企業如何通過稅收籌劃進行挖潛增效研究

摘 要：企業在進行挖潛增效時會受到多方面限制，這也會導致企業挖潛增效出現問題。同時還需要根據稅收籌劃確定挖潛增效策略，方便相關企業通過有效的稅收籌劃進行挖潛增效，確保企業各時期生產成本控制得以保障。本文側重分析企業稅收籌劃與挖潛增效，闡述通過稅收籌劃進行挖潛增效的問題以及相對應的策略。優化企業稅收籌劃模式和現存問題，繼而為企業有效進行挖潛增效提供有力支持。

關鍵詞：企業;稅收籌劃;挖潛增效

引言：為鼓勵我國各類企業長久發展，就需要按照已經出臺的政策開展稅收籌劃工作，同時結合大數據和信息化系統等現代化技術開展稅收籌劃，并在保證企業稅收籌劃實施效果的同時，全面滿足企業挖潛增效開展要求，逐步增強企業各時期經濟管理要求，并在降低企業成本費用的同時，將企業挖潛增效目標落到實處。當然還需要針對企業稅收籌劃制定合理策略，并借助有效策略彰顯稅收籌劃在企業挖潛增效中的作用。

一、稅收籌劃的概述

1.稅收籌劃的定義

稅收籌劃是指在企業發生各項經濟業務之前按照合法性原則對經營活動、投資活動和融資活動進行合理籌劃的工作，從企業規劃和經濟發展角度出發，稅收籌劃的實施可以起到減少或者延緩納稅的作用，并在保證企業合法權益的同時維持企業經濟權益和綜合發展優勢。

2.稅收籌劃的作用

從企業經濟發展的角度出發，了解到稅收籌劃在其中的作用主要表現在以下幾個方面：第一，合理的稅收籌劃可以在一定程度上節省企業開展各項業務工作時的稅收費用，借此降低企業最終負擔的稅收成本，從而提升企業經濟效益和簡稱整體運營成本。控制納稅工作對企業經濟效益和各項經營業務具體開展產生不利影響。第二，按照企業經營活動情況開展有效的稅收籌劃還能實現企業整體財務運營能力提高的目標，并在各項經營活動支持下提升最終稅收籌劃效果，從而解決稅收籌劃工作在具體實施過程中受到的限制，保證企業各時期經營活動開展效果和核心競爭力。借此提高企業財務運營能力和綜合管控效果，繼而將稅收籌劃在企業經濟發展中的作用表現出來。第三，進行稅收籌劃可以實現企業各個時期經營活動、投資活動和融資活動協調開展的目標，并保證各項工作協調開展效果和綜合管理水平，減少企業在開展各項經營業務工作時出現稅務風險、控制稅收風險以及經濟缺陷對企業發展和業務工作開展效果產生不利影響。加上稅收籌劃是按照我國稅法相關規定確定的稅款優化方式，推行稅收籌劃也可以在提升企業運營合規性和風險控制效果的同時，彰顯稅收籌劃作用，繼而推進企業挖潛增效工作良性開展。

二、挖潛增效的概述

1.挖潛增效的定義

挖潛增效是指控制企業生產成本和減少內耗的重要舉措，將挖潛增效應用在企業發展當中，可以在提高各項生產業務實施效率的同時，減少生產過程中成本浪費量，并在加快企業生產發展的同時，提升企業核心競爭力和綜合發展水平。

2.挖潛增效的要求

為保證企業挖潛增效工作實施效果，需要按照以下幾點要求進行挖潛增效。首先，應從企業各項經營活動入手確定相關挖潛增效模式，并在保證企業增效工作開展效果和實際管理力度的同時，實現降低企業生產成本和減少內耗的目標，借此彰顯挖潛增效目標在企業經濟發展中的作用。其次，需要保證挖潛增效目標和實際開展內容的合理性和有效性，從而按照標準程序和相應管控模式開展有效的挖潛增效工作。避免企業整體挖潛增效規劃和相應工作在實際開展過程中受到不合理因素的干擾，彰顯挖潛增效在企業核心競爭力全面提高中的作用。最后，需要對企業財務人員展開有效培訓，使得相關人員可以按照各項業務工作表現形式和實際開展模式確定經濟管控政策條例，保證企業經濟管控與挖潛增效之間的關聯性。有效解決企業挖潛增效工作以及財務控制管理在實際開展過程中受到限制，使得企業經營活動以及綜合發展可以在挖潛增效目標以及具體工作內容支持下順利實施。

三、通過稅收籌劃進行挖潛增效的問題

1.挖潛增效目標不準

對企業進行挖潛增效工作時沒有按照合理要求確定相關目標，這就造成企業挖潛增效缺乏有力支持，直接影響企業挖潛增效實際開展效果，企業也難以通過準確的稅收籌劃開展有效的挖潛增效工作。此外，具體目標不準也會影響稅收籌劃與企業挖潛增效之間的關系，造成企業挖潛增效工作在實施過程中缺乏有力支持。

2.稅收籌劃政策老舊

企業在進行挖潛增效時沒有按照關聯業務工作對各項稅收籌劃政策和相關制度條例進行更新完善，這就造成稅收籌劃與企業挖潛增效目標之間存在較大差距，直接影響各項新型政策條例的作用。此外應用在稅收籌劃中的政策過于老舊也會影響挖潛增效各種實施效果，企業各時期經濟管控和核心競爭力也會受到很大影響。

3.稅收籌劃體制缺失

企業在進行稅收籌劃時沒有按照挖潛增效目標以及經濟管控要求確定完善體制，這也會影響稅收籌劃體制與企業挖潛增效處理和實際發展之間的聯系，相關體制在企業稅收籌劃以及各項經濟工作在開展過程中會受到不合理因素的干擾。缺乏合理體制還會造成企業各時期稅收籌劃缺乏有效參考依據，企業也難以通過稅收籌劃進行有效的挖潛增效工作。

4.稅收籌劃分析不足

稅收籌劃與企業各項經營活動是相互配合的，這就需要按照企業各項經營活動開展情況對稅收籌劃進行動態分析。但是多數企業稅收籌劃動態分析不足，具體工作在實際開展過程中會受到諸多限制，這也會影響稅收籌劃與各項經營活動之間的關聯性，經營活動優化處理也難以滿足挖潛增效工作開展要求。

5.稅收籌劃風險頻發

雖然稅收籌劃可以實現企業挖潛增效的目標，但是企業稅收籌劃在實際開展過程中會出現各類風險問題頻頻發生的現象，如果不能及時處理各項風險問題，必然影響稅收籌劃實施效果和稅務工作在企業經濟管控中的作用。而且導致稅收籌劃出現各類風險問題的原因比較多，如果不能有效處理各項風險因素，也會造成企業稅收籌劃風險問題頻頻發生。

6.稅務人員素質低下

參與企業稅收籌劃的工作人員自身綜合素質不高，相關人員難以利用準確的條例和具體制度開展有效的稅收籌劃，稅收籌劃與企業挖潛增效目標和各項經營活動開展要求之間也存在較大差距，企業稅收籌劃在實際開展過程中也很容易受到人為因素影響。同時稅收籌劃受到限制，也會導致企業通過稅收籌劃進行挖潛增效時出現一系列問題。

四、通過稅收籌劃進行挖潛增效的策略

1.確定挖潛增效目標

對企業進行挖潛增效前期，就需要從企業業務工作開展情況和經濟發展效益入手確定相關目標，并在保證企業挖潛增效目標合理性和相關內容準確性的同時，強化稅收籌劃與挖潛增效之間結合的力度，從而為調整企業稅收籌劃程序和挖潛增效現實開展缺陷提供有效參考依據。而且近年來我國稅法以及相關政策也發生很大變動，這就應針對企業經濟管控要求和挖潛增效工作實施模式對原有目標進行更新調整，并在準確目標支持下保障稅收籌劃與挖潛增效之間的關聯性，控制企業各項業務工作具體開展和實際生產的成本，使得企業經濟效益和核心競爭力有所提高。不同稅收籌劃條例對企業挖潛增效的作用存在一定差異，這就應按照企業挖潛增效目標以及各項經濟工作開展情況調整稅收籌劃條例，保證企業各個時期稅收籌劃工作的連貫性和實際開展效果，從而發揮稅收籌劃在企業挖潛增效中的作用，有效進行挖潛增效，確保企業各項業務工作開展效果和整體經濟效益有所提高。也就是說企業在進行挖潛增效時，必須按照前期確定的挖潛增效目標制定稅收籌劃程序，使得企業可以有效通過稅收籌劃進行挖潛增效。

2.更新稅收籌劃政策

為保證企業稅收籌劃實施效果，就應按照挖潛增效表現形式和相關企業現實發展水平對最新的稅收政策進行有效分析，并按照最終分析結果將各項稅收政策與具體籌劃工作之間的關系表現出來，只有在保證各項政策條例完善性和準確性的同時才可以順利開展稅收籌劃工作。而在我國稅務工作以及相關政策不斷更新發展條件下，也需要按照企業挖潛增效進行要求和經濟發展趨勢調整相關政策，并在各項完善合理政策支持下維持企業挖潛增效的有效性，使得稅務機關對企業挖潛增效以及稅收籌劃所提要求落到實處。而對于企業稅收籌劃過程中出現的偷稅和漏稅相關問題來說，必須強化稅務機關對企業偷稅漏稅行為的懲罰力度，有效提升企業挖潛增效人員和經濟管控人員對各項稅收政策的重視力度，使得財務人員可以靈活應用各項稅收政策進行有效的挖潛增效工作，有效減少各項業務工作實際開展過程中稅務投入量和成本費用消耗量，借此維持企業業務工作的稅收管控效果。同時還需要強化相關政策更新力度還可以調整企業稅收籌劃問題，繼而將企業挖潛增效目標落到實處。

3.完善稅收籌劃體制

應用在企業稅收籌劃以及挖潛增效工作中的規章制度比較多，這就應在各項規章制度支持下創設完善的稅收籌劃體制，借助標準完善體制強化稅收籌劃與挖潛增效之間的關聯效果，從而提高財務人員、稅收籌劃和企業挖潛增效的重視力度，之后在完善體制和相關條例支持下推進企業挖潛增效工作順利開展。對稅收籌劃體制進行完善處理時，需要按照企業發展趨勢和各項業務工作開展要求收集相關的稅收資料以及財會信息，從而為企業稅收籌劃提供合理信息支持，并將企業經濟發展和挖潛增效規劃對稅收籌劃提出的要求落到實處。此外，通過完善稅收籌劃體制，還能對企業挖潛增效背景下稅收籌劃以及相關業務工作在具體開展過程中出現的問題進行全面調整，以此避免各項業務工作和稅收籌劃受到不合理因素限制。而且在完善合理體制支持下還能為增強相關人員自身責任權屬和實際工作的積極性有重要作用，這就可以保證企業各時期稅收籌劃工作更加合理。促使企業通過稅收籌劃進行有效的挖潛增效，有效保障企業整體經濟效益和實際發展水平。對于企業挖潛增效進行問題來說，也需要制定合理改善措施，確保企業稅收籌劃現存缺陷得到有效處理。

4.稅收籌劃動態分析

從企業發展角度出發，就應通過稅收籌劃實現企業整體經濟效益提升挖潛增效工作良性開展的目標，全面挖掘企業內部經營管理的潛力，并針對企業各項經營活動以及稅收籌劃工作進行有效的動態分析，同時保證稅收籌劃動態分析結果的合理性和相關信息的準確性，并結合動態分析對稅收籌劃和企業挖潛增效工作流程進行全面調整，在維持企業各項業務工作正常進行的條件下，控制不合理稅收因素對企業挖潛增效工作和經濟管控產生不利影響。此外，還需要遵循合理要求強化稅收籌劃與內部運營結合到一起，并在保證企業各時期經營活動實施效果的同時為稅收籌劃提供有效輔助。通過動態分析可以及時解決各項稅收籌劃工作在實際開展時遇到的阻礙，保證稅收籌劃與企業挖潛增效工作之間的關聯性和契合度，將稅收籌劃在企業挖潛增效工作和經濟發展中的作用表現出來。此外，不同產品的稅率和經營活動的稅收情況存在一定差異，這就應在考慮各項差異表現的條件下針對稅收籌劃現存問題進行動態調整。將動態分析在企業稅收籌劃中的作用表現出來，并引導企業通過稅收籌劃進行標準合理的挖潛增效工作。

5.稅收籌劃風險防范

企業稅收籌劃在實際開展過程中可能會出現一些風險問題，這就影響稅收籌劃在企業挖潛增效工作中的作用，企業經濟效益和實際發展水平也會受到很大影響。這就應在合理措施支持下對企業各時期稅收籌劃風險進行有效防范，控制稅收籌劃風險問題持續惡化，并在強化稅收籌劃在挖潛增效中實際作用的同時，降低因稅收籌劃風險問題干擾而出現問題。對稅收籌劃風險進行全面防范時，應對各項風險問題的誘因和實際表現進行分析，并根據具體分析結果對稅收籌劃現存問題進行有效處理，將稅收籌劃在企業挖潛增效中的作用表現出來，減少企業各項生產工作和具體業務實施過程中成本費用消耗量，使得挖潛增效和稅收籌劃水平有所提高。同時還需要強化財會人員針對各項風險問題進行有效判斷，并配合企業經營狀況和業務工作實際情況實現自身風險防范意識全面提高的目標。并依照挖潛增效條例和相關要求強化稅務機關與企業之間合作力度，盡量降低企業各時期稅收籌劃工作風險，從而保證稅收籌劃的合法性和實際開展效果，確保企業可以靈活運用稅收籌劃以及相關條例順利進行挖潛增效工作。

6.培養稅收籌劃人員

在企業中稅收籌劃體制不完善條件下，稅收籌劃在企業發展和挖潛增效中的作用也得到極大提高。這就應按照企業稅收籌劃以及挖潛增效工作開展要求對參與到其中的工作人員展開有效培訓，確保相關人員可以按照準確程序和專業知識進行有效的稅收籌劃和挖潛增效工作，縮小稅收籌劃與企業挖潛增效之間的差距，在滿足各項基礎要求的同時，促使企業通過稅收籌劃進行有效的挖潛增效工作。同時還應按照企業挖潛增效工作開展要求對其中稅務工作人員進行綜合培訓，逐步提升稅務主管人員的業務素質和實際工作水平，在提高稅務人員和財務人員自身業務水平和實際工作能力的同時，改善相關人員在開展挖潛增效工作和稅收籌劃工作時出現的問題，繼而在稅收籌劃支持下推進企業挖潛增效良性開展。不僅如此，還需要企業對現有的財務人員進行定期培訓，不斷提高企業財務人員自身綜合業務能力，確保財務人員可以按照挖潛增效指令和相關要求順利開展稅收籌劃工作。增強企業財務人員和稅務人員基礎知識掌握力度和業務技能水平，以此促使企業各個時期稅收籌劃和挖潛增效工作良性開展。

五、結語

為保證企業挖潛增效發展效果和整體核心競爭力，就應強化稅收籌劃與挖潛增效結合力度，從而有效改善企業挖潛增效在具體進行過程中出現的問題，保證企業挖潛增效水平和整體經濟效益，并將稅收籌劃在挖潛增效中的作用表現出來。同時還需要保證稅收籌劃策略的合理性，方便企業通過稅收籌劃進行挖潛增效，控制通過稅收籌劃進行挖潛增效受到限制，確保挖潛增效可以滿足企業經濟發展要求。

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作者簡介：古歡（1994.01- ），女，漢族，籍貫：四川省南部縣，碩士研究生，阿壩師范學院，研究方向：會計與稅務管理