。在這種情況下，會出現由于人情關系所導致的弊端，擁有更高權限的工作人員對于自己的解鎖密碼保護意識不到位，通過人情關系轉贈密碼，讓權限受制的人員越級查閱企業內部控制資料，對相關資料的保密意識低。同時，相關人員對于密碼轉贈帶來的資料泄露風險認識不足，沒有意識到越級查閱權限資料，給企業運營造成的風險。此外，部分員工沒有意識到作為企業當中的重要一員，肩負著對企業負責的職責，對企業內部機密信息有義務監督與保護。此外，企業內部控制人員對信息操控系統不熟練，只能通過簡單的操作核算審閱內容，對計算機系統攻防結構不了解，導致計算機防火墻出現漏洞時，無法及時發現，會出現信息泄露的風險。對此，相關的內部控制人員需要不斷提高自身的責任意識，強化職業道德和綜合素養，為企業長足發展不斷貢獻力量。

3.國有企業內部審計與控制工作水平有待提升

在國有企業內部控制過程當中，相關的審計工作流程過于復雜與繁瑣，人工復核的流程和時間過長。而且在具體審核過程當中，國有企業內部的審核機制并不嚴格，對于相關的審計流程敷衍了事。在內部控制工作當中，整體的控制水平較低。對于相關的審計工作態度不嚴謹。此外，審計流程之間各個環節交相呼應，前一環節與后一環節之間的相關性較強。由此，在某一審計環節出現錯誤時，對后續環節都會產生巨大的影響。

4.國有企業內部控制信息獲取渠道有待完善

在企業的運營過程當中，企業內部的信息接收效率較低。例如將相關課題送至財務部門進行課題申報，往往需要經過很長時間的流程審批，企業內部信息對接效率低，對信息的處理能力較弱。因此，在國有企業內部，需要不斷完善內部信息渠道，拓寬信息交流渠道，以增強內部信息交互性，促進內部信息的流通速度。

四、信息環境下強化國有企業內部控制工作的措施及完善路徑分析

1.不斷提高相關工作人員的綜合素質能力

在國有企業內部進行企業內部控制的人才，需要兼具會計知識與計算機知識能力。對于國有企業的內部控制工作，從來不是單一專業就可以駕馭的。對于企業內部控制工作，企業內部已經更趨向于復合型人才的挖掘。隨著技術水平的不斷提升，國有企業內部對于人才的要求也急劇增強，對財務能力要求不斷提升，能夠正確進行會計審計工作，對于企業內部的發展方向都能夠提出具有建設性的建議。除此之外，信息化的大環境下，要求企業內部控制工作同計算機信息管理技術結合，逐步要求相關人員不斷強化信息技術能力，這就需要以復合型人才替代單一性的人才。具有高水平計算機操控能力的會計人才越來越被企業所重視。就目前情況而言，國有企業的內部控制工作，已經趨向于對復合型人才的挖掘與把控，對于相關的財務管理會計核算人員提出了更高的要求與標準，著力提升內部人員的整體實力和綜合水平，優化人員結構。

2.結合會計信息環境構建健全完善的信息化內部管理體制

對于企業內部控制員工的能力強化，需要通過培訓方式不斷提高員工素質，積極宣傳內部控制數據信息的重要作用。從思想上轉變內部控制人員對于信息保護的重視程度，實施完善整體運行模式，為企業內部控制工作的穩定運行奠定基礎。員工內部之間加強交流與合作，不斷提升雙方的工作能力，保障企業內部控制工作的穩定運行。除此之外，員工之間的責任劃分也需要建立非常明確的責任范疇。針對不同的工作環節，派遣專門人員進行管理工作，強化責任分工，提高員工個人的風險意識與責任意識，以科學、合理的分配方式，強化員工個人責任范圍。對于系統的運營與維護工作、數據的監管與維護工作、檔案的歸納整理、工作流程的監管工作以及系統操作的相關事宜，都需要以專門人員采取專門的管理辦法進行環節的把控。對相關工作環節采取行之有效的工作方案，促進企業內部控制工作的有效開展。

3.提升崗位分工的合理化水平

在企業內部，各個崗位應該選擇專業人才從事專項工作。在企業內部控制的具體工作中，需要相關人才具有相當高的綜合素質，不僅能夠從事會計工作，同時對計算機的專業性技術也有所涉獵。在此過程當中，需要對各個環節進行分工處理，監督管理部門與執行部門需要分化處理。根據員工的個人優勢，將其分配至系統維護、數據維護以及檔案管理等不同性質的工作當中來。企業中工作運行的監督管理工作，都需要以專人進行規范管理。通過專門化的規范管理，強化個人的責任意識。通過科學合理的崗位分工，明確個人的優勢，在崗位上發揮個人優點，以提高企業內部控制工作的整體效率，強化工作質量，促進企業持續發展。

4.強化內部審計工作開展

在國有企業信息化環境下，對于審計工作需要以標準化原則進行管控，以信息技術水平不斷提升審計能力。在具體的審計工作過程當中，需要對審計過程進行詳細規劃。從制定方案到證據采集都需要工作人員細心負責，強化審計過程的基礎內容，提高企業內部控制能力。在標準的審計程序下不斷優化審計工作的質量，提高工作的精細化程度。同時，審計工作的順利實施需要審計人員通過高素質的專業能力開展審計工作并不斷提升工作質量，在遵循基本原則的基礎上進行相關的審計工作。根據審計工作的不同階段，劃分不同的質量審核標準，以提高企業內部控制的工作能力。

5.加強企業內部信息的流通力度

在信息系統基礎上，不斷完善企業內部控制的整改力度。通過信息系統的建設健全，在具體運行過程當中依托計算機的交互性能，不斷強化企業內部信息流通速度，提高企業工作效率，對企業內部的風險管控和制度優化具有積極意義。在信息環境下，利用互聯網的信息傳遞功能，提高企業內部信息的傳遞速度。通過信息之間的相互傳遞，優化企業內部控制的工作管理模式，能夠及時有效的規避風險。

6.制定科學合理的信息化數據管理制度

我國目前信息技術不斷優化，在信息環境的影響下，不斷提高企業內部控制的信息數據管理能力。通過計算機信息系統，加強對企業內部數據的整體管理。在審計過程中，強化對企業內部財務的審計和復檢工作，依托獨立的審計小組，對相關的財務工作進行審計與復檢。對信息系統的內部和外部進行檢測，保障系統正常運行，提高數據管理運行速度。通過科學合理的審計政策和數據管理方案，完善企業內部控制工作。需要對信息系統及時更新、完善，保證系統的正常運行。相關的工作人員需要對系統進行維護與維修，保障信息化平臺的持續工作。

7.提高企業數據安全風險防控

在信息化環境下進行企業內部控制，不斷強化企業員工的風險規避能力。在國有企業運營過程中，需要依托各種控制手段，保障企業內部平穩運營。在信息技術的支持下，完善企業內部的控制手段，利用計算機的防控功能，對企業內部信息數據進行加密保護，建立健全機密信息的控制模式，盡最大可能保護信息不外泄，對保護企業切身利益具有積極作用。通過計算機系統建立防護系統、垃圾信息防護、信息系統預警，對企業數據進行風險保護，最大限度的提高企業內部控制的能力，利用信息系統降低整體風險，不斷為企業的長足發展奠定基礎，強化內部控制措施。在信息化環境下進行國有企業的內部控制，不斷提高內部控制能力，增強我國對信息數據的保護工作，強化整體的運行模式。利用信息化的綜合運行模式，改善企業內部控制的整體運行態勢。我國國有企業內部控制能力不斷提升，加強對企業長足發展、協調發展的促進，不斷提高企業工作整體效率。

五、結語

綜上所述，在進行企業內部控制的工作過程當中，需要依托信息化手段不斷加強內部控制的監督執行工作。建立健全相關內部控制工作的運行制度，以監督管理的方式，提高內控工作的質量與效率。通過信息化控制，能夠提高內部控制的能力，不斷提升管理質量。在進行相關工作時，依托計算機技術，優化內部控制工作的運行模式。通過相關的技術支持，不斷優化內部控制工作模式，以提高國有企業內部工作質量，促進國有企業健康發展。在工作運轉的過程中，以信息化技術手段進行內部控制工作極具優勢，不斷提高企業內部控制能力。