中小企業財務管理存在問題及對策研究

摘 要：在我國市場經濟日新月異的更新以及世界經濟體制的逐漸發展變化中，市場的構成也慢慢發生了改變，具有更多的復雜性。中小企業在發展過程中逐漸展現出其重要作用，因此加強中小企業管理，使其在行業發展等方面達到一定的要求，會使企業自身得到發展壯大，對于我國社會主義市場經濟的快速發展也有極大的推動作用。本文闡述了中小企業財務管理的現狀和存在問題，如內部控制體制不夠完善、融資困難、財務人員水平較低等，根據問題原因分析對中小企業財務管理提出了對應的措施，認為中小企業應該使內部管理更加完善，更加科學，從而加強財務控制，拓寬財務渠道。

關鍵詞：中小企業;財務管理;財務管理體系

一、研究背景及意義

1.研究背景

我國中小企業的發展速度隨著全球經濟一體化的不斷推進而發展壯大，目前已高達全國企業總數的99%以上。不難看出，中小企業肩負重任，不斷推動著國家經濟的發展，為我國的GDP增長打下了堅實的基礎。隨著國民就業率的增長、經濟的飛速發展、社會環境的和諧穩定，大家紛紛響應李克強總理提出來的“大眾創業，萬眾創新”，中小企業又迎來了第二春。而隨著中小企業的不斷擴大發展，也有一系列的問題逐漸出現。

財務管理是企業發展的重要部分，對企業中各項管理工作起到了統籌作用，是一個企業生存發展的關鍵。在全球經濟的大環境下，中小企業作為推動我國經濟持續增長和良性發展的中堅力量，在財務管理方面還存在著許多限制企業向前發展的問題。因此，當前我們最應該做的事情就是找出這些問題，進而分析出現這些問題的原因是什么，然后再討論和制定解決這一系列問題的應對措施，以此來進一步地促進中小企業自身發展與改革。本文主要從目前我國中小企業財務管理中存在的問題出發，提出了一些可行性對策，希望對解決中小企業財務管理問題有所幫助，促進中小企業的改革與發展。

2.研究意義

中小企業要繼續長遠的發展，不斷提升其自身盈利能力就要認識到中小企業發展的重要性，以及財務管理在中小企業發展過程中的推動力。在全球化的經濟時代下，我們要用科學的發展觀尋找中小企業在發展過程中存在和需要解決的問題，根據問題提出相應的解決措施。一個企業有一個合理有效的財務管理制度，能使企業的管理工作更加簡單、便捷。在現代化企業制度要求下，財務管理在實施監督職能的同時，還要對企業的資金進行籌集、合理分配及運用，并進行風險防范。中小企業財務管理的加強，促進了企業內部管理體制的完善。及時發現企業運營過程中存在的問題，以及彌補公司管理過程中出現的一些漏洞會完善中小企業財務管理，有利于企業資金的回籠，將企業自有資金合理分配到各個環節。從更深層次來看，加強中小企業財務管理，將有利于推動科技創新，促進社會進步，提高全民文化素質，增強國家的綜合國力，推動經濟發展，實現國家的繁榮昌盛。

二、中小企業財務管理現狀及存在問題

1.中小企業財務管理現狀

改革開放以來，我國的中小企業飛速發展，在我國國民經濟中占據重要作用，為我國的就業率做出了巨大的貢獻。中小企業經營領域大相徑庭、數量繁多、資本結構靈活且形式多樣化，形成了具有自己特色的經營模式。當然，其中不乏有極個別的經營不善的中小企業。盡管自身存在著許多不足，但是近兩年正值我國經濟轉型升級，中小企業市場中逐漸地占據了中堅力量。國家大舉發展創新創業、不斷完善經濟結構以及拓展多元化的產業結構，這既為中小企業的發展提供了機遇，同時也令其面臨著一定的風險與挑戰。在中小企業存在的諸多問題與風險中，財務管理作為企業發展最重要的內部因素之一，其存在的問題大大地干擾了中小企業的穩健發展，阻礙著中小企業走向新的發展領域。

2.中小企業財務管理存在的問題

（1） 財務管理體系不完善

我國中小企業有很大一部分屬于私營性質，企業的經營者即為企業的投資者，與那些比較成熟的大企業相比，不僅在實力、經驗等方面有一定的差距，由于發展時間過短在財務管理制度建設方面也存在著一定的距離。在企業的實際運行中，沒有完善的財務管理體系的約束，中小企業的財務部門很容易被忽視，使其名存實亡。讓真正掌握財政狀況的大權全部落在企業經營者一人身上，就會導致財務管理混亂。具體來看，中小企業財務管理體制不完善大體分為兩個層面：第一，管理手段的不完善。科學系統化的管理手段對管理工作起著重要的保障作用。第二，員工思想和意識形態的不完善。工作人員缺乏敏感性與發現問題的敏銳性，不能夠及時根據市場發展情況以及自身財務管理特點，對企業自身的財務管理工作進行有針對性的完善和調整，從而導致中小企業的財務管理工作不能跟隨市場發展的步伐，不能在企業發展進程中發揮應有的價值，以此對中小企業的發展形成嚴重的制約作用。

（2） 內部管理監督機制落后

由于中小企業規模較小，為考慮企業的成本問題，一般并不會專門設置內部監督機構，而是由企業負責人自己決定企業的內部控制問題，這就會導致一人專制，財務監管不到位，所以無法形成一個科學而又系統化的財務管理體系。內部監督體制的不完善使管理人員在治理公司時完全沒有什么壓力。公司制定出的許多制度只是讓下面的員工執行，而對管理層的約束不夠。這樣沒有震懾力的監督體制，完全都是擺設而已。在這樣的內部監督體制下，我國中小企業的發展將會受到很大的限制。

（3） 不重視現金流量管理

每個企業的經營活動都離不開現金，現金在企業發展過程中發揮著重要作用。充足的現金流量是企業持續經營下去的必要條件，盡管企業有較高的利潤，但是缺乏足夠的現金，都很有可能給企業帶來金融危機。大部分中小企業一味地將利潤和現金畫等號，將利潤作為評估企業發展的唯一標準，只追求提高利潤，卻沒有意識到現金流量管理的重要性。由于中小企業資金鏈較為脆弱，容易引發財務危機，如果不加以重視現金流量的管理，使現金流長期盲目的運轉，導致潛在風險日積月累，這會使企業被任何一個小的“挫折”置于生死邊緣。

（4） 投資能力弱且缺乏科學性

由于中小企業規模小，其內部組織結構不夠完善等原因，企業在進行投資時非常簡單，程序單一。財務人員極少參與公司決策，投資決策是以高層領導的自我決斷為依據而不是以真實的財務信息和科學的財務分析作為決策依據，這就導致做出的決策可能僅是受短期利益的吸引，而不是依據對市場的長期預測。缺乏科學性的投資不僅會造成企業的投資失誤，更會使企業背上沉重的負債包袱從而導致破產。

（5） 融資渠道不暢

在我國市場大環境下，國家經濟宏觀調控為中小企業的發展采取了一系列措施，但是由于中小企業信譽度較低，就導致其在融資渠道方面過于單一，就現有的融資渠道來看，主要是通過自身私籌資金、風險投資和銀行借貸，所以銀行借貸變成了最主要的方式之一。銀行也是以盈利為目的的機構，大多都會選擇償債能力好、營運能力佳、盈利能力優、成長能力迅速的公司，如國有企業、集團公司、上市公司。因為這些企業的信貸資金風險較低，信用有保障，因此銀行更愿意把貸款優先貸給這些公司，而不是中小企業。在當下的經濟大環境中，雖然我國經濟市場目前有了一定的規模，但是中小企業想要通過發行債券的方式進行融資，其成功幾率也會很小，這不僅是由于融資渠道得到不成熟，還因為國家相關法律制度對中小企業融資條件的眾多限制。因此，對于那些經濟實力弱的中小型民營企業來說，想通過經濟市場來實現融資目的更是難上加難。所以眾多的中小企業只能依靠間接融資，也就是依靠銀行來達到融資的目的。而與此同時一些中小企業自身的信用意識特別薄弱，缺乏政府在政策上的支持，這些都會影響到中小企業的融資，進而對其發展帶來影響。

三、解決中小企業財務管理存在問題的對策

1.完善財務管理體系

財務管理作為企業管理的重要組成部分，在企業的全部經營活動中起著至關重要的作用，直接影響著各項工作的開展。管理者應該充分認識到財務管理所能帶來的經濟效益，重視財務工作，并要求各個部門積極配合財務部門開展工作。企業在制定財務管理模式時，要充分地結合自身的經營特點與發展情況，做好財務預算、決算與審核等工作，加強對會計有關資料的管理與保存。具體應從以下幾個方面展開：一是根據國家相關制度規定，結合企業自身經營狀況，制定內部管理制度;二是在企業內部進行財務分工管理，責任到人，并對每個崗位都做規范化要求;三是財務部門以追求利益為目標，建立財務責任制度，做到分工明確，人人參與，以防財務管理獨斷的形式出現，做到企業資金的流動合理、合情、合法，能嚴格按照企業制度規定的方式進行。

2.規范企業內部財務管理制度并健全監管體制

企業一方面要加強各部門對財務工作的監督，另一方面也要減少管理者對財務工作的干預，使財務管理在一個公平、公正、公開的條件下進行，以確保企業的下一步發展及長遠規劃。中小企業要制定嚴厲的獎懲制度，不管是對財務管理人員還是對財務監督人員都要有一定的獎罰措施，這樣才能更好地發揮財務管理監督機構的作用。同時中小企業應該設立一個獨立的審計機構，對財務部門的工作進行有效的監督，保證會計信息的真實性，定期向企業管理層或對外出具審計報告，發表審計意見，提出改進措施。應建立嚴格的問責機制，將財務管理部門的工作進行細分，分工明確，責任到人。相對應的要與獎懲措施結合運用，做到出事不推諉，主動承擔責任，有功也不爭搶，對有貢獻者都進行獎勵，提高員工的參與度與積極性。

3.提高資金使用效率

對任何一個企業來說，資金管理都有著舉足輕重的地位，它涉及到企業財務管理工作的核心，對資金的使用決定著企業所做的投資項目能否正常進行下去，甚至于決定著企業能否正常運轉下去，影響著企業的各個環節。而中小企業的資金一般有限，不能像那些大型企業一樣大量招聘高素質專業人才，所以會有專業人才緊缺，專業能力不夠等情況出現，這也就導致在財務管理工作中，會有一人身兼數職的情況出現，進而出現結算遲緩，新舊賬款積壓，應收賬款回收不力等現象。首先，要提高資金使用效率，就要加強內部控制，工作人員進行每一項物資的采購、領用時要嚴格按照規章制度進行，倉庫管理人員要進行定期盤點，從內部控制好企業的每一項收發工作。其次，要保管好原始憑證等會計資料，及時地對會計信息進行確認、計量和監督，今日事今日畢，完成每一天的財務工作，做好清算，才能提高對資金的使用效率。

4.選準項目，科學投資

中小企業的自身成長過程是伴隨著不斷的挑戰和風險的，要想有更長遠的發展，最重要的是學會去合理規避風險。在選擇投資項目時，聯系企業自身發展實際，在不影響企業利益的發展，不會給企業帶來重大損失的基礎上，穩健投資，適時擴大規模，用科學的方法進行決策。面對那些風險程度較高，未知風險較多的項目，企業在進行具體考察后，應該主動回避。在平時的項目投資方案中，可以根據企業發展路線，不斷優化投資方案。

5.拓寬融資渠道

將融資渠道多元化，盡最大可能拓寬企業的融資渠道。具體做法主要包括：

（1） 進一步完善我國的融資機構體系，國家出臺相關政策來促進信托機構等其他非銀行融資機構的發展，同時非銀行融資機構需要了解中小企業的實際情況及其對資金的需求，進而開發出適合中小企業的融資產品，使中小企業降低對商業銀行的依賴度。

（2） 大力支持社會風險投資，將民間資本引入到中小企業的融資中。建立符合我國國情的風險投資體系是國家發展高科技產業的基礎，同時可以通過各級政府、金融機構、企業和個人科技創業風險投資公司以及各種基金來拓寬風險投資渠道。建立具有咨詢和評估融資擔保職能的風險投資中介機構，融資渠道的多層次還可以有效減少和防范企業融資風險，給中小企業提供安全穩定的融資環境，最大化地發揮財政引導的積極作用。

（3） 健全中小企業信用擔保體系，發展信用融資。中小企業規模較小，資金資源短缺，其融資需求經常是對單次資金需求量少但頻率較高，而商業信用貸款又具有成本低、門檻低、手續簡單、免擔保和質押等特點，可以很好地適應中小企業的特點。

（4） 與長期貸款相比，金融貸款在資本性投入方面減小了支出，同時也不需要任何的抵押品和擔保品，企業現金流量的壓力也得到減輕，中小型企業融資困難情況得到緩解。

（5） 證券市場也是中小型企業融資的一個重要渠道，大部分的中小企業都嘗試著在證券市場取得大量的資金支持，因此發展條件較好的中小型企業可以考慮證券市場這種融資方式來進行融資。

四、結論

在當今社會，伴隨著信息與科技的高速發展，中小企業在經營道路上如果想走得更加長遠，就要有清晰明確的長期發展戰略，作為抵擋企業風險的一道防線，財務管理戰略必須放在首要層面考慮。這可以使中小企業加強企業內部控制機制，完善財務監督體制，同時可根據國家的法律法規條例，結合國內外前人的研究理論，按照日常活動中財務管理實施細則建立并改善自己內部管理監督制度，讓企業能夠適應新的環境，壯大企業的發展。

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作者簡介：肖禹含（1997- ），女，漢族，陜西咸陽人，西安石油大學經濟管理學院，碩士研究生在讀，MPAcc