企業財務管理職能的轉變與創新研究

摘 要：隨著全球化進程的加快，我國市場經濟的競爭壓力與日俱增。在此背景下，我國許多企業中傳統的財務職能顯然難以適應經濟環境的改變，進而為企業帶來諸多風險問題。因此，企業需要及時改變傳統財務職能，并使其向管理職能方向轉變與創新，才能幫助企業實現持續發展。基于此，本文通過對企業財務管理現狀，企業財務管理職能轉變創新的必要性、思路展開探究，為企業財務管理職能轉變創新提出有效策略以及保障措施，以期為我國企業財務管理職能轉變與創新提供參考。

關鍵詞：企業財務管理;職能轉變;創新研究

在新常態背景下，市場經濟大環境對企業發展提出了更高要求，尤其是對企業中的財務部門，更是需要其具備管理職能，以幫助企業在未來發展過程中，提供財務數據決策支撐。但是在我國，依然有許多企業沒有正確認識財務管理職能轉變與創新的重要性，且依然讓財務部門沿襲傳統的工作職能，此舉無疑進一步制約了我國企業的長遠發展。由此可見，對企業財務管理職能的轉變與創新進行研究，具有重要的現實意義。

一、企業財務管理現狀及轉變創新的必要性

1.企業財務管理現狀

對于我國的眾多企業而言，當前市場經濟無疑處于一個嶄新階段。一方面，在新常態背景下，我國市場經濟開始面臨轉型過程中的陣痛期，傳統的集約型工業已經無法滿足國家發展需求。因此，我國企業需要通過精細化管理的方式，進一步挖掘企業內部潛能，以提升企業在市場經濟中的競爭力。另一方面，信息化時代催生出云計算、大數據等新型技術，使得傳統市場經濟的競爭格局和商業模式被徹底改變。基于這種情況，企業需要及時轉變財務部門的工作職能，使其從原本僅具備算賬功能的職能部門，轉變為幫助企業實現發展的管理者、推動者、創造者。當前階段，財務管理已經成為企業應對市場經濟沖擊的絕佳保障。但是在我國，愿意對財務部門進行管理轉變的企業卻少之又少。根據廈門國家會計學院教研中心主任鄧建平教授在中國CFO發展中心會議上所提供的數據顯示，從2011年至2019年，我國企業在盈利水平、經濟增長速度、投資增長速度等幾個關鍵因素指標中，均呈現下滑趨勢。其主要原因在于高增長時代已經一去不返，傳統的驅動型增長模式難以維持，未來勢必是存量競爭的時代。由此可見，我國企業要想在未來發展中尋求突破，不僅要對財務部門進行管理職能的轉變和創新，我國的財務人員也要及時認清財務行業未來發展趨勢，從而蹚出一條自我革新的財務轉型新道路。

2.企業財務管理職能轉變創新的必要性

首先，能夠為企業轉型提供支持。目前，在復雜的國際國內經濟形勢背景下，企業如果要想實現順利轉型，需要由財務管理部門對數據業務進行分析后，進而為管理層提供決策支撐，以幫助管理層確定企業轉型方向。由此可見，財務管理能夠為企業轉型提供數據、決策的支持作用。其次，提高了財務價值。企業為了實現可持續健康發展，需要依靠財務管理才能實現。一方面，財務管理能夠幫助企業整合各類資源，從而幫助管理層減輕一定負擔。另一方面，財務管理還具備流程監督、數據分析等功能，因此能夠在企業決策過程中，使其決策價值最大化。最后，能夠促進企業財務人員轉型。在市場經濟新環境下，資本市場的發展和國際化進程的加快，我國企業中的財務人員需要及時改變單一的財務核算功能，進而朝著復合型人才方向發展。

二、企業財務管理職能轉變創新的思路

在財務行業中，財務人員使用手工記賬的工作方式被稱為“1.0時代”。隨著計算機技術的發展，財務人員便開始使用計算機進行記賬工作，這就是“2.0時代”。而隨著信息化、數字化、智能化時代的到來，財務人員可以運用多種APP、計算機軟件應用展開記賬工作，財務行業也隨之進入“3.0時代”。基于此，隨著技術的進步，財務人員早已能夠從繁重的數據核算工作中徹底解放，轉而將更多精力投入財務數據分析中，為企業管理提供數據支撐。在此過程中，財務人員為了對財務管理進行轉變創新，還需和業務部門形成有效的交流溝通，最終促成財務業務一體化的形成。財務業務一體化指的是在網絡環境下，將企業經營中的業務流程、財務會計流程、管理流程有機融合，建立基于業務事件驅動的財務一體化信息處理流程，從而使財務數據和業務融為一體。其總體思路在于，財務人員通過對自身的財務角色和工作重心重新思考后，盡量降低傳統財務工作中大量的財務核算事務，將更多精力投入管理、決策等方面。然后，為了加強和業務部門的合作，財務部門可以通過互聯網搭建在線交流平臺。通過該平臺，能夠加深業務部門和財務部門之間的交流。在此過程中，財務部門也能通過業務部門的業績情況，幫其制定更符合業務增長的方式方法，進而顯著提升業務部門的工作效率。總體而言，企業如果要促成財務部門向管理職能方向轉變創新，一方面要在財務“3.0時代”的基礎上，讓財務人員的工作內容以管理、決策為主;另一方面企業要讓財務部門和業務部門相結合，形成財務業務一體化，才能讓財務管理職能轉變創新得到落實和保障。

三、企業財務管理職能轉變創新的策略

1.確立財務管理的核心地位

對于任何企業而言，都需要依托財務管理才能有效經營。一方面，企業的經營情況能夠通過財務管理形成數據，如實呈現在企業管理者眼中。另一方面，財務管理能夠幫助企業在融資決策、投資決策、產品決策、市場決策等方面提供寶貴的數據意見。而且，隨著經濟全球化的到來，許多企業為了在市場經濟中占據一席之地，紛紛通過融資、投資等方式不斷擴大企業結構、業務規模、經營范圍。在此過程中，企業自身由于快速擴張，必然在管理方面存在疏漏。尤其是一部分跨國企業，其經營內容將面臨更加復雜的局面。此時，企業如果要想在確保企業價值最大化的前提下，進一步降低發展過程中的資本成本。就需要企業管理者對企業自身的經營狀況和財務狀況形成一定了解，然后企業管理者還要具備相應的風險處理能力，才能在出現經營、財務等風險時及時應對，以降低企業的損失。對于大多數企業管理者而言，要想具備上述所有能力顯然是較難的，但是通過財務管理就能幫助企業管理者承擔相當一部分的壓力。例如，財務管理通過對企業近年來發展的財務數據進行分析，就能清晰得到最適合企業未來的發展方向。同時，財務管理也能依托數據分析為企業提供決策、經營等方面的建議。而在風險規避方面，財務管理通過數據分析，能夠找出企業在籌融資過程中的異常，進而上報企業管理者，最終降低風險的發生幾率。由此可見，財務管理對于企業發展而言具有重要作用，自然也需要享有核心地位。

2.改變財務管理的工作新方向

隨著信息化時代的到來，企業的經營管理模式需要從傳統模式向信息化模式轉變。而在財務管理方面，財務部門則要從傳統的“核算型”工作模式，轉變為“經營型”工作模式。這種工作模式的轉變，主要體現在以下幾個方面。首先，財務部門要從對財務進行控制，轉變為對企業經營活動進行控制。具體而言，企業需要賦予財務部門特權，使其全程參與企業經營活動過程中，從而全面了解企業經營現狀，才能為企業后續發展決策提供支持。其次，財務部門的工作重點，要從確保企業財務安全，轉變為提高企業經營、生產效率這一目標。最后，財務管理職能，要從面向過去轉變為面向未來。當前階段，我國許多企業中的財務部門，其工作方向依然以財務數據核算、財務報表制作這類對企業過往財務數據總結的工作為重點，而并未體現財務管理在企業未來發展中的地位。基于此，唯有面向未來的財務管理，才是企業發展的戰略所需。企業通過改變財務管理的工作新方面，不僅能夠對企業未來發展的長期戰略展開評估，還能在企業內部建立財務預警機制，幫助企業降低財務風險。

3.重設財務管理工作新理念

在農業經濟和工業經濟之外，知識經濟開始逐漸受到企業的重視。其中，無論是知識還是掌握知識的人員，都將成為企業的寶貴財富。由此可見，企業在發展過程中，需要通過獲取更多知識和人才，以使企業獲得可持續發展。也就是說，知識資源和人才資源，在未來將成為企業發展的關鍵。企業傳統的財務管理理念，主要以物為重點，并沒有強調人在其中的作用，進而導致財務人員在工作中渾渾噩噩，也不愿意為了工作進行創新。基于此，企業應該基于知識資源和人才資源，轉變財務管理工作新理念，樹立以人為本的價值核心，強調對財務人員的培養和激勵。唯有如此，才能激發財務人員的主動性和創造力。除此之外，企業為了盡可能留住具備管理知識的財務人員，可以和銷售、服務行業一樣，使用“底薪+提成”的薪酬機制，將諸如數據分析、管理決策為企業帶來的影響，計算后加入提成中，進而讓財務管理人員的薪資水平配得上其勞動價值。

4.關注數字化管理功能

當前，隨著科學技術的不斷發展，各種各樣的新業態依托互聯網信息技術得到應用。在此過程中，企業為了實現發展的與時俱進，需要通過轉變創新才能得以實現。其中，對于財務管理的轉變創新，更是其中的關鍵步驟。基于此，企業應該率先對財務管理的職能進行變革，并使其符合時代發展需要。例如，企業可以在財務管理中應用財務信息系統，或是ERP（企業資源計劃）中的財務管理模塊使企業財務成功轉型。另外，隨著數字化時代到來，企業中的財務管理也應該向數字化方向轉變，進而在企業內部同業務、人力資源等部門取得協作溝通。此舉能夠幫助財務管理了解企業其他部門的工作情況，從而為企業管理者制定更具針對性的決策。

5.重視財務共享服務功能

財務部門的轉變與創新作為企業未來發展的基礎和保障，還應該重視對財務共享服務功能的開發。一方面，財務部門可依托ERP等信息化系統，強化與企業其他部門之間的溝通與合作，以提高企業所有部門的工作效率。另一方面，在財務管理職能轉變與創新過程中，加入財務共享服務功能，能夠有效降低企業在財務人力方面的投入。此外，解放出來的財務人員，能夠將精力投入管理培訓當中，以為其財務管理制定決策奠定基礎。

四、企業財務管理職能轉變創新的保障

企業在針對財務管理職能進行轉變與創新時，除了使用策略外，還需要以財務與業務部門之間的合作、科學的管理方法、財務人員能力為依托提供相應保障措施。

1.加強財務與業務交流合作

首先，要加強財務部門和業務部門之間的溝通和交流。由于財務部門和業務部門之間的工作性質和工作內容各不相同，因此在兩個部門的合作交流過程中，存在著諸多問題。同時，也正是由于溝通不暢，使得兩個部門對彼此存在較深的誤解和偏見。例如，從業務部門角度出發，業務人員認為財務人員完全不在乎業績水平的高低，只是一味強調業務部門要控制成本。可如果業務部門控制成本，業績自然難以增長，這是業務部門所無法理解的。而從財務部門角度出發，財務人員不理解，當詳細的財務管理方案已經下發至業務部門，為何業務部門總有各種理由選擇不執行。這是二者之間的主要矛盾。而當這兩種矛盾頻繁出現時，企業自然難以獲得發展。因此，財務部門為了貫徹管理職能，需要主動尋求和業務部門溝通，消除二者之間的誤解和偏見。除此之外，當財務部門在為企業制定管理決策時，可以多站在業務部門的角度思考問題，讓業務部門甘愿執行決策。

其次，財務部門在行使管理職能時，應該站在多重角度思考問題。傳統的財務人員由于其主要工作多為財務數據核算，因此其工作風格多為死板、保守、抗拒風險等特征。為了改變這種工作風格，適應財務管理職能，財務人員需要放棄以單一財務視角看待問題的思維方式，并多和業務部門交流互動，從而站在多重角度思考問題。例如，財務人員在進行財務管理工作時，一方面要做好自身的本職工作，另一方面要對業務部門的交易情況有所了解，從而為其制定行之有效且成本更低的交易模式。另外，財務人員不僅要管理好企業內部各部門的情況，還要時刻關注外部環境變化，并在分析后找到企業的發展短板，進而提出相應決策提升企業的核心競爭力。同時，企業中的財務管理職能進行轉變與創新之后，財務人員除了學習基本的管理知識外，還應該由企業出面，培養其在經營、戰略方面的格局和眼光。只有如此，財務人員才能有效幫助企業管理者，提供戰略決策支持。

最后，維持財務管理的獨立性與客觀性。通過讓財務部門以及業務部門形成合作關系，能夠完全釋放財務管理的作用。一方面，財務人員可以向業務部門傳遞財務知識，從而幫助其更好地完成工作，做出業績。另一方面，財務人員通過運用管理技能，能夠為業務部門搭建行之有效的考核激勵制度。這樣不僅能激發業務人員的工作熱情，還能幫助業務人員規避一部分收益較低的業務，從而引導其從事更有價值導向的工作。但是，在上述工作中，對決策進行執行的主體始終是業務部門，財務管理始終擔當的是一個輔助角色，才能維持財務管理的獨立性與客觀性。

2.運用科學的管理方法

在對企業財務管理職能進行轉變與創新過程中，必須運用科學性、合理性、系統性的管理方法，才能促進財務管理職能的轉變與創新。在這套管理方法中，科學性是基礎也是核心，其內涵在于為管理方法施加了可復制性。例如，當同樣一個財務管理業務，放在不同的財務人員手中時，其最終結果都能保持一定的相似性。也就是說，具備科學性的管理方法，一定能夠讓不同學歷、不同文化、不同年齡的人，形成相同的結果。在這套管理方法中，合理性是管理方法制定的必要舉措。通過應用合理性，能夠充分結合企業發展的自身情況，進而為企業提供具有一定前瞻性的管理決策。在這套管理方法中，系統性是確保管理方法正確運行的保障。即通過應用系統性，就能在管理方法運行中，通過吸取各方的意見和建議，從而不斷避免管理方法的瑕疵和漏洞。具備科學性、合理性、系統性的管理方法，其實際應用可體現在以下幾個方面。首先，在流程管理方面，需要具備策劃一致性、執行一致性、持續改進更新的能力。其次，在業務授權管理方面，需要通過分層管理的方式，對企業內外資源重新整合，從而在降低財務風險的同時，提升企業其他部門的工作效率。最后，在計劃管理方面，則可以通過計劃制定過程、組織實施計劃，應用一盯六看管工作模式、績效改進等方式，提升財務管理在企業中的實際應用能力。

3.提升財務人員的能力

為了有效推動財務管理職能轉變與創新，企業需要通過一系列方法提升財務人員的能力。首先，企業管理者需要對財務人員形成正確認知，并肯定其在企業發展過程中的重要作用，才能在財務管理職能轉變與創新中，引進和培養具備管理、經營意識的財務人員。其次，企業管理者要加強對財務人員的培養。一方面，企業要培養財務人員的職業素養，進而培養其接受最新管理理念的能力。另一方面，企業要培養財務人員的綜合素養，使其能夠在滿足財務工作的同時，還具備其他工作崗位的專業知識和能力。最后，企業需要建立完善的激勵機制。通過設立激勵機制，能夠充分激發財務人員的創新能力和工作熱情，同時留住具有高水平的財務管理人才。與此同時，企業還可以定期對財務人員的工作能力進行考核，并設立競爭上崗制度，以此激發財務人員的學習熱情。

五、結語

綜上所述，企業傳統的財務職能已經無法滿足企業發展的需求，因此需要使財務部門始終朝著管理職能方向轉變。在此過程中，企業可以通過確立財務管理的核心地位、改變財務管理的工作新方向、重設財務管理工作新理念、關注數字化管理功能、重視財務共享服務功能設為財務管理重點的方式，促進企業財務管理職能的轉變和創新。同時，還可以通過加強財務與業務交流合作、運用科學的管理方法、提升財務人員的能力等方式，為企業財務管理職能轉變創新提供保障。通過實行以上策略和保障，能夠促進企業在未來的發展中，實現可持續發展。

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作者簡介：耿俠（1977.02- ），女，漢族，山東省濟南市人，碩士，中級會計師，注冊會計師，注冊資產評估師，研究方向：財務管理