淺析企業資金管理

劉曉

摘 要：資金是企業進行生產經營活動的必要條件，為企業順利發展起到了保障作用，良好的資金管理可以降低企業財務風險，提高資金使用效率，完善企業財務制度，實現經濟價值最大化。本文選用母子公司分析資金在企業發展中存在的問題及提出應對措施。

關鍵詞：資金管理;企業;母子公司

一、引言

資金是以貨幣為表現形式，用來進行周轉、滿足企業所需要的生產經營活動，充足的資金或者良好的資金管理都會對企業經營活動順利進行起到保障作用。一個企業要想持續健康發展，資金必須得到保證，企業的資金管理方法決定了企業的各項經濟活動，好的資金管理方法可以帶領企業快速發展。在當前的企業管理中，資金管理仍然是薄弱環節，需要創新發展、需要完善制度。面對復雜多變的企業市場，如何提升企業資金管理水平，合理控制管理風險，提升企業整體的資金利用效率、保障企業資金需求、不斷加快企業發展都是企業發展需要著重考慮的問題。本文選用母子公司（子公司為全資子公司）作為案例，分析資金在企業發展中存在的問題及提出措施。

二、企業資金管理的意義

隨著各行各業的發展，為了更加規范、更加合理運用國家對于企業頒布的各項條例，更多人選擇成立公司，企業的快速發展更讓我們認識到資金對于企業的重要性。時至今日，距離新冠疫情的出現已經近兩年時間，不得不承認，新冠疫情對于人民的生活影響還沒有完全結束，多少企業因為資金鏈的斷鏈面臨倒閉或已經倒閉，資金難以正常回籠。

加強資金管理對于企業來講，一是通過標準的財務流程規范化管理資金，做到每一筆資金流入都有理有據，每一筆流出都合理合法，防止財務人員內部私吞公款，對財務人員的日常行為進行一定程度上的約束，形成一套可執行的財務流程。利用好財務資源，結合大數據時代，實時存儲財務信息，實現風險可控制。二是做好資金管理，加強資金預算，財務人員應從曾經的簡單核算記賬類型轉變成為預算管理人員，根據業務部門的資金流入點和營業成本、費用等資金流出點整理核算資金預算表，可以從預算表把控企業資金，及時調整資金流轉方向，提高資金利用效率。

企業在發展過程中，應實時監管企業資金，企業負責人每周或者每日過問資金流入、流出情況，掌握資金余額，在做出企業下一步發展規劃時或者進行投資、籌資行為時，應該以企業資金余額或近期內已確定的資金動態后的資金留存量為考核標準，不擅自或者脫離企業實際情況做出決定。通過資金管理，企業要尋找到資金最佳平衡點，既不會資金過多造成資金閑置，不引入項目發展，也不會因資金持有過少造成日常費用難以支付、人工費用拖欠等相關問題，不能保障人工費用，會出現企業人員內心上下波動，可能存在人員流動大，導致項目難以推進、經營效益下降的情況。

實施資金管理后，企業應做一個全年的資金計劃，作為母公司來講，要考慮旗下所有分、子公司，統籌安排，根據企業的主營業務收入、主營業務成本分析規劃企業資金，自有資金是否能滿足企業的日常運轉、是否需要融資、是否需要資金整合，根據各個下屬公司的不同狀況制定計劃，從資金閑置額和所需融資額度計算相關比例，確定本年內需要的融資額，既然需要融資，相關財務人員即負責融資口的員工就應充分了解不同的融資渠道，包括銀行貸款、商業承兌等方式，計劃中應要包含融資的金額、舉措、還款來源以及資金運作的途徑等。做好計劃后，要對計劃進行落實監督，對比資金流動的情況與全年資金計劃、融資行為，及時調整，從而全面了解企業的發展現狀、資金需求。

三、資金管理存在的問題

1.企業資金缺乏管理

企業資金管理沒有進行集中管理，母子公司發展也處于不同的發展階段，企業高層對于企業及其下屬公司定位不同、發展戰略部署不同，所需要的資金額不同。下屬子公司發展穩定、經營項目固定且不需要大量投資建設，日常所需人員較少，企業運營、人工費用較低，資金流基本在幾十萬元，但下屬公司賬戶余額達近千萬元，造成了大量資金閑置。下屬子公司雖然有獨立法人資格、獨立投資活動，但沒有用于投資、融資等方向，閑置資金沒有發揮效用最大化。母公司卻因為自身運營費用較高，企業固定支出金額大，資金存量日益減少，這就形成了母子公司資金不對稱，信息不流通，公司內部資金管理不完善的現狀。

企業資金內部控制不完善，長期拖欠供應商的款項，下屬子公司經營酒店、餐飲等方面，需要大量材料采購，為統一管理，特成立采購部門專門為下屬公司采購，前期下屬公司上報采購用品，集中采購后再統一付款，但由于采購與實際應用存在不一致，付款時出現發票與采購單據不一致、報價不一致等相關問題，造成了付款單據的反復返工從而帶來付款的滯后性。

2.企業資金零散

下屬子公司開立多家銀行賬戶，資金零散存放，資金集中度低，使用效率低下，企業資金管理成本高、風險高，母公司對下屬公司財務控制力度弱。母公司作為籌資主體，沒有從整體出發，平衡各個下屬公司之間的資金，不進行各公司之間的資金調配，在母公司資金緊張，下屬公司資金富余，不及時進行資金調撥，造成資金浪費。當然，賬戶較多、資金零散也是資金使用調撥不方便的原因之一，在資金管理中這一問題也越發顯現出來。

在企業發展過程中，公司高層對于資金管理問題不夠重視，常出現資金短缺的問題，沒有從根本上分析、解決資金短缺，存在拖欠供應商貨款、大量融資帶來的利息費用高昂等問題，進一步拉高資金風險、降低資金使用效率。資金收款方式多也是造成資金零散的原因之一，某個下屬公司的營業收入主要來源于門票收入、飲料茶水、項目策劃及宣傳、承辦畫展、讀書交流等類型，收入類型多種多樣、收款方式不局限于轉賬，還有二維碼收款、轉入員工個人賬戶內再轉入公戶，不僅增加了財務人員的負擔，多方核對企業流入流水，企業賬戶余額存在滯后性，而且拉大了企業資金風險。

3.資金監管力度不足

下屬公司多，公司業務類型不同、管理方法不同、財務監管面廣，這就容易造成母公司資金監控不到位，財務監管流于形式，在內控制度內容設置上不合理，特別是財務安全管理方面缺乏內部審計和監督。這些問題的出現說明了財務從業人員對于資金細化管理以及資金預算能力不足，并不能及時提出對企業發展有利的財務信息，企業出納作為企業資金信息第一手掌握者，對于網銀密鑰不定期更新、網銀轉賬操作員、審核員不分離，現金支票、轉賬支票及密碼器都在出納一人手里，這些問題都可能引起企業資金的不正常流動。

企業負責人對于資金流動情況把握不嚴格，內部審計制度不嚴格，企業收據管理不嚴格，收款與收據號碼不一致，這些都造成了資金監管的滯后性。

4.資金管理人員專業知識欠缺

在很多企業，領導都更重視業務人員，認為業務口可以為企業挖掘項目，洽談成功一個項目，項目的開發可以為企業帶來經濟效益，提高企業利潤，而認為職能部門不重要或只是服務于業務部門，輕視了財務管理，這就容易使得企業出現財務人員素質不高、專業能力不足的情況，對資金分配與使用方面難以作出長遠的規劃及合理調配。在資金閑置時，沒有給到一個合理的建議，在外部籌資爭取國家專項資金、向金融機構貸款等時，也不能做到及時掌握資金信息，這就形成了因沒有專業人才長時間對政策的分析而錯過原本可以爭取的資金機會。

資金風險在企業經營中的可能會帶來資金的損失等問題，認識到資金風險管理的重要性，從而提出適合企業發展的對策建議。目前，研究已經明確了企業的資金的高流動性往往伴隨著高風險、資金使用率較低、資金周轉不暢等資金風險問題，已經提出了建立資金集中管理模式，包括建立以金融公司為基礎的金融結算中心、以收入和支出兩條線為手段、以全面預算管理為核心以及運用現代管理手段等方面。

四、優化資金管理的措施及建議

1.建立資金集中管理模式

為加強企業資金管理，提高資金使用效率，規范企業內部資金往來行為，實行集中統籌管理原則，由母公司統籌管理下屬公司各個銀行賬戶、資金調度和監督。實施集中管理、建立下屬公司收支兩條線，母子公司實施資金集中管理辦法后，下屬公司除融資或特殊業務需要外，只允許開設兩個銀行賬戶（含基本戶）用于辦理結算業務，并分別指定為支出戶和收入戶，報母公司財務部備案。如因融資或特殊業務需要開設了其他賬戶，應該在業務結束后盡快撤銷賬戶，防止資金集中管理半途而廢、流于形式主義。企業加強對資金的收支管理，使得企業資金能夠以收定支，避免資金浪費，可以階段性實施開源節流，對于固定資產、耗材等支出可以反復利用。按月度、季度滾動編制資金計劃，反映和把握資金的走向及資金留存量，確保企業時時有錢可用、資金周轉正常。

母公司可以定期匯集融資信息，通過指派下屬公司某一人員定期收集相關融資信息，包括國家、省部級一些專項資金計劃，必要時可分派下屬公司指標任務，下屬公司根據業務方向的不同點、融資需求的不同爭取專項資金。母子公司可以統一融資口徑和健全內部的融資途徑，母公司有權利對下屬公司富余資金進行拆借，借出方及用款方應計算或承擔資金占用費，母子公司應按時核對雙方資金占用費，確保資金占用費的及時、準確入賬。

母公司對于資金的集中化管理要做到不是簡單的零散資金匯總，更是要利用零散資金對公司內部的項目進行再投資，是以母公司為主體，下屬公司合力發展爭取實現利益最大化。母公司實施資金集中化管理，就需要對每一筆資金的流動做好把控，下屬公司應當每日上報資金流入、流出明細表，每日與銀行核對資金余額數字，確保可用資金余額。當然，母公司為了方便管理，可以合理簡化內部資金調撥的流程，提高資金使用效率。

2.完善企業資金預算管理

母公司要根據下屬公司的經營情況、經營范圍不同，建立一套可實行、標準化的資金預算管理體系，確保母子公司對于資金預算管理體系的執行，可通過關聯績效工資確保落實。建立一個完善的資金預算制度。在年初，需要各個部門上報本年收入、支出，各個下屬公司匯編年度資金預算，母公司根據全年資金預算按月度、季度考核部門及下屬公司目標任務完成情況，并與全年績效工資掛鉤。編制的資金預算應與各部門負責人、企業負責人簽署目標任務書，避免在實際執行中出現形同虛設、流于形式的情況，當然財務人員要根據自己的專業能力審批預算執行的合理性，避免出現預算不符合企業實際情況，指標內容沒有經過嚴格計算，加大財務風險。預算管理要考慮資金與企業效益相結合，盡可能地實現資金合理使用與經濟效益最大化的雙重目標，要清晰、具體地制定資金預算，避免出現各種資產流失、資金流失的情況。在日常運營中，要合理使用企業資金，做好企業資金的預算、評估、審核和發放等工作，讓資金的使用形成一個閉環，確保資金使用的有效性。

3.加強企業資金監管，建立健全內部審計機制

加強企業資金監管，培養全員資金管控意識，資金對于企業而言，每一步驟、每一環節隨時都可能需要，企業每個人都直接或者間接參與資金活動，任何一個經濟環節出了差錯，都有可能會危及資金的安全。為了資金的安全，企業應該要養成培養全員資金管控意識，提前培養員工資金管控意識，規范資金行為，讓員工提前了解到資金對于企業的重要性，并將資金管控意識落實到資金日常工作內容里，不斷發揮資金最大效能。加強對于企業銀行賬戶的管理、對于銀行預留印鑒的監管、對于轉賬支票現金支票的使用，定期培訓員工財務制度，可以更好地規范資金使用，做好資金日常監管工作。發揮財務內部互相監督、互相約束的作用。當財務人員需要前往銀行辦理相關業務時，可提前申請并經企業負責人許可在行政人員陪同下前往辦理，不斷加強企業內部監管。

對于企業資金，進行定期或者不定期盤點，包含現金、銀行存款、支票等實物票據，不定期對賬、定期編制資金計劃對比表，及時匯總發現企業資金流向。同時要進一步確保企業收款信息的準確性，多關注企業收款方式或是收款口徑只有財務口、只有收入戶信息，不允許出現業務人員代收企業資金、不允許企業二維碼出現偷換的情況，對于企業收入戶網銀密鑰要定期更換密碼、日常管理要有財務人員自己的保險柜，用于保存企業網銀、支票、企業銀行開戶信息、企業貸款信息等相關內容，對于企業的貸款情況，及時與開戶行聯系，確保按時還息，在貸款到期之前，提前存入本息等待銀行扣款，防止因拖延貸款影響企業征信。

4.加強財務人員的培養

企業財務人員的素質需要在企業負責人的引導下逐步提升，企業的良好發展與企業負責人的日常決定、財務人員的專業技能、業務部門的團隊協作都有關系，加強財務人員特別是資金管理專崗的培養，尤其是母子公司，母公司財務部派專人管理下屬公司財務工作，外派財務總監也應該指派專人監管下屬公司的資金情況，包括但不限于現金、銀行存款、應收賬款等，企業在日常交易過程中盡量使用銀行結算，借助于網上銀行，方便快捷地辦理相關業務，這也可以預防企業財務人員挪用現金，如果需要現金發放，比如年終部門獎金可以當天利用現金支票進行交易，及時發放。財務人員的整體素質決定著企業財務管理的水平，決定著財務工作的質量。

財務人員素質提升離不開信息技術的發展、計算機技術的發展、大數據的覆蓋、云應用的普遍使得企業財務管理不斷向著信息化發展，企業要培養資金管理人員緊跟財務信息化，學習資金管理模塊，在資金管理模塊內建立母子公司的內部板塊，設立密碼，母公司負責資金管理的人員可以實時監測下屬公司資金情況，隨時匯總資金信息，把握籌資動態。下屬公司經營酒店餐飲業，可以利用財務系統，把采購業務、銷售管理等模塊納入管理系統內，采購人員自己上傳采購單據，提高數據傳達的準確性、及時性，為業務人員和財務人員搭建了溝通的平臺。

五、結語

企業要充分認識到資金對于企業發展的重要性，選用適用于自身發展的資金管理方法，使得企業在不斷發展的過程中，提高資金使用效率，完善企業內部制度，實現經濟價值最大化，加強企業資金管理不僅是為了企業利用流動資金賺取利息收入或者是為了企業申請到更適合、利率更低的融資資金，更多的是為了企業更加健康、持續的發展，所以我們通過加強企業資金管理，降低資金給企業帶來的風險問題，可以進一步保證企業的正常運行和經濟效益。

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